如何进行会计科目调整

会计科目调整有哪些注意事项

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本期课程

详解会计科目增删改及停用的方法
掌握会计科目调整应用技巧

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知识&小结

1、会计科目调整的两种方式

（1）直接调整：直接在当前版本的科目表修改会计科目，是一种无痕迹的调整，系统会将所有历史数据的旧科目替换成新的科目。

（2）科目表版本化：科目表创建新版本，在新版本中对科目进行修改，不会影响历史版本科目表。 

2、会计科目分配

受“科目控制规则”的约束。如选择“分配全部科目”，上级科目表增加科目后，该控制规则下的科目表自动增加科目；如未选择“分配全部科目”，上级科目表增加科目后，在科目控制规则中进行科目分配。

3、会计科目增加末级

（1）如不需保留历史数据中的科目信息，则在现有科目表中增加下级科目。系统会将上级科目数据继承到第一个增加的下级科目，历史凭证数据中的原科目将替换为新增的下级科目，查询账簿及其他引用过的设置也是显示新的下级科目。

（2）如需要保留历史数据的科目信息，则在新版本科目表下增加科目。

4、会计科目修改

（1）科目修改受“科目属性控制策略”的约束：严格控制下，下级科目表不可修改上级科目表分配的科目；部分控制下，则上级科目表和上级科目从严往宽改，不同步下级科目表和下级科目；如果从宽往严改，则同步下级科目表和下级科目。

（2）共享科目的科目编码、科目类型、现金分类、科目方向、表外科目、平行记账标志、平行记账例外科目、财管属性等需要到所属科目表修改。

5、会计科目删除

（1）如果是共享的科目，即上级分配的会计科目无论在原版本还是新版本里，都不可删除。

（2）如果是年初做科目表版本化删除科目，需要在“期初余额”中，把被删除科目的余额手工录入到相应的科目上。

（3）如果是年中做科目表版本化，那么先要把删除科目的余额通过凭证转到其他科目，保证科目余额为 0，然后再创建新版本，删除科目。

（4）会计科目删除时会校验该会计科目是否有其他平级科目，如果该科目只是唯一的末级科目，即使被引用，这个新增的下级科目也可以删除，相关凭证科目自动改成上级科目编码。如果上级科目存在多个下级科目，那么被引用的下级科目才不能删除，需要把其他的下级科目删除后，才能删除第一个新增的下级科目。

6、会计科目停用

（1）科目停用只是暂时不再使用这个科目，不改变科目的级次关系，不影响历史凭证。

（2）末级科目停用，该科目还是以末级科目存在，上一级科目不会变成新的末级科目，制单时上级科目不可使用。 

（3）在新版本的科目表中对末级科目进行停用操作，业务日期切换到历史版本时间仍可以制单；旧版本科目表的科目不能进行启用或者停用操作。