金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第1页共9页KIS标准版7.6现金流量表的编制�本文档适用于KIS标准版7.6中现金流量表的编制�学习完本文档以后，对于编制现金流量表有了比较深入的了解，能够完成该版本中的现金流量表的编制。�2006年12月27日V1.0编写人：张丽恒�2006年12月27日V1.0审核人：彭琴�本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2006金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。本期概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第2页共9页背景现金流量表是企业对外编制的主要报表之一。随着经济的发展，企业管理者和投资者越来越关注现金的流入流出等经济信息。通过对现金流量表的分析，可以很好的掌握企业全面财务状况的变动，并据以做出正确的投资决策、筹资和信贷等决策。功能介绍KIS标准版7.6提供了现金流量表的编制功能。包括直接法和间接法（通过净利润调整现金流量）全面、灵活的编制现金流量表。本文详细阐述了现金流量表编制的具体流程。案例金华电子公司当前会计期间是2006年12期，本期发生了如下经济业务：完成期末处理后进行现金流量表的编制。步骤：1、在标准版打开账套的主界面中，选择“工具”下拉菜单中的“现金流量表”进入现金流量表系统，如下图1.01：应用流程金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第3页共9页图1.01进入现金流量表系统2、进入现金流量表系统，选择“系统”按钮下的“报表方案”，进行方案的设置，如下图1.02：图1.02建立报表方案企业可以根据自己的业务建立不同的报表方案。在一个账套内，企业也可以建立多个报表方案。如核算外币的企业既可以建立综合本位币报表方案，也可以建立外币报表方案。报表方案可以直接新建，也可以通过引入的方式引入已经存在的以前版本的报表方案。变通实现对以前版本的现金流量表进行升级处理。3、选择相应的报表方案，单击“确定”，进入现金流量表系统，并进行现金类科目等信息的设置，如下图1.03：图1.03选择报表方案金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第4页共9页4、选择报表方案，进行现金类科目及现金等价物的指定是编制现金流量表的基础。通过单击“现金”按钮调出会计科目的窗口进行指定，单击“确定”既可。如下图1.04：图1.04现金类科目及现金等价物的指定5、完成现金类科目及现金等价物的指定后，通过“提取”按钮进行数据的提取，如下图1.05：图1.05提取数据金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第5页共9页6、通过“时间”按钮，设定报表时间。设置该时间后，T型账户及报表都是指这个时间的T型账和报表。如下图1.06：图1.06报表时间设定7、现金流量表主表的编制一般是指通过现金收入和现金支出的主要类别反映企业经营活动的现金流量，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。在软件现金流量表系统通过“T型账”按钮，进入T型账，进行现金流量主表项目的指定。如下图1.07：图1.07T型账在T型账中通过展开非现金类科目的下级科目，能够清楚地了解到现金的流向，据此正确的指定现金流量项目。单击鼠标右键，选择“按下级科目展开”，如下图1.08：金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第6页共9页图1.08展开下级科目如果设置了核算项目，可以按照核算项目进行展开。任何会计科目都可以展开到最明细的科目。展开后，单击鼠标右键，通过“选择现金项目”，进行现金流量表主表项目的指定。如下图1.09：图1.09主表项目指定8、完成主表项目的指定后，通过“附表二”进行现金流量附表项目的指定。现金流量表附表的编制，其实就是以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支等有金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第7页共9页关项目的增减、变动，据此计算出经营活动的现金流量。编制过程首先也是要按下级科目展开，并显示对方科目。如下图1.10：图1.10附表项目指定9、现金流量主表项目和附表项目正确指定后，可以通过“报表”按钮对生成的现金流量表进行查看。如下图1.11金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第8页共9页图1.11现金流量表其中：主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额；主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额。说明：从现金流量附表中可以看出参与调整净利润的固定资产折旧额为100，而案例中累计折旧为200，那么为什么会有这样的数据出现呢？针对这个情况，分析如下，供参考：将净利润调节为经营活动的现金流量时需要调整的项目可分为四大类：一是实际没有支付现金的费用；二是实际没有收到现金的收益；三是不属于经营活动的损益（与利润相关，与经营活动现金流量不相关）；四是经营性应收应付项目的增减变动。在企业实际业务中，管理用固定资产计提的折旧计入管理费用（在附表中体现），生产用固定资产计提的折旧计入制造费用，并由制造费用结转到生产成本中去，最后由生产成本金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司技术支持部第9页共9页结转到完工产品的入库成本或保留在生产成本余额—即在产品中，并没有产生现金流量，也没有影响本期的净利润。因此，固定资产的折旧这一个项目应列为管理费用或销售费用中的折旧费用，而不是本期所计提的折旧的总数。而计提到制造费用中的累计折旧就包含在存货的增减变动中。总结1、在现金流量表编制过程中，正确的指定现金类科目是很重要的，将直接影响现金流量表的编制结果。2、可以通过如下两个等式检验现金流量表编制是否正确，主表经营活动产生的现金流量净额=附表中经营活动产生的现金流量净额主表现金及现金等价物净增加额=附表现金及现金等价物净增加额另外：本文档同样适用于7.6迷你版，7.5标准版和7.5迷你版现金流量表的编制。
