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在合并报表/财务报表的勾稽校验环节，财务人员需要花费大量时间寻找与调整报表的勾稽差异。那如何减轻财务人员在此环节的工作量，促进财务工作转型升级呢？

别着急，本期文章为大家带来合并报表-可追溯的勾稽校验报告实践。通过设计勾稽校验科目与搭建全维度的勾稽校验，极大地提升合并报表编制与复核的效率！

撰稿人：金蝶-雷鹏

一、业务背景

（一）行业背景

• 为满足内部管理和外部披露要求，大型集团型企业一般面临巨量报表编制要求，除了常规的四大主表，一般还会有月度快报、国资委报表、审计附注、上市披露表、内部经营分析报表等等。这些报表动辄上百张，给财务人员的报表编制工作带来了巨大的压力和挑战。

  
  

• 随着近20年合并报表系统化编制的推广，报表编制的压力一定程度上得到了缓解。在勾稽校验领域，市场上各主流合并报表软件提供的勾稽校验功能，一定程度上可以快速识别勾稽差异，但依旧无法快速地复核差异和定位差异，导致并没有从根本上解放财务人员在勾稽校验方面的工作量。

（二）项目背景

• Z集团作为一家多业态、跨国经营、两地上市的大型集团型央企，日常报表编制既要满足国资委报表上报要求、还要满足A股和H股报表披露要求，再加上内部管理报表的需求，报表数量累计达400多张，财务人员每期都要花费大量的时间，进行报表的校验和差异调整，甚至花费百万请国内某知名咨询公司开发了“小A人”RPA报表工具用于协助完成报表间的校验和取数，但是实现效果并不理想。

• Z集团从2020年开始上线星瀚合并报表系统，项目组根据用户报表校验需求，基于星瀚报表平台，开发了“可追溯的勾稽校验报告”，彻底解决了Z集团财务人员报表快速校验和差异定位的难题，并得到客户的高度认可。

二、产品标准功能

为便于各位读者更清晰地理解“可追溯的勾稽校验报告”实现方案，此处首先介绍星瀚合并系统标准的勾稽校验报告功能。

星瀚合并报表系统提供单表校验和校验报告两个功能，用于解决用户的勾稽校验需求，其中勾稽校验报告使用说明如下：

表1 使用场景

三、实施优化方案

为便于各位读者更清晰地理解“可追溯的勾稽校验报告”实现方案，此处首先介绍星瀚合并系统标准的勾稽校验报告功能。

（一）方案思路

可追溯的勾稽校验报告方案，旨在弥补标准校验报告的两个痛点：

• 无法支持全维度的校验、或全维度校验效率低；

• 无法支持校验差异的向下钻取。

表2 解决思路

（二）整体方案

基于方案思路总结出如下整体方案设计：

图1 整体方案

表3 方案逻辑

方案与原则：

（1）将勾稽校验的左右等式及差额全部用报表进行展现，在搭建勾稽校验报表模板时，分别展示“勾稽校验编码”、“勾稽校验名称”、“勾稽校验左等式”、“勾稽校验右等式”、“勾稽校验差异”列；

（2）设置专门的勾稽校验差异科目，用于承载差异信息；

（3）左右等式金额尽量采用原始勾稽维度组合。

（三）方案详细设计

基于前面整体方案设计，详细方案设计与执行如下：

第一步：梳理校验类型

1.全面梳理勾稽校验类型，不同类型采取不同的处理方式：

• 简单校验：即简单左右等式的加减校验，一般不涉及多张附表，如资产负债表应收股利科目=附表应收股利科目

表4 校验类型

• 复杂校验：即涉及多个报表项目的复杂公式校验，包括乘、除、绝对值，或者跨多张样式差异较大的附表，如“现金流量表补充资料使用权资产折旧+现金流量表补充资料  固定资产及投资性房地产折旧金额+现金流量表补充资料无形资产摊销金额+现金流量表补充资料长期待摊费用摊销=分部报告本年折旧费和摊销费”

2.方案：采用自定义规则计算左右等式，即左等式=规则计算；右等式=规则计算。

第二步：维度设计

在系统中设计一套勾稽校验科目，科目编码和名称与勾稽设置中的编码和名称保持一致，用于承载勾稽校验左右等式的差额数，在Z集团项目中，采用“科目+自定义维度2”的方式承载这些差异。

科目设计：

图2 科目设计

自定义维度2设计：

图3 C2设计

第三步：搭建报表模板

报表模板搭建样式如下：

图4 勾稽报告样式

行列维设计如下：

图5 行列维设计

第四步：业务规则计算

对于复杂的勾稽校验，左右等式需要采用业务规则计算的方式实现，规则样例如下：

图6 勾稽校验业务规则

（四）实现效果展示

效果展现1：支持全维度的勾稽校验，且对合并性能影响非常小。

图7 展示效果图1

效果展现2：支持合并节点校验差异的下钻，快速定位差异。

图8 展示效果图2

图9 展示效果图3

效果展现3：支持勾稽差异和过滤条件的快速筛选。

图10 展示效果图4

四、竞品比较

基于实施优化后的星瀚合并系统校验功能，与竞品对比展示如下：

表5 竞品比较

五、方案的可推广价值

（一）行业推广价值

在Z集团合并项目中，“可追溯的勾稽校验报告”方案得到了客户的高度认可，极大提升了用户编制报表和复核报表的工作效率，Z集团作为大型集团型企业的典型代表，“可追溯的勾稽校验报告”方案具备极强的推广性。

（二）客户价值

可追溯的勾稽校验报告是对当前星瀚合并系统标准勾稽校验功能的有力补充，极大地提升了用户编制报表和复核报表的工作效率，重点体现在如下几个层面：

• 全方位：支持全维度校验，构建了一个从合并节点到单体报表的全方位勾稽校验报告工具；

• 可追溯：重复发挥星瀚合并报表系统的可追溯优势，将勾稽与追溯进行有效的结合；

• 报告化：一张表清晰展示校验过程，与模板的结合，使客户能快速识别差异项。

六、注意事项

适用范围说明：对于报表数量较少的项目，基于成本效益原则，不建议采用该方案。

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