UFIDA Business Best Practices015-09-03 存货跌价准备流程及说明 文档控制 文档日期:2011 年 4 月版本号:1.0编撰人:发布/修正日:[插入日期]公司:UFIDA前言xxxxxx 版权©Copyright 2011 UDIDA All rights reserved. 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包3文档目录业务场景描述........................................................................................................................... .3适用范围.................................................................................................................................. .4控制目标.................................................................................................................................. .4业务流程图............................................................................................................................... .5流程说明.................................................................................................................................. .5产品配置、关键预配置参数...................................................................................................... .6单据设置.................................................................................................................................. .6配套政策与建议........................................................................................................................ .7关键管理报表........................................................................................................................... .7015-09-03 存货跌价准备流程及说明业务场景描述[描述] 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包4该流程描述了根据企业存货跌价准备管理办法，从期末存货价值、内外部环境的分析评估，可变现净值（公允价值）的统计、跌价准备计提到对账的整个存货跌价准备管理过程。适用范围[该业务适用于哪些部门或人员]库存物料、财务等组织相关人员。控制目标[通过加强该项业务管理，达到何种控制目标]存货的可变现价值低于原成本时，通过对降低部分进行的稳健性处理，以遵循财务的谨慎性原则。业务流程图流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态01财务组织-财务主管根据会计准则和企业的业务特性，制定存货跌价准备管理制手工处理 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包5度。05财务组织-存货会计期末根据市场行情变化幅度，对特殊业务的影响及存货结存情况进行初步评估。手工处理10库存物流组织-库存主管提供可能引起跌价的库存信息，如呆滞、积压存货。手工处理10其他业务组织-业务主管提供可能引起跌价的其他信息，如市场基本行情、现行采购价格等。手工处理15财务组织-存货会计初步确定可能需计提跌价准备的存货范围。手工处理20财务组织-存货会计根据搜集的相关信息，计算、统计需要计提跌价准备存货的可变现净值，并提交财务主管审批。手工处理25财务组织-财务主管财务主管对需计提跌价准备的存货可变现价格进行审批。手工处理25财务组织-存货会计设置存货跌价准备科目及计提存货跌价准备对应的资产减值损失科目以及计提跌价准备的可变现价格的设置。系统处理30财务组织-存货会计在系统中计提相关存货的跌价准备系统处理35财务组织-存货会计将存货计提的跌价准备按科目与总账中相应的科目进行对账。系统处理产品配置、关键预配置参数（1）产品配置产品系列模块基本配置供应链管理销售管理√采购管理√库存管理√存货管理√财务会计总账√ 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包6（2）关键预配置参数模块选项参数配置存货管理存货跌价准备设置配套政策与建议1、由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取，并...
