本期内容

一、汇兑损益解读

汇兑损益是指企业在经营过程中，由于不同外币兑换发生的差价，以及汇率变动发生的折合为记账本位币的差额，所形成的收益或损失。通常情况下，进行过外币业务的会计处理，在会计期间(月份、季度或年度）终了时必须计算汇兑损益，并进行相应的账务处理。

1）汇兑损益定义

• 入账科目:若入账科目只设置了损益科目，那么生成的结果是损失就记入损益科目借方，收益就记入损益科目贷方。如果是分别设置的，那么就分别记入到不同的科目。
• 汇兑损益计算科目:参与计算汇兑损益的会计科目可定义末级和非末级科目;可以定义一条或多条参与计算汇兑损益的会计科目;定义了会计科目，还可以定义会计科目的辅助核算
• 入账币种:可选对应币种或者本币。若选择对应币种，则生成的凭证汇兑损益科目行的币种为对应的币种，如美元;若选择的是本币，则生成的凭证汇兑损益科目行的币种为核算账簿的本币，如人民币;

2）汇兑损益结转

• 汇兑损益结转中账簿汇率类型可以选择中间汇率、买入汇率、卖出汇率、期间汇率，特殊汇率，一般是选择期间汇率。
• 汇兑损益结转后生成凭证，除了摘要和凭证号可以修改，其他的都不能修改了。

二、汇兑损益业务举例

2022年12月销售商品1000美元，发生交易时汇率为6.125，企业销售时分录如下 ：

借：应收账款 1000USD 6125RMB

贷：主营业务收入 1000USD 6125RMB

12月底的汇率为6.532，款项未收回，计算12月未确认的汇兑损益，损益金额为 1000*6.532-1000*6.125=407（RMB）：

借：应收账款 407RMB

贷：财务费用-汇兑损益 407RMB

1月冲回之前计提的未确认汇兑损益，凭证如下：

借：应收账款 -407RMB

贷：财务费用-汇兑损益 -407RMB

2月收到货款,，收款时的汇率为6.5，收款及已确认汇兑损益的凭证金额为：1000*6.5-1000*6.125=375：

借：银行存款 1000USD 6500RMB

贷：应收账款 1000USD 6500RMB

借：应收账款 375RMB

贷：财务费用-汇兑损益 375RMB

三、产品操作-初始准备

第一步 汇兑损益基础设置-汇率设置

第二步 汇兑损益基础设置-外币科目设置

第三步 汇兑损益基础设置-参数

四、自定义转账定义

第一步 在财务会计-总账-汇兑损益-汇兑损益定义里面进行汇兑损益定义。如下所示：

第二步 在财务会计-总账-汇兑损益-汇兑损益结转里面选择对应的数据点击生成。如下图：

课程视频&文档

详细视频课程，请点击以下链接观看：

视频：https://mot.yonyou.com/motianweb/curriculumDetails/3492

文档：https://fwq.yonyou.com/community/libraryDetail?id=d10d07a99d9088c87e3095c732f47d03a90f7507112e3277

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01 YonBIP高级版 总账内部交易协同详解: https://success.yonyou.com/surl/SVEQtbgW

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