服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务1T3财务报表预收账表和应收账表在资产负债表中的二种体现方式【问题现象】预收账款和预付账款不单独核算，直接用应收账款和应付账款来反映，但是在资产负债表中希望分别体现预收账款和预付账款，应该如何设置？【适用版本】T3用友通【原因分析】不设置“预收账款”和“预付账款”科目，如果发生的预收账款，通过应收账款的贷方来反映；发生预付账款则通过应付账款借方来反映。【解决方案】一、在应收账款和应付账款下面增加（二级科目）不单独设置预收账款和预付账款。例如：销售产品，应收A客户500元，B客户400元，收到A公司预付款600元。借：应收账款-A公司500元应收账款-B公司400元贷：主营业务收入900元借：银行存款600元贷：应收账款-A公司600元则：应收账款借方合计：500+400=900元；预收账款贷方合计为：600元编制资产负债表时，单元公式应该设置为：应收账款：QM("1122",月,"借",,,,,,,)；预收账款：QM("1122",月,"贷",,,,,,,,)服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务2例如：采购原材料时，应付D公司300元，先支付货款给E公司400元。借：材料采购300元贷：应付账款-D公司300元借：应付账款-E公司400元贷：银行存款-400元则：应付账款总额取贷方合计为300元；预付账款取借方合计400元。编制资产负债表时，单元公式应该设置为：应付账款：QM("2202",月,"贷",,,,,,,,)服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务3；预付账款：QM("2202",月,"借",,,,,,,,)。二、同时使用“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”和“预付账款”四个科目。例：销售产品，应收A公司300元，B公司400元；收到A公司的预付款200元,C公司100元。借：应收账款-A公司300元应收账款-B公司400元贷：主营业务收入700元借：银行存款300元贷：预收账款-C公司100元服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务4应收账款-A公司200元则应收账款为：300+400=700元；预收账款为：100+200=300元。编制资产负债表时，应收账款应根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末借方余额计算填列，预收账款根据“应收账款”、“预收账款”科目的所属明细科目的期末贷方余额计算填列。应付账款应根据“应付账款”、“预付账款”的贷方余额计算，预付账款根据“应付账款”和“预付账款”借方余额计算。应收账款和预收账款的公式修改为：应收账款=QM("1122",月,"借",,,,,,,,)+QM("2203",月,"借",,,,,,,,)预收账款=QM("1122",月,"贷",,,,,,,,)+QM("2203",月,"贷",,,,,,,,)应付账款=QM("2202",月,"贷",,,,,,,,)+QM("1123",月,"贷",,,,,,,,)预付账款=QM("1123",月,"借",,,,,,,,)+QM("2202",月,"借",,,,,,,,)注：以上内容行业性质为2013小企业会计准则，会计科目编码为：应收账款1122应付账款2202预收账款2203预付账款1123
