YonBIPV3（R1_2207_1高级版）管理会计责任会计总体2022年9月目录YonBIP高级版责任会计方案目标1YonBIP高级版责任会计产品方案概况2YonBIP高级版责任会计方案关键特性3YonBIP高级版责任会计版本变化4PART1YonBIP高级版责任会计方案目标概念、定位、国内应用情况、用户画像、方案目标责任会计是非常成熟的管理会计方法责任会计：是指为适应企业内部经济责任制的要求、对企业内部各责任中心的经济业务进行规划与控制、以实现业绩考核与评价的一种内部会计控制制度。《注会考试辅导教材-财务成本管理》责任会计在管理会计体系中，比成本管理更的视角更高更长远管理会计战略层战略规划与决策管理层执行与责任会计业务层产品与业务成本会计战略与绩效管理责任会计成本管理全面预算管理报表与分析利润中心预算内部转移价利润中心核算成本估算产品成本成本中心成本项目成本预算分解与下达绩效分析责任中心业绩评价成本及获利分析责任预算成本预算PDCA责任会计强调获取信息，而不是控制。责任会计系统帮助管理者提供责任中心相关信息，而不是追究谁的责任。责任会计符合现代中国企业发展趋势企业规模扩大，组织结构呈现复杂化态势•财务会计组织结构：依据法律意义上的组织结构，产生外部“受托责任”，投资者视角;•管理会计组织结构：依据企业的管理架构，产生了内部“受托责任”，管理者视角;•企业规模大时，二者结构很难一致是快速变化竞争加剧的环境下，中国集团企业在财务会计核算体系基础上，已不能很好支持各种管理会计应用YonBIP高级版责任会计用户画像管理需求1.大量复杂管理报表2、多维度利润分析3、内部转移价管理管理水平与队伍建设1、成熟预算管理机制2、成熟内部考核机制3、专人负责绩效评价与分析信息化情况1、异构系统多组织结构1、组织灵活多变2、内外部组织体系差异痛点：复杂组织体系、复杂管理报表、复杂业务处理下，数据获取、数据加工难责任会计产品目标：帮助企业有效降低制度成本如何自动完成各类分摊、调整、结转？如何自动归集责任核算数据？如何自动生成灵活的管理报表？如何自动完成利润中心内部市场化业务？如何搭建灵活管理组织体系？如何有效降低制度成本？要责任会计，不要多加人！提高集团企业实施责任会计的运行效率，降低实施成本。PART2YonBIP高级版责任会计方案概况业务流程、总体架构、组织与主数据YonBIP高级版责任会计解决方案核心流程数据归集利润中心交易结算利润中心分摊与结转从利润中心预算到预实分析总账凭证数据归集成本数据归集业务系统数据归集手工自制数据归集内部考核角度收入\费用分摊内部实物交易结算内部服务交易结算细化维度分摊内部转移价格供方收入需方成本调出方存货核算调入方存货核算利润中心交易数据归集绩效评价与报告利润中心预实对比统计指标预实对比利润表现金流量表资产负债表跨组织销售跨组织采购跨组织库存调拨跨组织生产内部考核角度收入\费用结转YonBIP高级版责任会计总体架构责任会计利润中心预算管理数据归集利润中心间内部交易责任凭证单结算价格管理内部交易结算规则内部结算单-供方内部结算单-需方利润中心报表查询资产负债表预实分析全面预算明细账分摊与结转分摊规则规则方案规则执行余额表序时账统计指标财管对账利润表现金流量表上游系统总账生产应付费用存货……会计平台报告分析集团报表财务自助分析基础设置责任核算账簿利润中心统计指标成本动因报表项目统计指标管理单会计科目结转规则管理会计的组织与主数据模型责任核算账簿成本中心会计标准成本核算存货核算总账责任会计成本估算财务核算账簿财务核算账簿（多）\责任核算账簿会计科目会计科目成本要素核算产品核算主体核算要素注：财务核算账簿支持多账簿；责任核算账簿仅支持单账簿利润中心\财务组织利润中心利润中心\成本中心管理维度PART3YonBIP高级版责任会计方案关键特性YonBIP高级版责任会计产品方案-产品特性财管分离组织体系自动归集数据自动内部交易结算实时全面管理报表灵活分摊与结转1、财管分离的灵活组织体系-灵活的管理组织体系支撑各类场景事业部模式集团法人组织架构管理组织构架集团公司公司公司公司公司公司集团公司事业部事业部事业部事业部利润中心‘s精细化核算集团利润中心利润中心利润中心公司1公司2利润中心利润中心利润中心集团总部公司公司公司公司公司矩阵模式业务线业务线业务线业务线一个公司的组织结构很大程度决定了协调行动的方式。《成本与管理会计》查尔斯·T·亨格瑞，斯里坎特·M·达塔尔等著通过独立的“利润中心档案”灵活建立利润中心利润中心可以对应业务单元、部门，也可以是虚拟的业务对象。如果某一利润中心只在某个或某几个财务组织下发生业务，则可设置此关联关系。否则系统默认一个利润中心可以在所有财务组织下发生业务若利润中心对应业务单元或部门，可在此设置对应关系常见场景的组织建模方案：依数据隔离的要求判断责任组织的边界XX法人公司(责)利润中心利润中心利润中心法人下细化核算XX法人公司(责)利润中心利润中心利润中心XX事业部(责)利润中心利润中心利润中心跨法人-管理有差异XX事业部(责)利润中心利润中心利润中心XX集团总部(责)利润中心利润中心利润中心跨法人-管理无差异利润中心利润中心利润中心将法人公司设置为责任组织如不同品牌、不同业态事业部各自有自己的管理要求（需要体现在统一的参数、模板配置方面），财务人员按事业部划分权限，每个财务人员只能看到本事业部下的利润中心数据，可以分别设置为不同的责任组织。全管控范围下所有利润中心管理要求一致，且归属同一个财务人员管理，合并建立一个责任组织，如集团总部。利润中心业务按法人公司隔离利润中心业务按事业部隔离利润中心业务不需按任何维度隔离责任会计下，需统一管理科目表与管理要素表管理科目表：责任会计明细数据的核算科目，用于进行跨责任中心收入成本及各项考核指标分析；管理要素表：责任成本核算的成本要素，用于进行跨责任中心的成本构成对比分析。IFRS科目表（集团政策）科目表1科目表2财务科目体系IFRS要素表（集团政策）管理要素体系集团级主体级IFRS财务体系IFRS管理体系IFRS要素表（集团政策）要素表1要素表2财务要素体系IFRS财务体系IFRS科目表（集团政策）管理科目体系IFRS管理体系管控范围级财务会计在集团范围内，可以有多个财务科目表与财务要素表；要素与科目设置关联关系责任会计责任会计在管控范围内，要求唯一的管理科目表和管理要素表；责任成本财务会计财务成本科目表财管可引用同一科目表财务核算账簿责任核算账簿公共科目管理科目财务科目核算账簿在财管科目基本一致情况下，可以减少科目表对照表、会计平台维护工作量2、责任会计自动归集数据责任凭证单统计指标承载核算明细流水包含利润中心\科目\辅助核算的多维度交易明细数据集，由会计平台自动推式生成承载业务量数据作用于分摊动因、内部结算依据、报表分析依据，通过单据形式采集。责任会计核算明细数据采集：以责任凭证单承载责任考核明细数据归集数据途径——会计平台自动推式生成，与总账凭证一致责任会计责任凭证单会计平台财管凭证模板业务系统单据1总账凭证2责任会计内部交易业务3利润中心分摊业务4手工自制5自动确认利润中心规则，减轻业财人员工作量1、业务系统自动生成2、通过会计平台自动生成自动生成利润中心的方案提供依部门找利润中心的函数统计指标设置统计指标设置统计指标指标描述信息、指标类型、计量单位指标模板维度、是否内部交易交易类型交易类型描述信息、统计指标（多个）、指标模板（1个）、单据模板成本动因指标分析内部结算依据应用场景分配权重结算数量人效、平效……统计指标实际数采集统计指标A1统计指标A2统计指标A3录入统计指标A1录入统计指标A2录入统计指标A3交易类型B1指标模板C1指标模板C2交易类型B2交易类型B3统计指标A4录入统计指标A4财务IT（设置）业务人员\RPA（采集数据）财务IT（设置）资源存量类资源消耗类能源消耗单服务提供单人数统计单电量燃气量运输次数人数录入电量录入燃气量录入运输次数录入人数电力车间燃气车间物流中心HR部门将统计指标采集职能由财务部门转为业务部门3、自动内部交易结算-责任会计下内部交易场景内部绩效评价与外部报告要求的差异：1、内外核算的主体不同，相应的内部交易结算路径不同2、内外核算的转移价格不同3、内外核算的成本计价方法不同4、内外核算确认规则不同（科目、金额……）制造业-阿米巴商贸流通业-事业部制（矩阵）企业工作量大、数据准确性无法保证利润中心交易产品解决方案内部结算规则生产组织生产组织销售组织销售组织生产销售服务组织职能组织服务采购组织内部结算价-服务内部结算价-产品内部实物结算内部服务结算生产服务组织销售定价订单价出库价…采购结算统计指标示例：跨组织销售场景：产销分离内部定价常见于消费品制造企业客户湖北加工厂华北销售中心发货安排销售订单河北加工厂发货信息流资金流物流付款结算付款结算利润中心-结算利润中心-发货财务结算价80内部考核价100物料出厂价调拨价考核价工厂与经营部间交易价格：财务结算价较低，确保营销机构有账面利润，符合税务要求内部考核价较高，对经营部施加经营压力1、结算规则2、内部转移价格3、销售订单、出库4、自动结算考核价方案亮点：业财一体化，减轻财务人员工作量，提高准确性总账责任会计业务处理确认与计量记录与报告采购销售调拨领料完工出入库、开票、结算应收应付法人公司存货法人公司成本利润中心存货法人公司交易利润中心成本财务报表管理报表会计平台一套业务不同内部交易确认结果利润中心交易成本价外部报告口径内部管理口径4、灵活利润中心分摊：提供多维度分摊，满足多维度分析要求跨利润中心分摊补维分摊总部门店1门店2门店……管理费项目金额营业利润200营业收入1000营业成本600门店费用100总部分摊管理费100管理利润表XX门店分摊前核算数据科目客户产品金额运费——1000分摊后核算数据科目客户产品金额运费——0运费C1P1100运费C1P2200运费C2P1300运费C2P2400总部分摊管理费内部市场化多维盈利分析全价值链成本核算5实时全面管理报表：实时提供三大表及预实分析，支持管理决策总结：YonBIP高级版责任会计产品方案-产品特性财管分离组织体系自动归集数据自动内部交易结算实时全面管理报表灵活分摊与结转•支持法人组织体系与管理组织体系各自独立核算并进行报表分析•支持业务系统数据自动归集；•支持总账数据自动归集；•支持统计指标数据业务端采集；•支持利润中心间内部转移价格；•支持利润中心间交易结算与法人公司间交易结算并行自动处理；•自动计算利润中心交易引起的利润中心存货成本•支持跨利润中心分摊与多维度分摊；•月末顺序批量执行分摊•支持实时预实对比；•支持财管对账；PART4各版变化NCCloud2021.05版架构升级变化NCC2020.05版模块NCC2021.05版模块利润中心会计责任会计利润中心交易利润中心存货存货核算存货核算变化内容2020.05版2021.05组织模型以利润中心为背景组织以责任组织为背景组织核心档案要素表科目表核心维度成本中心利润中心数据归集方式1、总账凭证拉式取数生成责任凭证2、业务量采集无单据1、总账凭证推式生成责任凭证2、业务量采集有单据有流程模块功能整合见下表见下表架构的影响：1、组织与主数据模型更灵活2、数据归集更易用、可追溯3、财管对账更方便各版变化01组织与主数据030405数据采集内部交易结算利润中心调整06管理报表利润中心与业务单元分离，增加责任组织；增加“利润中心组”、“利润中心统计体系”；改用科目；总账凭证推式生成；增加统计指标采集流程；实物交易与服务交易合并分摊规则增加“段”增加财管核对、预实对比、现金流量表2021.11版核心业务02融合预算增加预算数据存储2021.05版2022.07版细节优化：1.增加结转与计提2.各业务环境自动找利润中心;会计平台自动找目标组织NCCloudNCCloudYonBIP高级版细节优化：1.成本动因支持四则运算2.分摊规则设置易用性提升3.财管对账支持联查总账凭证与责任凭证单4.内部交易业务实现自动化结算5.支持集团报表、企业报表、预算的公式追溯6.平台提供依部门、业务单元找利润中心的函数总结：YonBIP高级版责任会计方案-价值灵活组织体系灵活管理组织体系：精细化\矩阵式\事业部式自动化自动数据归集；自动内部交易结算；自动一键分摊实时核算业务端实时确认利润中心实时生成责任核算明细实时管报PDCA战略落地融合全面预算三大表预实分析预实对比分析01020304无人会计实时管报
