服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务1一般企业的会计科目流转实例假设公司为工业型生产企业,购买T6系列各模块,因一般企业的会计流程大家都比较清楚,写这个文档主要是希望给大家理清一下思路,让大家对企业流程有一个新的认识,希望对大家有所帮助。1．2009年1月1日公司三名ABC股东存入500万到临时账户作为注册资金,注册企业.借：银行存款500贷：实收资本――A100——B200——C200(总账填制)2.2009年1月1日,企业购入二手办公楼及生产车间各一栋,办公楼08年建立,原始价值100万元,已提折旧10万元,折旧年限10年,生产车间07年建立,原始价值50万元,已提折旧10万元，折旧年限10年.借:固定资产150贷:银行存款130累计折旧20(固定资产模块新增卡片,传递凭证至总账)3.股东A提供个人专利技术至公司,价值100万元借:无形资产100贷:实收资本—A100(总账填制)4.企业采购原材料,收到采购发票A材料,A供应商4万元进项税6800元,B运输公司运费500元,借:物资采购4应交税金—应交增值税—进项税额0.68贷:应付账款—A供应商4.68(应付模块,采购发票制单)借:物资采购0.0465应交税金---应交增值税—进项税转出0.0035服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务2贷:应付账款---B运输公司0.05(应付模块,采购发票制单)借:原材料4.0465贷:物资采购4.0465(库存管理,采购入库单制单)5.生产甲产品领用材料2万元借:生产成本—直接材料2贷:原材料2(库存管理,材料出库单制单)6.计提生产车间员工A工资3000元,管理人员B工资5000元.借:管理费用0.3制造费用—工资0.5贷:应付工资0.76应交税金—应交个人所得税0.04(工资管理,工资分摊制单)交纳所个人所得税:借:应交税金—应交个人所得税0.04贷:银行存款0.04(总账填制凭证)7.计提固定资产折旧,办公用电脑1000元,生产车间机器2000元借:管理费用0.1制造费用—折旧费0.2贷:累计折旧0.3(固定资产,计提折旧生成凭证)8.结转本月生产产品的人工费及生产车间机器折旧费.借:生产成本---直接人工0.5服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务3---制造费用(生产车间折旧费)0.2贷:制造费用---工资0.5--折旧费0.2(总账,填制凭证)提示:三大成本:直接材料,直接人工,制造费用直接材料:生产产成品时领用的材料,T6中的材料出库单直接人工:生产产品时生产车间的员工工资制造费用:车间的折旧费9.甲产品完工入库借:库存商品2.7贷:生产成本—直接材料2--直接人工0.5--制造费用0.2(库存管理,产成品入库单生成凭证)10.销售甲产品给A客户,开具销售发票,销售金额5万元,增值税0.85万元,借:应收账款5.85贷:主营业务收入5应交税金—应交增值税—销项税0.85(应收管理,销售发票审核后生成凭证)借:主营业务成本2.7贷:库存商品2.7(库存管理,销售出库单生成凭证)11.计算并交纳本月增值税借:应交税金—应交增值税—已交税金0.85-(0.68+0.0035)=0.1665服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务4贷:银行存款0.1665(总账填制凭证)12.计算并交纳城建税,教育费附加城建税=0.1665*7%=0.01665教育费附加=0.1665*3%=0.004995地方教育费附加=0.1665*1%=0.001665借：主营业务税金及附加0.02331贷：应交税费——应交城市维护建设税0.01665其他应交款——应交教育费附加0.004995——应交地方教育费附加0.001665借：应交税费——应交城市维护建设税0.01665其他应交款——应交教育费附加0.004995——应交地方教育费附加0.001665贷：银行存款0.02331(总账填制凭证)13.计算并交纳印花税,城镇土地使用税,车船税,此处假定各为:0.02,0.01,0.01借:管理费用--城镇土地使用税0.01--车船税0.01贷:应交税金---应交城镇土地使用税0.01应交税金—应交车船税0.01借:管理费用—印花税0.02应交税金---应交城镇土地使用税0.01服务热线：4006600566（客户）；0791-82225997（伙伴）；服务社区：service.chanjet.com;微信服务号：畅捷服务5应交税金—应交车船税0.01贷:银行存款—0.05(总账填制凭证)14.结转本月本年利润借:本年利润3.02331贷:主营业务成本2.7管理费用0.3主营业务税金及附加0.02331借:主营业务收入5贷:本年利润5(总账期间损益结转)15.计算并交纳所得税应纳所得=5-3.02331=1.97669应交所得税=1.97669*0.25=0.4941725借:所得税0.4941725贷:应交税金—应交所得税0.4941725借:应交税金—应交所得税0.4941725贷:银行存款0.4941725(总账填制凭证)
