金蝶知识库文档合并报表取数简析本文档适用于K/312.3wise版本本文档承接文档“201205合并报表之多级合并”，通过一个案例，直观的讲解个别报表数据录入、抵消数据、汇总报表数据、工作底稿数据、合并报表数据来源。2012年06月20日V1.0编写人：朱灿坤2012年06月25日V2.0审核人：冷敏本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2012金蝶软件（中国）有限公司所有权利均予保留金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共30页本文概述版本信息版权信息金蝶知识库文档目录1.概述............................................................................................................................................32.案例设置....................................................................................................................................33.个别报表....................................................................................................................................53.抵消分录..................................................................................................................................133.1抵消分录取数..................................................................................................................133.2抵消分录模板设置...........................................................................................................183.2.1往来抵消分录模板.......................................................................................................183.2.2权益调整分录模板.......................................................................................................193.2.2权益抵消分录模板.......................................................................................................204.合并报表取数..........................................................................................................................214.1汇总报表取数..................................................................................................................214.2工作底稿取数..................................................................................................................224.3合并报表取数..................................................................................................................22金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共30页金蝶知识库文档1.概述本文档承接文档“201205合并报表之多级合并”，通过一个案例，直观的讲解个别报表数据录入、抵消数据、汇总报表数据、工作底稿数据、合并报表数据来源，由于承接上一文档，在此不再重复讲解方案设置及汇总方式，本文档前提为“统一在控股公司进行权益核算”。2.案例设置案例B公司下面有两个子公司D、E，分别控股70%、100%，同时，B又为A公司的子公司，控股比例80%，A公司另还100%控股C公司，结构图如图-1：图-1控股结构A公司：蓝海集团B公司：蓝海销售公司C公司：蓝海投资公司D公司：蓝海销售深圳公司E公司：蓝海销售香港公司集团内部各公司期初余额为：（1）A公司银行存款100万，长期股权投资120万(B公司100万，C公司20万)，未分配利润220万。（2）B公司银行存款50万，长期股权投资100万（D公司70万，E公司30万），实收资本100万，资本公积50万。（3）C公司银行存款20万，实收资本20万。（4）D公司银行存款100万，实收资本100万。（5）E公司银行存款30万，实收资本30万。本期发生以下业务：（1）D公司从外部公司太阳集团购入原材料一批100个，总金额20万。D公司对其中50金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共30页A公司B公司C公司D公司E公司80%100%100%70%金蝶知识库文档个加工，产生管理费用3万，制造费用10万，将其中30个以24万的价格卖给了B公司，期末分配股利9万。（2）B公司将这批货物以50万的价格直接售出，产生销售费用1万。（3）假设其他子公司本期未发生任何业务。本期凭证（1）D公司⊙借：原材料20万（购入原材料）贷：应付账款（外）20万⊙借：管理费用3万（生产过程产生费用）制造费用10万贷：银行存款13万⊙借：生产成本20万（将费用转到生产成本）贷：制造费用10万原材料10万⊙借：库存商品20万（结转生产成本）贷：生产成本20万⊙借：应收账款（B）24万（销售产生收入）贷：主营业务收入24万⊙借：主营业务成本12万（结转主营业务成本）贷：库存商品12万⊙借：主营业务收入24万（结转损益）贷：主营业务成本12万管理费用3万本年利润9万⊙借：本年利润9万（结转未分配利润）贷：未分配利润9万⊙借：未分配利润9万（分配股利）贷：银行存款9万（2）B公司⊙借：库存商品24万（从D购入商品）贷：应付账款（D）24万⊙借：销售费用1万（将商品销售出去）应收账款50万贷：主营业务收入50万银行存款1万⊙借：主营业务成本24万（结转主营业务成本）贷：库存商品24万⊙借：银行存款6.3万（投资收益）金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共30页金蝶知识库文档贷：投资收益6.3万⊙借：主营业务收入50万（结转损益）投资收益6.3万贷：主营业务成本24万销售费用1万本年利润31.3万⊙借：本年利润31.3万贷：利润分配-未分配利润31.3万通过合并报表客户端取数，将A、B、C、D、E公司个别报表中资产负债表、利润表、抵消明细表做好上报。3.个别报表E公司：从最下级公司开始做业务，E公司业务比较简单，本期没有任何发生，起初收到投资30万，所以只体现了货币资金30万，实收资本30万，利润表无数据，往来、权益抵消均无数据。资产负债表如图-2所示（为了方便截图，无数据的行隐藏不显示，下同）：图-2E公司资产负债表D公司：D公司业务相对比较复杂，除了期初银行存款、实收资本以外，本期还发生内部金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共30页金蝶知识库文档往来，有生产销售，产生利润，对应的资产负债表、利润表、往来抵消明细表如图-3，图-4，图-5所示：图-3D公司资产负债表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共30页金蝶知识库文档图-4D公司利润表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共30页金蝶知识库文档图-5D公司往来抵消明细表B公司：B公司作为子集团，有业务发生，与孙公司有往来，同时有投资，此时B公司的资产负债表、利润表、权益抵消、往来抵消中均有数据，如图-6，图-7，图-8，图-9所示：图-6B公司资产负债表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第8页共30页金蝶知识库文档图-7B公司利润表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第9页共30页金蝶知识库文档图-8B公司内部权益投资明细抵消表图-9B公司内部往来事项明细抵消表C公司：C公司业务很简单，只有起初收到的实收资本，无其他发生，故利润表无数据，资产负债表如图-10所示：金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第10页共30页金蝶知识库文档图-10C公司资产负债表A公司：同理，A公司的资产负债表如图-11所示，权益抵消明细表如图-12所示：金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第11页共30页金蝶知识库文档图-11A公司资产负债表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第12页共30页金蝶知识库文档图-12A公司权益抵消3.抵消分录3.1抵消分录取数报表接收后既可以查询内部往来，由于此处我们设置的是多级合并方案，而方案选择了孙级合并，此处我们可以看到B与D的往来。此处取数来自于B、D两个公司上报的内部往来事项抵消明细表，均为24万，如图-13所示。在核对内部往来中进行核对、审核，如图-14所示，如图-14所示。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第13页共30页金蝶知识库文档图-13查询内部往来金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第14页共30页金蝶知识库文档图-14核对、审核内部往来生成抵消持股比例，如图-15所示：图-15生成抵消持股比例此处需要注意制定对应权益抵消分录模板，如果没有设置，在生权益抵消分录时会有如图-16报错。图-16报错提示查询内部投资明细表，可以看到，数据取自于B公司上报的内部权益抵消明细表，如图-17所示：金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第15页共30页金蝶知识库文档图-17内部投资明细表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第16页共30页金蝶知识库文档图-18生成往来抵消分录图-19权益法调整抵消分录权益法调整分录点击“生成”没有生成任何分录，这是因为D公司已经有分发了股利，不需要进行调整，故无调整分录。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第17页共30页金蝶知识库文档图-18权益法抵消分录此处，实收资本1300000=1000000（D公司实收资本余额）+300000（E公司实收资本余额）由；长期股权投资1000000=700000（B公司权益抵消明细表中数据）+300000（B公司权益抵消明细表中数据）少数股东权益300000=1300000-1000000（自动取差额）投资收益63000，直接取B公司权益抵消明细表中数据。少数股东权益，根据借贷平衡自动计算。抵消分录汇总表可以将往来、权益抵消全部显示出来，如图-19。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第18页共30页金蝶知识库文档图-19抵消分录汇总表3.2抵消分录模板设置实际上，抵消分录的取数取决于抵消模板，下面我们分别说明。3.2.1往来抵消分录模板往来类抵消模板设置比较简单，引入系统预设时就会自动生成，也可以手工新增，不需要设置抵消公式，生成抵消分录时自动取往来抵消明细表中数据，如图-20金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第19页共30页金蝶知识库文档图-20往来抵消分录模板3.2.2权益调整分录模板权益调整分录需要设置取数公式，如图-21所示：图-21权益抵消模板权益调整是从投资日到本期子公司实现的净利润的未分配的金额与持股比例的乘积模板设置为：金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第20页共30页金蝶知识库文档借：长期股权投资（取资产负债表中未分配利润与持股比例的乘积）公式为：ACCTITEM("","","3005","2","","3","1","0","0:0")*ESP贷：投资收益（或损失）（取资产负债表中未分配利润与持股比例的乘积）公式为：ACCTITEM("","","3005","2","","3","1","0","0:0")*ESP3.2.2权益抵消分录模板权益抵消分录一般有两种，分为“长期股权投资与子公司所有者权益抵消”与“母公司投资收益与子公司利润分配扣减”两种，此处不做截图，直接说明：4.合并报表取数4.1汇总报表取数孙公司汇总报表数据如图-22所示，为B、D、E公司的个别报表数据直接累加，未包括累计数据。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第21页共30页长投与所有者权益抵消项目名称取数来源方向取数设置实收资本（或股本）被投资公司借设置公式取被投资公司资产负债表中实收资本（或股本）的期末数据。资本公积被投资公司借设置公式取被投资公司资产负债表中资本公积的期末数据。盈余公积被投资公司借设置公式取被投资公司资产负债表中盈余公积的期末数据。未分配利润被投资公司借设置公式取被投资公司资产负债表中未分配利润的期末数据。长期股权投资投资公司贷直接取的是内部权益抵消明细表中长期股权投资的数据，不需设置公式。少数股东权益差额贷直接取差额（系统自行算出），不需要设置公式。投资收益与利润分配抵消项目名称取数来源方向取数设置投资收益（或损失）投资公司借直接取投资公司内部权益抵消明细表中本年累计投资收益的数据加上调整分录上的数据，不需要设置公式。（二）少数股东损益差额借直接取差额（系统自行算出），不需要设置公式。未分配利润—本年年初余额被投资公司借设置公式取投资公司所有者权益变动表中的未分配利润-本年年初余额的本年累计数未分配利润-提取盈余公积被投资公司贷设置公式取被投资公司所有者权益变动表中的未分配利润-盈余公积的本年累计数未分配利润-对所有者（或股东）的分配被投资公司贷设置公式取被投资公司所有者权益变动表中的未分配利润-对所有者（或股东）的分配的本年累计数未分配利润被投资公司贷设置公式取被投资公司所有者权益变动表中的未分配利润的本年累计数。金蝶知识库文档图-22孙公司汇总报表4.2工作底稿取数工作底稿除了包括个别报表的数据，也直接体现了抵消数以及抵消后的合并数，如图-23所示：金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第22页共30页金蝶知识库文档图-23孙公司工作底稿注意：抵消分录需要审核此处才会体现抵消数据。4.3合并报表取数最终的合并报表数据取的是工作底稿中的“合并数”，如果不做工作底稿，合并报表的数据是出不来的。如图-24所示：金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第23页共30页金蝶知识库文档图-24孙公司合并报表将孙公司合并报表作为个别报表上报，上报后的取数和上面说的一致，案例中B未分配股利，集团A公司需要做调整分录，此处补充一下调整分录取数。如图-25所示。250400=313000*80%（B公司个别报表即孙公司合并报表中未分配利润*A公司对B公司的持股比例）+0（C公司无未分配利润）。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第24页共30页金蝶知识库文档图-25权益调整叙时簿案例最终的工作底稿如图-26，图-27所示：金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第25页共30页金蝶知识库文档图-26集团工作底稿资产负债表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第26页共30页金蝶知识库文档图-27集团工作底稿利润表金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第27页共30页金蝶知识库文档勾选“逐层”金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第28页共30页子方案中居然将A对B的持股体现出来了金蝶知识库文档实收资本2300000=1000000（B公司实收资本余额）+1000000（D公司实收资本余额）金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第29页共30页当选择“统一”时，该调整分录出现在一级合并方案中，而这里出现在了子方案中。该金额为B公司的未分配利润*80%得来。这个分录，同样把B公司的数据算入了。金蝶知识库文档+300000（E公司实收资本余额）资本公积500000=B公司的资本公积余额未分配利润313000=B公司未分配利润+0（D、E公司没有未分配利润）长期股权投资2250400=1000000（A公司对B公司的投资）+1000000（B公司长期投资）+250400（权益调整分录中调整的投资）882600为自动求差数据。金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第30页共30页该来源为根据上面数据反推而来，但如果真是这样的话就比较神奇了，A的长投为120万，系统如何识别C公司有20万？
