2017年7月，财政部发布了《企业会计准则第14号——收入》，准则规定了商品销售过程中，运输服务不构成单项履约义务的，需要确认合同履约成本，待收入确认时，同时结转至主营业务成本。

发布版本：V8.0

上线日期：2022-08-11

补丁号：PT-146921

新特性介绍

• 此功能解决的场景是将不构成单项履约义务的销售运输费用结转至主营业务成本，通过费用应付单分配给销售出库出库单的方式进行处理
• 费用应付单新增“计入合同履约成本”字段，勾选后支持费用应付单参与合同履约成本分配
• 在费用应付单勾选“计入合同履约成本”并录入销售出库单，系本统将按照分配标准自动分配给销售出库单，分配标准设置路径：成本管理系统参数-存货核算-合同履约成本自动分配标准设置
• 在费用应付单勾选“计入合同履约成本”，但未录入销售出库单时，仅支持通过“合同履约成本分配”界面，手工选择费用应付单与销售出库单进行分配
• 同时支持业务应付模式和暂估冲回模式，分配主流程一致无差异

特性效果展示

主流程介绍

主流程演示

• 费用发生，但未收到发票：录入暂估应付单

  

• 费用分配：合同履约成本分配功能进行手工钩稽分配

  

• 查看分配结果：

  

• 到票，由暂估费用应付单下推财务费用应付单

  

• 差异调整：暂估与到票间的差异，系统会自动进行差异金额分配

  

• 报表呈现：产品维度利润分析表

  
  

  其他说明

• 针对跨月确认收入的场景，建议采用暂估应付单计入合同履约成本，待收入确认时再进行费用分配，使用分配结果表结转主营业务成本。此场景的解决方案目前正在规划中

• 支持暂估费用应付单分配后，与手工新增的财务费用应付单核销调差

• 支持手工新增的财务费用应付单直接分配