用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司2010 年 3 月 1 日015-05 财务处理流程提纲应用业务场景流程图说明应用业务场景说明业务场景概述： 本业务主要对企业的账务处理业务流程进行描述，主要分为开账、出纳业务处理、日常业务处理三部分。 开账：主要描述系统建账、财务相关基础数据设置、初始化等业务处理。 出纳业务处理：主要描述现金银行业务、银行对账等出纳岗位主要业务处理。 日常业务处理：主要描述凭证制作、审核、记账、损益结转、结账等业务处理。应用业务场景说明适用范围 财务组织：出纳、会计、财务主管 控制目标 提高企业财务建账效率。 提升出纳管理业务水平，出纳人员工作效率。 并规范会计人员账务处理流程，提升会计人员工作效率。 加强现金类凭证的管理和检查核对。…… 流程图说明015-05账务处理主管出纳会计公司LOGO版本:1.0流程编号：015-05单位：<公司名称>最后更新时间：2011.3.01编制人：刘利流程名称：账务处理05业务系统生成凭证凭证Start10非业务系统单据手工原始单证StartStartK20.是否现金银行业务？是K30.是否主管签字？否K30.是否主管签字？35.主管签字是是否否End45.报表01.1940开账15会计凭证25.1970出纳业务处理40.1950日常业务处理流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态01 财务组织会计主管 无建立账套，确定会计期间，科目明细与辅助核算设置，现金银行科目设置，结算方式设置。账套、会计科目、计算方式等手工处理05财务组织会计 无处理采购、应付、销售、应收和库存系统经由存货记账制单传递到总账系统的凭证，或网报、固定资产等系统直接传递到总账系统的凭证。凭证手工处理10财务组织会计 无在没有以上业务系统的情况下，无法通过业务系统制单生成凭证传递到总账，需要根据原始单据在总账中手工制作财务凭证。无手工处理15 财务组织会计 无会计凭证填制凭证手工处理20 财务组织出纳 无若总账系统中设置现金、银行类凭证经由出纳签字，则在凭证审核、记账前要先由出纳进行审核，审核后在系统中进行签字操作凭证手工处理流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态25 财务组织出纳 无出纳对现金银行类凭证进行签字操作。凭证手工处理30 财务组织主管会计 无若总账系统中设置凭证经由主管会计签字，则在凭证审核、记账前要先由主管会计进行制单业务审核，审核后在系统中进行系统审核操作。凭证手工处理35 财务组织主管会计 无主管会计对凭证进行系统审核操作。凭证手工处理40 财务组织总账会计 无日常业务处理，主要对系统中凭证进行打印，与原始单据粘贴，装订等操作；对错误凭证进行作废删除操作；在月末结账前对系统中的凭证进行批量审核和记账操作。凭证手工处理45 财务组织总账会计 无生成总账、明细账、日记账等各种账表。固定资产卡片手工处理配套政策与建议1 、账套建立一般是在服务器上进行，建立账套时注意考虑账务的连续性、初始化时间等因素。2 、若开账时间即建立帐套时间在 1 月初，则不需要准备累计发生额；若建立帐套时间在其他月份比如 6 月 1日，除了准备 5 月 31 日的账户期末数据作为 6 月 1 日的账户期初数据外还需要准备 1 月至 5 月的帐户累计发生数据。（无“按年度统计累计发生”需求的除外）3 、从长期的可扩展性考虑，账套建立时基础档案建议都选择进行分类。附：开账科目设置建议……
