YonBIPV3（R1_2207_1高级版）管理会计成本管理总体2022年9月目录YonBIP高级版成本管理总体概述1YonBIP高级版标准成本体系解决方案2YonBIP高级版实际成本体系解决方案3方案对比4PART1YonBIP高级版成本管理总体概述财务会计、管理会计、成本会计成本会计财务会计管理会计FinancialAccountingManagementAccountingCostAccounting基于公认会计原则（如GAAP）向外部各方（如投资者、政府、银行等）报告财务信息计量、分析和报告财务和非财务信息，帮助管理人员做决策以实现组织目标。计量、分析和报告从组织内获取或使用资源的与成本相关的财务和非财务信息。计算产品的成本是成本会计的一项功能，可满足财务会计的存货估价需要和管理会计的决策需要（如产品价格决策和推广何种产品决策等）YonBIP高级版成本管理方案总体架构产品成本标准成本核算成本中心会计责任账簿财务多账簿存货核算成本估算总账UAP平台流程生产任务离散生产任务采购管理库存管理委外加工销售管理采购价格内部交易全面预算企业绩效管理供应链财务会计生产制造实际成本体系标准成本体系成本估算树立目标成本归集与计算多目的核算成本计算结果最终体现在存货价值责任账责任会计YonBIP高级版成本管理主要模块模块名称所属领域主组织核心业务查询与报表成本估算管理会计核算账簿+库存组织成本卷积；标准成本更新标准成本对比分析……标准成本核算管理会计核算账簿+工厂订单生产成本归集；订单生产成本结转；订单差异计算订单成本表；订单期间成本表；差异分析；量差分析……成本中心会计管理会计核算账簿+工厂成本中心计划；成本中心费用归集；成本中心费用分摊；计算作业价格成本中心预实对比分析……产品成本管理会计工厂月末实际成本计算；成本结转；投入产出表；产品成本明细；产品成本汇总……存货核算财务会计核算账簿+业务单元+成本域存货出入库成本计算；存货跌价提取；标准成本体系下月末差异回摊存货明细账；收发存汇总表；物料标准成本分析……主要场景管理会计产品组合方案注：标准成本体系下，“财务成本多账簿”与“成本责任账”是特性，对“存货核算+成本中心会计+标准成本核算+成本估算”模块统一启用管理会计方案成本核算模式行业制造业商贸流通业服务业成本管理标准成本体系常规：存货核算+成本中心会计+成本估算+标准成本核算多准则：+财务成本多账簿利润中心成本：+成本责任账————实际成本体系常规：存货核算+成本中心会计+成本估算+产品成本存货核算多准则：+财务成本多账簿利润中心成本：+成本责任账存货核算多准则：+财务成本多账簿利润中心成本：+成本责任账YonBIP高级版成本管理子方案：同一集团下不同组织可选择不同子方案标准成本体系12实际成本体系概述：月末计算成本产品组合：成本估算+产品成本+存货核算价值：体现PDCA、场景丰富、简单易用概述：日常按标准价核算，月末按实际成本进行差异调整产品组合：成本估算+成本中心会计+标准成本核算+存货核算+财务成本多账簿+成本责任账价值：体现PDCA、实时成本、支撑决策、多目的PART2YonBIP高级版标准成本体系解决方案1、标准成本法2、用户画像3、核心流程4、方案架构5、方案价值6、覆盖场景7、典型案例2.1什么是标准成本法？财政部《管理会计应用指引第302号——标准成本法》标准成本法的优势1、实时计算成本，易进行成本控制2、预估目标成本，作为绩效衡量基础3、可做为预算编制与计价的依据2.2哪些企业适合上标准成本产品方案？管理需求1.有实时、精细化成本需求2、有PDCA闭环管理要求3、有多目的成本核算要求成本资料成本资料数据丰富、包括成本预算，以及BOM、工艺路线、价表等信息信息化情况1、与YonBIP高级版生产制造系统一体化要求高；2、打造智能工厂；3、可能上过SAP\Oracle成本生产条件一般适用于产品及其生产条件相对稳定，或生产流程与工艺标准化程度较高的企业人才队伍建设1.管理者主观意愿；2.财务人才队伍建设完备；3.业务部门人员素质较好2.3YonBIP高级版标准成本方案2作业报工1材料出库3完工入库1差异回摊2作业价格重估、费用分摊3关闭差异成本中心会计标准成本核算存货核算→月中的实时成本，使用标准成本过账；→月末的差异回摊，最终还原实际成本；成本估算标准成本估算成本1估算成本2…工费成本半成品与产成品成本材料成本2.4标准成本核算解决方案核心流程成本估算及标准价发布生产执行及实时成本月末结账及实际成本多种成本卷积方案多目的成本类型BOM/工艺路线/物料价表/作业价表成本卷积计算标准价发布指导定价等其它目的完工报告材料领用作业报工成本转出记账材料消耗记账作业消耗记账生产订单采购暂估及发票校验实际费用分摊订单关闭结算入库差异采购差异作业价格差异重估存货核算按阶层、随消耗、循环进行差异回摊标准价标准价作业价差订单关闭差异材料价差差异调整标准价事前规划(P)事中控制(D)事后评估(C)结果反馈(A)从标准到实际的差异分析2.4.1制定标准：业财紧密对接，根据管理目标共同确定标准产品生产过程物料清单BOM物料清单BOM工艺路线Routing工艺路线Routing标准成本标准成本原料消耗标准用量原料消耗标准用量作业耗费标准用量作业耗费标准用量成本卷积材料材料制造费用制造费用人工人工外协外协产品成本分项构成成本组件BOM工艺路线主材辅材工资福利费折旧水电费租金委外加工费……成本要素XX产成品成本料工、费作业成本组件核算要素成本中心标准用量标准价格财务与业务一同确定示例：BOM与工艺路线钢材（产成品）钢坯（半成品）L2（原材料）L3（原材料）20个6个L1（原材料）L2（原材料）L3（原材料）5个20个10个1个BOM工艺路线工序作业数量成本中心01一车间人工作业1变动制费1固定制费1钢材钢坯工序作业数量成本中心02二车间人工作业2变动制费3固定制费4产品设计部、工程部负责计算标准成本-业务场景：基于全面预算制定标准成本销量预算销售A100个产量预算生产A100个直接人工作业量300H间接人工作业量300H固定制费作业量300H变动制费作业量300H成本中心预算制造费用预算￥3,000直接人工￥1,200间接人工￥900固定制费￥600变动制费￥300计划作业量计算全面预算计算直接人工作业计划价￥4间接人工作业计划价￥3固定制费作业计划价￥2变动制费作业计划价￥1产品A标准成本￥170/个BOM材料成本￥140/个工艺路线作业成本￥30/个原材料M1￥60原材料M1￥60成本中心：一车间￥30/个直接人工作业量3H间接人工作业量3H固定制费作业量3H变动制费作业量3H￥4￥3￥2￥1计算标准成本-产品解决方案：对接预算、业务系统，自动计算标准成本作业标准价作业价格表计划作业价格计算计划作业量作业分割-计划成本中心费用预算产量预算【全面预算】或excel导入材料标准价采购订单【供应链\存货核算】或excel导入库存结存工艺路线作业标准用量BOM材料标准用量产品标准成本成本卷积方案成本中心会计：作业价格基于导入的预算数据自动计算成本估算：按BOM、工艺路线卷算产成品、半成品的成本YonBIP高级版成本估算亮点：模拟测算多套成本，支持不同管理决策用量标准（IUAP）价格管理(成本估算/成本中心会计）定义卷积方案（成本估算）成本卷积计算（成本估算）更新发布（成本估算）材料用量BOM作业用量工艺路线价格管理作业价材料价模拟方案1模拟方案2模拟方案3模拟方案4模拟方案5…….模拟成本类型1模拟成本类型2模拟成本类型3模拟成本类型4模拟成本类型5…….核算用标准成本确定取价策略、BOM和工艺路线版本策略比对确认最优成本手工录入内/外系统取价手工录入系统内计算（联用）在成本估算模块（或可从全面预算取数并与成本中心会计联用）按如下流程计算单位产品标准成本。全面预算（销量预算\产量预算\作业量预算\费用预算\采购预算）报价决策委外决策考核决策……2.4.2日常业务：业财紧密对接，实时归集投入与产出成本所有业务的计量：价格：标准价数量：实际量生产领料完工入库作业报工标准成本标准成本标准成本标准成本核算消耗单料工\费成本中心会计成本凭证单工\费生产订单标准价完工单标准价演示月末处理：差异回摊与实际成本计算步骤1、计算材料价差得到材料实际成本2、计算作业价差得到工费实际成本3、多层物料差异卷算得到各层级产品实际成本2.4.3月末自动计算差异采购价差采购入库采购标准成本库存价值材料价差订单吸收成本投入成本•除采购的原材料是按照采购价计价，其余环节全部按照标准价计价•原材料可选择采用标准价或移动平均计价•产成品、半成品必须采用标准价计价作业价差月末差异回摊（材料）作业价格重估（人工、制费）订单转出成本（标准成本）订单差异转出成本月末实际成本计算材料采购制造费用分到作业工费分配计算实际作业价格量差\替代差材料量差作业量差替代差注：上述差异仅在成本模块中进行分析时应用，不影响财务会计的处理。计算材料价差（存货核算-差异回摊）100期初标准成本差异10本期入库90090存货-XX原材料600本期出库标准成本差异?期末结存400?合计1000100(2)计算出库差异=出库标准成本*差异率=600*10%=60(3)计算结存差异=总差异-出库差异=100-60=40(1)计算库存差异率=差异合计/标准成本合计=100/1000=10%100010010%（1）差异6040（2）（3）差异回摊6040计算人工、制费的作业价差人工、制费的价差计算分两步：1、成本中心会计：“实际作业价格计算”计算出每个作业的实际价2、标准成本核算：“作业成本重估”按“（实际价-标准价）*实际数量”计算出作业价差作业报工贷：人工(作业)100小时1000元贷：变动制费(作业)100小时2000元贷：固定制费(作业)100小时3000元XX成本中心作业标准价10元/小时20元/小时30元/小时作业价差计算人工(作业)(20-10)*100=1000元变动制费(作业)(30-20)*100=1000元固定制费(作业)(40-30)*100=1000元费用归集借：工资6000借：折旧2000借：水电费1000计算作业实际价人工(作业)20元/小时变动制费(作业)30元/小时固定制费(作业)40元/小时合计：9000元作业价差贷：人工(作业)-价差1000元贷：变动制费(作业)–价差1000元贷：固定制费(作业)–价差1000元合计：9000元消耗单XX生产订单通过“作业分割”可将成本中心费用分配到作业转入转出通过“作业价格重估”可将成本中心差异分配到生产订单上通过“作业量报工”可将成本中心费用转入生产订单消耗单XX生产订单通过“总账”凭证归集实际成本中心费用人工、制费的作业价差如何计算？人工、制费的价差计算分两步：1、成本中心会计：“实际作业价格计算”计算出每个作业的实际价2、标准成本核算：“作业成本重估”按“（实际价-标准价）*实际数量”计算出作业价差作业报工贷：人工(作业)100小时1000元贷：变动制费(作业)100小时2000元贷：固定制费(作业)100小时3000元XX成本中心作业标准价10元/小时20元/小时30元/小时作业价差计算人工(作业)(20-10)*100=1000元变动制费(作业)(30-20)*100=1000元固定制费(作业)(40-30)*100=1000元费用归集借：工资6000借：折旧2000借：水电费1000计算作业实际价人工(作业)20元/小时变动制费(作业)30元/小时固定制费(作业)40元/小时合计：9000元作业价差贷：人工(作业)-价差1000元贷：变动制费(作业)–价差1000元贷：固定制费(作业)–价差1000元合计：9000元消耗单XX生产订单通过“作业分割”可将成本中心费用分配到作业转入转出通过“作业价格重估”可将成本中心差异分配到生产订单上通过“作业量报工”可将成本中心费用转入生产订单消耗单XX生产订单通过“总账”凭证归集实际成本中心费用月末提供差异分析，帮助管理改进•采购价差：=PPV+IPV•PPV（采购订单差异）=入库数量*（订单价-标准价）•IPV（采购发票差异）=开票数量*（发票价-订单价）•订单差异：=投入量差+投入价差+替代差异+其他差异•投入量差=（实际数量-标准数量）*标准价•投入价差=（实际价-标准价）*实际数量•替代差异=新件数量*标准价-原件数量*标准价•其他差异=订单关闭差异-投入量差-投入价差-替代差异采购部、制订标准成本不准采购部生产部（工作效率问题-人员、机器、材料质量？）设计部（BOM\工艺不准）采购部设计部原因追溯生产差异与存货差异分析，可以检查每订单、每物料各分项分层的差异情况生产订单上可以看到每要素的差异存货分析可以看到每物料出入库及结存物料的分项差异生产订单价差追溯到每材料与作业生产订单量差追溯到每材料与作业区分本上层成本、差异示例：铜合金（产成品）——铜粉（半成品）成本中心会计：计算作业价格方式及直接分摊费用方式基本生产一车间二车间工资福利费折旧费共用料……辅助生产能源车间维修车间工资福利费折旧费……制造费用生产成本投入材料1000100报工人工工时50060机器工时40040间接费用200产出产品2300生产订单归集成本差异计算作业报工、作业价格重估费用分摊成本中心会计标准成本核算成本中心费用归集2.5YonBIP高级版标准成本方案-价值总结实时成本实时核算成本实时成本分析精细化成本分层成本分项成本多维度成本对象多目的核算多会计准则成本核算内部责任成本核算多目的成本测算PDCA闭环成本中心预算管理自动计算计划作业量自动计算作业计划价预实对比分析01020304精益管理企业成本管理理念从事后核算转向以PDCA为代表的事前规划、事中控制、事后评估的模式。丰富场景成熟方案2.6YonBIP高级版标准成本方案覆盖场景成本估算物料+物料辅助核算多目的成本估算多账簿成本估算分层、分项成本跨多工厂协同全程委外联副产品多取价策略多BOM\工艺路线匹配成本中心会计成本中心预算管理成本中心到成本中心分摊成本中心到成本对象分摊成本中心费用结转与计提物料+物料辅助核算多账簿成本核算分层、分项成本核算跨多工厂协同成本核算订单法成本核算月末有在产成本核算返修返工成本核算全程委外成本核算联副产品成本核算废品成本核算组装/拆卸/形态转换线上仓业务上期在产成本调整标准成本核算2.7标准成本核算方案-典型案例：南孚电池——PDCA闭环，精益成本赋能高质量管理，培养成本文化支持企业战略福建南平南孚电池有限公司（简称“南孚电池”），是中国先进的电池科技公司，专注于小电池领域。南孚牌电池是中国名牌产品、福建省名牌产品、南孚牌系中国驰名商标，福建省著名商标。南孚碱性电池连续29年中国销量领先，每卖出10节碱性电池就有8.5节来自南孚人才转型自动化释放人力要素，转型管理01有的放矢细化要素及差异，明确指向重点管理02闭环管理标准成本体系内部形成PDCA自闭环管理03成本数据核算数据准确、及时、连贯本上层、差异成本数据自动化精细化释放人力资源119个要素，23个作业满足多层级需求个性化定制报表数据量化业绩考核生产创新全员文化绩效指标文化创新明确责任战略层管理层核算层战略指标分解量化，支撑企业战略财务维指标体系制定差异化数据，明确落实指标责任，形成主动成本递减意识创新在研发、工艺、生产等全环节铺开，达成生产创新、全价值链创新PART3YonBIP高级版实际成本体系解决方案1、核心流程2、用户画像3、方案价值3.1实际成本核算解决方案（传统成本管理方案）成本对象表外系统取数总账取数间接费用和辅助服务分配全成本计算基础设置成本资料归集成本还原成本报表及分析成本中心到成本中心成本中心到作业作业到成本对象辅助服务分配成本中心到成本对象全成本计算成本还原生产费用表单位成本对比表产品成本明细汇总表产品成本分析与存货核算对账查询生产订单产品成本分析投入产出表联产品分离副产品分离完工在产分离废品分离月末外系统：出入库、调拨、盘点、委外业务总账：费用业务模块：存货核算+产品成本+成本估算多维度成本对象核算，一键成本归集、成本费用灵活动因分配出具实际成本，同时可借助成本还原为依据，出具多维成本分析成本估算发布标准成本3.2实际成本体系适用场景管理需求1.无实时成本需求2.成本还原3.目标成本对比分析成本资料只需对实际成本计算有关的成本资料，对预算、市场等数据无较高要求信息化情况可异构系统，可一体化信息系统，不做具体要求生产条件对生产制造无特殊要求3.3实际成本体系价值特性可与成本估算联用可借助标准成本的标准进行目标成本分析；标准成本制定思路促进成本项目更精细化；可快速定位产品成本差异。更丰富的多维度成本核算对象支持订单、物料、辅助属性、物料成本类别等维度精细准确降本增效简单易用的一键月末结账平台每月需集中关结账处理，步骤多、流程长，全自动成本月结功能大大提升客户体验，同时对过程异常可快速定位联查成本还原，精细化成本实际成本核算采用逐步综合结转分步法，对于半成品成本可通过成本还原功能把成本按核算要素项目还原，满足企业精细化管理多维、多图表分析，满足多场景多目的客户需求以产品维度为核心，分别按产品成本结构、同比分析、环比分析。产品成本结构可下钻到核算要素；环比分析可以自主选择展示的图形移动端随时随地查看数据分析、关注异常1、按产品等维度进行成本分析2、查看结构、趋势、排名分析订单类型物料辅助属性物料成本分类自制物料编码6个固定辅助属性根据物料实际成本分类自制返修委外14个自由辅助属性委外返修蓝色字体的任务可超链接到功能应用PART4YonBIP高级版方案比较4方案比较对比项标准成本核算实际成本核算产品组合成本估算+成本中心会计+标准成本核算+存货核算成本估算+产品成本+存货核算组织核算账簿+工厂、成本中心工厂、成本中心财务多账簿√╳责任成本账√╳成本核算方法订单法订单法、品种法、分类法计价方法日常按标准价，月末按全月平均日常无成本，月末按全月平均、移动平均、先进先出多维度成本对象（物料+物料辅助属性）√2022.07版支持√关键成本资料成本组件、成本要素、物料、BOM、工艺路线、作业成本要素、物料、成本对象表精细化核算-分项成本√（所有出入库及结存成本按可区分料工费）√（通过成本还原，针对生产成本）精细化核算-分层成本√╳数据归集自动推式生成（会计平台推式生成、存货推式生成）手工拉式取数（会计平台取数、外系统取数）成本中心预算管理√╳跨多工厂协同√╳全程委外√√工序委外╳√联副产品分摊√2022.07版支持v在产完工分摊√2022.07版支持√废品成本√2022.07版支持√2022.07版支持返工返修√√间接费用分摊√2022.07版支持√组装/拆卸/形态转换√√同一组织只能选择一种成本核算体系成本管理版本变化实时成本：标准成本体系精细化成本：分项成本与分层成本PDCA闭环成本多账簿实现财管分离存货核算与利润中心存货合并NCCloud2021.05多时区、多汇率、多版本细节完善NCCloud2021.11场景扩充：期初在产、废品、联副产品、在产调整、间接费用分摊到成本对象等丰富报表：物料成本分析、投入与产出等YonBIP高级版2022.07NCCloud2020.05及之前版本实际成本体系：成本还原标准成本：估算标准成本；月末分析差异
