【管理会计】—成本中心会计YonBIPV3.0(R1_2207_1)高级版全产品培训2022年9月课程说明课程目标：管理会计的整体架构；掌握成本中心会计的应用场景；掌握成本中心会计的解决方案。课程对象：YonBIP3高级版产品成本实施顾问、服务顾问和售前顾问。学习要求：熟悉YonBIP3高级版平台等基本功能。目录总体说明1基础数据2成本预算3成本归集4费用计提5费用分摊6月末处理7PART1总体说明客户、场景、产品架构成本中心会计主要管理什么费用类型生产成本费用期间费用(财管销)费用管控计划管理实际管理费用内容金额、数量（作业量）、费率(单价)费用流转归集、加工、转出费用对象成本中心、核算要素、核算要素.辅助核算、作业、成本对象成本中心会计主要是以成本中心为责任主体针对费用的管理面向的客户商贸流通大型连锁超市、运输物流其他…………生产制造汽车、钢铁、化工等服务金融移动电信服务商、金融企业等两类场景针对生产成本费用的管理分两种情况：计算标准费率、实际费率，按标准费率转出成本，月末按实际费率调差处理；将费用直接分摊到成本对象上针对期间费用(财管销)的管理企业非生产业务发生的费用，按企业核算要求，进行多维度分摊，数据计提等加工处理针对生产成本费用的解决方案—计算作业费率预实对比计划作业价格表计划作业价格计算计划作业量成本中心费用预算作业分割-计划实际作业价格表实际作业价格计算实际作业量作业分割-实际成本凭证单统计指标分摊与计提成本中心序时账成本中心要素辅助汇总表成本中心预实对比统计指标预实对比作业消耗预实对比成本趋势分析-成本中心成本趋势分析-核算要素作业价格趋势分析成本中心预算来源于全面预算、EXCEL导入计划作业量来源于手工录入、EXCEL导入、自动计算实际作业量来源于标准成本核算模块成本中心产量预算针对生产成本费用的解决方案—直接分摊到成本对象成本中心数据处理成本中心到成本中心分摊成本中心核算要素辅助核算成本中心核算要素辅助核算转换成本动因费用计提借方发生额贷方发生额借方发生额贷方发生额增减统计指标成本中心到成本对象分摊成本动因成本中心核算要素辅助核算成本对象成本对象成本对象分解成本凭证单消耗单生产公共费用生产公共材料在生产中，针对部分公共费用，在月底直接一次性分摊到成本对象上针对期间费用(财管销)的解决方案成本中心数据加工成本费用来源固定资产费用报销总账存货核算……原始归集费用加工后费用成本中心到成本中心分摊成本中心核算要素辅助核算成本中心核算要素辅助核算转换成本动因费用计提借方发生额贷方发生额借方发生额贷方发生额增减统计指标总账凭证企业报表预算报表成本费用目的成本中心要素辅助汇总表成本趋势分析-核算要素成本中心序时账成本中心预实对比统计指标预实对比成本趋势分析-成本中心成本中心会计产品架构业务量指标设置分摊规则设置分摊方案设置分割规则设置实际处理计划处理日常业务实际统计指标管理成本费用归集期末处理及实际价格计算成本中心关账批量关账分摊执行计提执行作业分割—实际实际作业价格计算成本中心结账批量结账成本中心预算成本中心预算设置成本中心预算管理计划作业价格计算作业分割--计划计划作业量计划作业价格计算作业价格表成本中心预实对比作业价格预实对比作业消耗预实对比统计指标预实对比成本估算全面预算标准成本核算产生成本费用的业务系统成本中心会计特征价值成本中心会计可以按不同会计准则要求、内部责任考核要求进行多账簿核算，支持财务核算账簿与责任核算账簿平行核算，各账簿同时进行的费用归集、分摊与计提、作业价格计算、传总账及责任账。多账簿支持基于成本中心实际费用归集，包括从总账凭证直接推送、业务系统推送、标准成本核算数据推送，来源与目的数据之间可互相追溯；多来源PART2基础数据成本中心会计使用需要准备的基础数据主要内容作业账簿类型成本中心核算要素管控范围核算账簿利润中心成本中心•业务单元，成本中心主组织，在使用成本中心时，通常按业务单元来过滤参照成本中心；•所属财务组织，用于成本中心会计核算建立财务核算账簿；•所属利润中心，通过利润中心所属的责任组织可以建立责任核算账簿；•成本中心部门，可以通过部门找到成本中心•成本中心关联工作中心，可能通过工作中心找到成本中心；成本中心统计体系/成本中心组•成本中心统计体系是成本中心组的一套体系结构，一个集团只能有一个默认；•成本中心组建立在成本中心统计体系下，可以建成成本中心组树状结构；•在规则设置时可以引入成本中心组；账簿类型•财务核算账簿、责任核算账簿不可以同时勾选；管控范围•一个管控范围可以关联一个责任账簿类型，从而确定一个要素表；•在建立责任核算账簿时，账簿类型关联的管控范围、与责任组织所属的管控范围相同，责任核算账簿只可以使用管控范围上的要素表；•不同的责任组织同属于一个管控范围时，成本中心会计在责任核算账簿下，可以支持跨责任核算账簿进行分摊；核算账簿•必须启用成本中心会计；利润中心•成本中心会计主组织为责任核算账簿时，可以通过利润中心建立责任组织核算账簿责任组织利润中心成本中心业务单元的关联关系；核算要素•成本凭证单自制时只可以使用次级要素；•增加关联科目页签，建立和科目的关联关系，外系统生成成本凭证单时，可以按科目去找到关联的科目；核算要素统计体系/要素组•核算要素统计体系建立在要素表下，是对建立核算组的一套体系结构；•核算要素组建立在核算要素统计体系下，核算要素组可以引用多个核算要素；•核算要素组主要在是设置、查询时使用，相当于设置多个核算要素；作业•作业档案可以设置集团级和组织级；•集团级档案需要分给业务单元才可以使用；•成本中心会计可以使用组织级和分配给对应组织的集团级档案；统计指标定义统计指标是非价值型（非货币计量）信息的描述与统计。通常，统计指标会根据集团业务所涉及的行业，划分成若干指标大类；同时根据管理及考核的颗粒度要求，对指标进行多维度的辅助核算。行业特点业务量指标示例工业企业以实物为计量单位产量、消耗量、出库数、交货数、机器小时、人工工时等施工企业以工作量为计量单位计划工作量、实际工作量、计划工程量、实际工程量等运输企业以行程或服务为计量单位吨公里、搬动次数等快递企业以服务为计量单位营业网点个数、职工人数、车辆数、车公里数、呼叫电话个数、收件票数、派件票数、收件重量等统计指标方案统计指标A1电量电力车间录入统计指标A1录入电量交易类型B1能源消耗单指标模板C1资源消耗类财务IT（设置）财务IT（设置）业务人员\RPA（采集数据）统计指标A2燃气量燃气车间录入统计指标A2录入燃气量交易类型B2服务提供单指标模板C2资源存量类统计指标A3运输次数物流中心录入统计指标A3录入运输次数交易类型B3人数统计单统计指标A4人数HR部门统计指标A4录入人数系统实现PART3成本预算费用预算、产量预算、计划作业量、计划作业分割、计划作业价格计算成本中心预算整体流程成本中心会计成本中心费用预算设置成本中心指标预算设置生产成本费用预算生产产品产量预算作业分割规则设置作业分割--计划计划作业量计算根据BOM、工艺路线计算计划作业量计划作业价格计算计划作业价格（标准费率）全面预算生产成本费用预算生产产品产量预算成本中心预算设置•支持费用预算、统计指标两类预算：费用预算可以编制成本中心的计划费用，统计指标可以编制成本中心生产产品的计划产量；•成本中心预算生成来源：全面预算、EXCEL导入；•对于绩效指标、辅助维、度量维类的预算维度，可以通过维度取值范围设置，只将设定值的内容取到成本中心会计；•成本中心预算设置维度支持设置物料+物料辅助属性，可以按物料+物料属性编制产量预算。成本中心预算管理•按业务单元查询显示对应的成本中心预算设置，多选支持批量导入；•对于已经导入数据的成本中心预算设置，支持重复导入(EXCEL\全面预算)，只是被引用的数据保持不变，其他未引用的数据导入时可以更新；•导入的数据支持清除数据，但是如果已经存在引用的数据则不能清除；计划作业量•计划作业量生成方式：手工录入、EXCEL导入、计算生成；•计划作业量按业务单元（工厂）+会计期间+成本中心+作业支持唯一性校验；•计划作业量通过点击计算作业量，选择业务单元进行计算生成；•自动计算生成的计划作业量可以手工修改，修改后的作业量同样支持联查明细；计划作业量计算方法成本中心统计指标物料预算产量生产一车间生产数量钢坯20产量预算材料子项数量备注铁水2半成品添加剂0.3原材料BOM工序作业标准作业量工序1人工1燃动4工艺路线—钢坯工序作业标准作业量工序1人工2燃动3工艺路线—铁水产品/半成品预算产量BOM耗用展算计划产量钢坯2020铁水220*2=40展算半成品产量产品/半成品计划产量工作中心/成本中心作业标准作业量计划作业量钢坯20生产一车间人工120*1=20钢坯20生产一车间燃动420*4=80铁水40生产一车间人工240*2=80铁水40生产一车间燃动340*3=120计算计划作业量•产量预算支持物料+物料辅助属性。•产量预算匹配BOM、工艺路线时支持按物料+物料辅助属性按BOM/工艺路线匹配规则严格匹配作业分割规则设置•作业分割是设置核算要素和作业的对应关系；•支持按权重、统计指标比例两种方式进行分割；•分割关系可以分配给所使用的成本中心，在同一个生失效期间，一个成本中心只可以有一个分割规则；作业分割—计划•在执行分割时，首先确定计划数的版本，目前只能选用一个版本做分割；•作业分割—计划随时可以分割，不受会计期间的限制，可以多个期间同时分割；•可以联查结果、分割规则、待分割的费用、统计指标数据；计划作业价格计算•计划作业价格计算可以多个会计期间同时进行计算；•计划价的生效日期默认取当前会计期间的第一天；•价格计算完成后可以更新到作业价格表中；•取消时则删除作业价格表中的记录；作业价格表•作业价格表用于记录作业的计划价和实际价；•实际价只可以通过实际作业价格计算得到，计划价可以通过计划作业价格计算，也可以手工录入或导入；•作业价格按核算账簿+业务单元+成本中心+作业编码+价格类型+生效日期唯一；•不同生效日期维度相同的价格记录按生效日期逆序删除；注意点注意：•全局参数“TBB038任务审批通过后是否需要推送数据到管理会计”为“是”时，预算审批通过推式生成成本中心会计预算数据；•全局参数“TBB038任务审批通过后是否需要推送数据到管理会计”为“否”时，成本中心会计拉式生成成本中心预算数据；•全面预算同步生成成本中心预算时，预算任务中的责任主体要和成本中心预算管理的业务单元或业务单元下的成本中心相匹配；PART4成本归集成本归集来源系统：总账凭证、材料出库……业务概述企业发生的成本费用，零散的分布在各个业务系统中，缺乏统一的管理和分析。成本归集就是将各个系统发生的费用按成本中心管理体系的将费用按照统一标准，统一维度进行归集核算。维修维护维修费报销差旅、交通费固定资产折旧费应收增值税费应付水电费公共材料费人员工资……会计平台核算账簿不可为空业务单元不可为空成本中心不可为空核算要素不可为空核算要素.辅助项可空成本凭证单以维修领料说明业务系统单据生成成本凭证单会计平台设置入账规则设置转换模板会计平台—平台设置•维修材料费为通过材料出库作为源头来归集，备件材料轴承使用的是计划价为70元，首先进行会计平台的设置：会计平台—入账规则设置会计平台—转换模板（材料出库单、差异率结转单都要设置，以材料出库示例）•配置成本中心字段取值；•该行传成本的标识为“Y”•转换模板上核算要素字段为空时，取会计科目关联的核算要素，若不为空时，则根据配置的规则查找核算要素业务操作生成凭证备注说明•一般传总账凭证的单据都可以设置传成本凭证单；•在材料出库单生成成本凭证单时，需要进行判断，有部分单据会过滤掉，不生成存货核算（材料出库单、差异单）核算账簿启用标准成本体系标准成本消耗单能否生成标准成本最终成本对象产品成本消耗单否是否成本凭证单是否能够找到成本中心是开始结束否是否产品成本模块是是否总账凭证生成成本凭证单说明会计平台设置入账规则设置转换模板会计平台—平台设置、入账规则设置•同材料出库单配置，不再重复说明会计平台—转换模板•总账科目必须设置成本中心或关联了成本中心的部门做辅助核算；•总账会计科目与成本中心会计核算要素的辅助核算项相同，可以同步到成本凭证单总账凭证生成成本凭证单•总账凭证在记账时生成成本凭证单；•当成本中心根据辅助核算生成、核算要素根据会计科目关联的核算要素生成•当总账凭证的分录行取不到成本中心或核算要素时，则该分录不生成成本凭证单，不提示•总账凭证可以根据多维关系设置生成归集类的成本对象，若是最终成本对象则该条分录不生成成本凭证单备注说明•多维关系主要设置总账的辅助核算项目和成本对象表上字段的对应关系；•当总账的辅助核算转换为成本对象表上的字段时，可以生成成本对象的值；•当总账生成成本凭证单时，如果总账某分录通过多维关系设置生成了最终成本对象，则该条分录过滤掉，不生成成本凭证单，只有生成归集成本对象或不生成本对象时，才生成成本凭证单PART5费用计提成本归集来源系统：总账凭证、材料出库……费用计提概述费用计提是一种比较灵活的数据加工方法，一般可以按公式计算的结果形成转入或转出记录，影响各成本中心费用的余额。费用计提计算的结果，可以转出到其他对象上，如固定资产、损益科目，也可追加到源费用科目上。成本中心数据加工固定资产费用报销总账存货核算……成本凭证单成本凭证单费用计提借方发生额贷方发生额借方发生额贷方发生额增减统计指标总账凭证企业报表预算报表常用场景扣除式结转：以某科目的余额为基数，乘以一定的系数，计算的结果，从成本费用科目的余额上转出，转入到其他对象上。如：在某些会计准则中，制造企业的固定制造费用月末全部结转到制造的产品成本上不合适，因为固定制造费用是按工厂建立时理论产能而购置的设备进行计提的费用，但在实际生产中，如果当月的产量只有理论产能的70%，则只能将70%转到生产成本中，将30%转入期间损益。结转公式=理论产能（统计指标值）*本月产能利用率（统计指标值）。追加式计提：基于一定的业务量，对成本中心追加计提一部分费用。如：由于某些成本中心占用的公共资源，按照内部管理考核要求对其提取一部分资源占用费。结转公式=（应收账款余额(责任会计)+存货余额（责任会计））*3%（资源占用成本比率）。费用计提模型1计提费用的维度2计提费用的金额3生成凭证设置核算账簿：表头核算账簿业务单元：表头业务单元成本中心：计提设置的值核算要素：计提设置的值核算对象：计提对象的值各种维度的值会进行笛卡尔积作为计提费用的维度计提公式设置的取值方式当为固定值时，每一个金额都会列在对应的计提维度组合上；当为公式时，如果公式上查询条件与计提维度的条件相同，查询条件为空时，会取计提维度设置的值凭证设置的值设置凭证生成的核算要素，若为空，则取计提维度的核算要素和辅助核算费用计提推演—固定值成本中心核算要素计提对象计提金额成本中心1折旧费30成本中心1水电费30成本中心2折旧费30成本中心2水电费30凭证设置：核算要素=生产成本，方向=贷，计提对象=空，则凭证为：贷：生产成本成本中心160生产成本成本中心260核算要素=空，方向=贷，计提对象=空，则凭证为：贷：折旧费成本中心130折旧费成本中心230水电费成本中心130水电费成本中心230费用计提—公式计算序号成本中心核算要素辅助核算借贷方向发生额1成本中心1生产成本地区【东北】产品【钢坯】借1002成本中心1生产成本地区【西南】产品【钢坯】借2003成本中心1生产成本地区【东北】产品【钢带】借3004成本中心1生产成本地区【西南】产品【钢带】借4005成本中心2生产成本地区【东北】产品【钢坯】借5006成本中心2生产成本地区【西南】产品【钢坯】借6007成本中心2生产成本地区【东北】产品【钢带】借7008成本中心2生产成本地区【西南】产品【钢带】借800成本中心核算要素辅助核算金额公式计提数成本中心1生产成本地区【西南】产品【钢坯】发生额成本中心=【成本中心1】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产品=【钢坯】*0.3成本凭证单序号2发生额*0.3=200*0.3=60成本中心1生产成本地区【西南】产品【钢带】发生额成本中心=【成本中心1】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产品=【钢带】*0.3成本凭证单序号4发生额*0.3=400*0.3=120成本中心2生产成本地区【西南】产品【钢坯】发生额成本中心=【成本中心2】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产品=【钢坯】*0.3成本凭证单序号6发生额*0.3=600*0.3=180成本中心2生产成本地区【西南】产品【钢带】发生额成本中心=【成本中心2】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产【钢带】成本凭证单序号8发生额*0.3=800*0.3=240成本凭证单—数据推备1计提规则设置2计算结果3费用计提—公式计算CCAAmt(“”,“”,“”,“”,“”,“”,“”,“0”,“”)*0.3+30成本中心核算要素辅助核算金额公式函数计算数函数值+30成本中心1生产成本地区【西南】产品【钢坯】发生额成本中心=【成本中心1】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产品=【钢坯】*0.3成本凭证单序号2发生额*0.3=200*0.3=6060+30=90成本中心1生产成本地区【西南】产品【钢带】发生额成本中心=【成本中心1】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产品=【钢带】*0.3成本凭证单序号4发生额*0.3=400*0.3=120120+30=150成本中心2生产成本地区【西南】产品【钢坯】发生额成本中心=【成本中心2】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产品=【钢坯】*0.3成本凭证单序号6发生额*0.3=600*0.3=180180+30=210成本中心2生产成本地区【西南】产品【钢带】发生额成本中心=【成本中心2】核算要素=【生产成本】地区=【西南】产品=【钢带】*0.3成本凭证单序号8发生额*0.3=800*0.3=240240+30=270其他更复杂的公式与此类似，不再一一列举；PART6费用分摊CTC、CTO两种分摊方式业务概述成本中心分摊分两种：成本中心到成本中心、成本中心到成本对象。成本中心数据处理成本中心到成本中心分摊成本中心核算要素辅助核算成本中心核算要素辅助核算转换成本动因成本凭证单成本凭证单成本中心到成本对象分摊成本动因成本中心核算要素辅助核算成本对象成本对象成本对象分解消耗单成本凭证单应用场景成本中心到成本中心分摊间接费用从辅助生产成本中心（维修、动力）转移到基本生产成本中心管理费用（管理人员工资等）从管理成本中心转移到基本生产成本中心成本中心到成本对象分摊生产车间的费用直接分配到最终承担成本费用的最终成本对象上生产车间归集成本对象的费用分配到最终承担成本费用的最终成本对象上成本中心到成本中心分摊发送方数据维度核算账簿业务单元成本中心核算要素辅助核算发送规则(账面数、固定金额)接收方数据维度核算账簿业务单元成本中心核算要素辅助核算固定比例固定份额均摊成本动因固定比例分摊发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额管理费用3000钢坯车间（钢坯）管理费用3000*0.3=900动力车间管理费用3000*0.7=2100研发费用5000切割车间（盘元）研发费用5000*0.2=1000管理办公室研发费用5000*0.3=1500直棒车间（直棒）研发费用5000*0.5=2500固定份额发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额管理费用3000钢坯车间（钢坯）管理费用3000*1/（1+4）=600动力车间管理费用3000*4/（1+4）=2400研发费用5000切割车间（盘元）研发费用5000*5/（5+4+3）=2083.33管理办公室研发费用5000*4/（5+4+3）=1666.67直棒车间（直棒）研发费用5000*3/（5+4+3）=1250均摊发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额管理费用3000钢坯车间（钢坯）管理费用3000/2=1500动力车间管理费用3000/2=1500研发费用5000切割车间（盘元）研发费用5000/3=1666.67管理办公室研发费用5000/3=1666.67直棒车间（直棒）研发费用5000/3=1666.66成本动因—单动因发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额成本中心核算要素金额办公室制造费用-水电费900一车间生产成本--水电费900*564/(788+564)=375.4438二车间生产成本--水电费900*788/(788+564)=524.5562成本动因—复合动因发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额成本中心核算要素金额办公室制造费用-水电费900一车间生产成本--水电费900*40%*60/(60+40)+900*60%*600/(600+500)=510.5455二车间生产成本--水电费900*40%*40/(60+40)+900*60%*500/(600+500)=389.4545成本动因—动因中指标相加发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额成本中心核算要素金额办公室制造费用-水电费900一车间生产成本--水电费900*（600+60）/(600+500+60+40)=495二车间生产成本--水电费900*(500+40）/(600+500+60+40)=405•只有维度相同的指标才可以进行四则计算。•不支持成本凭证单数和指标数间的四则计算。成本动因—凭证函数•成本凭证当期发生额也支持作为分摊的成本动因，计算方法与统计指标类似。•成本凭证当期发生额有负数的情况，分摊处理有些不同，具体如后说明。成本动因—负值处理三种情况成本动因—负值处理数据准备成本动因—负值处理结果负值为0的情况：车间二动因为-200，取值为0发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额成本中心核算要素金额办公室制造费用-水电费900二车间生产成本--水电费900*（0）/(0+600)=0一车间生产成本--水电费900*(600）/(600+0)=900保留负值不变的情况：车间二动因为-200，取值为-200发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额成本中心核算要素金额办公室制造费用-水电费900二车间生产成本--水电费900*（-200）/(-200+600)=-450一车间生产成本--水电费900*(600）/(600-200)=1350取绝对值的情况：车间二动因为-200，取绝对值为200发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额成本中心核算要素金额办公室制造费用-水电费900一车间生产成本--水电费900*(600）/(600+200)=675二车间生产成本--水电费900*（200）/(200+600)=225其它成本动因成本动因分类成本动因取值说明统计指标统计指标按分摊规则接收方业务单元取实际统计指标管理单据的值账面数成本凭证单取成本凭证单上的值产量类合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心取完工单上合格品总数量自制合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心取完工单上自制合格品总数量在产品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、在产约当系数、在产品盘点单计算在产品约当产量上期在产品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、在产约当系数、在产品盘点单计算上期在产品约当产量自制联合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心取完工单上自制联产品合格的数量联合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心取完工单上联产品合格的数量副产品产量按核算账簿、业务单元、成本中心取完工单上副产品数量废品产量按核算账簿、业务单元、成本中心取完工单上废品的产量废品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、废品系数、完工单上废品产量计算出废品约当产量联废品产量按核算账簿、业务单元、成本中心取完工单上联产品废品的产量联废品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、联废品系数、完工单上联产品废品产量计算出联废品约当产量系数类产品分配系数取动因引用系数档案设置的对应系数的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用产品+辅助属性分配系数取动因引用系数档案设置的对应系数的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用产品基本分类分配系数取动因引用系数档案设置的对应系数的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用其它单位体积取物料档案设置的单位体积设置的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用成本动因—合格品量发送方数据接收方数据成本中心核算要素金额成本中心动因量动因比例金额辅助成本中心燃动费用900一车间合格品量：55/（5+5）=50%900*50%=450二车间合格品量：3+2=55/（5+5）=50%900*50%=450其他说明—成本动因执行类型•期间类型:执行期间、固定期间。确定动因取数的期间。•期间偏移量：选择执行期间时可以选择，录入-1代表向前偏移一个会计期间取成本动因。业务场景：8月份的费用按照7月份收入分摊。•固定期间：选择固定期间时必须选择，录入一个会计期间代表取该期间成本动因。业务场景：部门面积每年变化一次，可以设置为固定取1月份的面积。其他说明—入账要素同发送方•接收要素可以手工选择核算要素，但是只可以单选。•勾选入账要素同发送方时，接收要素不可以编辑，则取同发送方一样的核算要素，为多个。其他说明—所有要素使用相同比例/份额•当接收规则为固定比例时，所有要素使用相同比例字段则会显示，勾选后，在接收方录入时，可以不录入核算要素的比例，表示全部相同；•当接收规则为固定份额时，所有要素使用相同份额字段则会显示，勾选后，在接收方录入时，可以不录入核算要素的份额，表示全部相同；其他说明—取数函数•借方：本期发生：取当前执行期间的借方发生额；本期净发生：取当前执行期间的借方发生额—贷方发生额；本年累计发生：取当前执行期间所在年度第一个月到当前期间的累计借方发生额；累计发生：取账簿启用期间到当前执行期间所有的累计借方发生额；•贷方：本期发生：取当前执行期间的贷方发生额；本期净发生：取当前执行期间的贷方发生额—借方发生额；本年累计发生：取当前执行期间所在年度第一个月到当前期间的累计贷方发生额；累计发生：取账簿启用期间到当前执行期间所有的累计贷方发生额；成本中心到成本对象分摊发送方数据维度核算账簿业务单元成本中心核算要素辅助核算发送规则(账面数、固定金额)接收方数据维度成本对象成本对象成本成象成本成象成本成象成本动因成本中心到成本对象设置•发送规则只可以取账面数；•取数函数只可以取本期净发生•取数方向只可以取借方•接收对象为生产成本对象不可以编辑•接收规则只可以使用成本动因，但是不可以使用账面数、统计指标做动因成本中心到成本对象使用的成本动因成本动因分类成本动因取值说明产量类合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心、主产品成本对象取完工单上各个成本对象合格品总数量自制合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心、主产品成本对象取完工单上各个成本对象自制合格品总数量在产品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、在产约当系数、在产品盘点单计算各主产品成本对象的在产品约当产量上期在产品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、在产约当系数、在产品盘点单计算本期主产品成本对象对应上期在产品约当产量自制联合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心、主产品成本对象取完工单上各主产品成本对象对应自制联产品合格的数量联合格品量按核算账簿、业务单元、成本中心、主产品成本对象取完工单上各主产品成本对象对应联产品合格的数量副产品产量按核算账簿、业务单元、成本中心、主产品成本对象取完工单上各主产品成本对象对应副产品数量废品产量按核算账簿、业务单元、成本中心、主产品成本对象取完工单上废品的产量废品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、废品系数、主产品成本对象、完工单上主产品废品产量计算出废品约当产量联废品产量按核算账簿、业务单元、成本中心、主产品成本对象取完工单上各主产品成本对象对应联产品废品的产量联废品约当产量按核算账簿、业务单元、成本中心、联废品系数、主产品成本对象、完工单上各主产品成本对象对应联产品废品产量计算出联废品约当产量系数类产品分配系数取动因引用系数档案设置的对应系数的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用产品+辅助属性分配系数取动因引用系数档案设置的对应系数的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用产品基本分类分配系数取动因引用系数档案设置的对应系数的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用其它单位体积取物料档案设置的单位体积设置的值，不可以单独使用，需和产量类动因联用成本对象的确定在成本中心到成本对象的分摊中，接收方主体为成本对象，但是并没有在分摊规则设置上设置，其具体确定方法如下：根据接收方核算账簿、接收业务单元、发送方成本中心、发送方成本对象、核算要素、执行会计期间先在消耗单（过滤掉来源类型=“红冲上期在产调整”的消耗单）、完工单、在产品盘点单、订单期间成本表中查找成本中心下的主产品成本对象，然后再根据成本对象和设置的动因名称取动因的值，并计算出动因比例，以此计算接收方成本对象的金额；成本动因—在产约当（示例说明）发送方金额为按发送方规则取的成本凭证单上的值，分摊到接收方的各个成本对象上，根据动因比例计算各成本对象对应的金额成本中心到成本对象---归集成本对象到最终成本对象成本中心核算要素辅助核算借方金额产品颜色（产品自由辅助属性）订单号订单类型成本对象备注一车间工资产品=P1订单号=空颜色=红色3000P1红色P1+红色一车间工资产品=P2订单号=空颜色=红色5000P2红色P2+红色成本凭证单完工单成本中心产品订单号完工量一车间P1+红色订单号1300一车间P1+红色订单号2500一车间P2+红色订单号3600一车间P2+红色订单号4400成本中心辅助核算成本对象动因量动因比例分摊结果一车间产品=P1订单号=空颜色=红色P1+订单号1+红色3000.3751125一车间产品=P1订单号=空颜色=红色P1+订单号2+红色5000.6251875一车间产品=P2订单号=空颜色=红色P2+订单号3+红色6000.63000一车间产品=P2订单号=空颜色=红色P2+订单号4+红色4000.42000分摊结果归集成本对象分摊到最终成本对象时，接收对象只可以是归集成对象对应的明细；如示例，P1+红色的费用只能分摊到含有P1+红色的最终成本对象成本中心到成本对象---空到最终成本对象成本凭证单成本中心核算要素辅助核算=供应商金额备注一车间工资A3000一车间工资B5000获取到的成本对象成本对象属性P1+订单号1最终P1+订单号2最终成本中心产品订单号完工量一车间P1订单号1300一车间P1订单号2500完工单成本中心核算要素辅助核算=供应商成本对象动因量动因比例分摊结果一车间工资AP1+订单号13000.3751125一车间工资AP1+订单号25000.6251875一车间工资BP1+订单号13000.3751875一车间工资BP1+订单号25000.6253125分摊结果CTO分摊凭证数据流转成本凭证单借：制造费用-成本中心1200总账费用借：制造费用-成本中心1200成本凭证单贷：制造费用-成本中心1200消耗单生产成本、成本中心1成本对象、200CTO发送方接收方总账凭证借：生产成本—产品A贷：制造费用-成本中心1PART7月末处理关结账、分割、作业重估月末流程概述标准成本关账存货核算关账标准成本核算成本中心会计存货核算成本中心关账费用计提分摊(CTC/CTO)作业分割—实际实际作业价格计算成本中心结账阶层推算驱动底层物料成本重估2134567891011成本中心关账•关账后，当前核算账簿+业务单元不可以再在当前期间归集成本和实际统计指标数据•已经归集的成本、实际统计指标数据不可以逆向操作；•关账后才可以进行分割；•分摊计提根据参数可以在关账前后均可以，逆向操作只可以在未分割时进行，不受关账的控制；•关账校验成本阶层推算必须完成；•备注：成本归集、费用分摊、费用计提参见其对应的章节；作业分割规则设置•作业分割是设置核算要素和作业的对应关系；•支持按权重、统计指标比例两种方式进行分割；•分割关系可以分配给所使用的成本中心，在同一个生失效期间，一个成本中心只可以有一个分割规则；作业分割—实际•作业分割—实际必须在关账后才可以分割；•当一个核算要素的费用分到多个作业上时，需要计算分割比例：•当分割方法为权重时：分割比例=该作业的权重/各作业权重之和•当分割方法为统计指标时：分割比例=该作业对应统计指标的值/所有作业对应统计指标的总和•实际金额：按分割规则设置上对应的核算要素+成本中心+会计期间+核算账簿+业务单元过滤，从成本凭证单上取到的余额则为实际金额；•分割金额=实际金额*分割比例•当实际金额为0时，分割到作业的分割金额也为0实际作业价格计算•实际作业价格计算支持批量计算，一个月只可以计算一次，价格生效默认取当前期间的第一天•在一条成本中心记录中，如果部分作业实际作业量为0，则过滤掉该记录不计算，其他记录正常计算出实际作业价格•当作业的分割金额为0，实际作业量不为0时，计算出的实际作业价格为0作业价格表•作业价格表用于记录作业的计划价和实际价；•实际价只可以通过实际作业价格计算得到，计划价可以通过计划作业价格计算，也可以手工录入或导入；•作业价格按核算账簿+业务单元+成本中心+作业编码+价格类型+生效日期唯一；•不同生效日期维度相同的价格记录按生效日期逆序删除；作业重估•作业成本重估计算作业吸收时和实际归集时价差形的作业差异；•同一账簿多个业务单元必须同时价格作业重估；•重估后自动生成成本凭证单；成本中心结账•成本中心关账结时需要进行检查，生产类、辅助生产类的成本中心余额必须为0，即需要做上一步作业重估；•支持取消结账，但是要校验后续业务；分割数据说明成本凭证单借方贷方工人工资….9000….7000作业报工作业业务分割处理作业1：9000作业1实际价：90实际成本归集作业1计划价：70作业重估作业价差：90-70=20借：消耗单（标准成本核算）2000贷：成本凭证单（成本中心会计）20002000数据示例业务单据费用报销薪资固定资产维修维护库存存货总账成本中心成本归集燃动费借3000折旧费借5000工资借8000作业分割设置燃动费动力作业折旧费机器作业工资人工作业作业分割执行动力作业3000机器作业5000人工作业8000实际作业价格计算动力作业3000/150=20机器作业5000/200=25人工作业8000/400=20报工贷2700报工贷4000报工贷8600作业报工动力作业150h机器作业200h人工作业400h作业标准价动力作业18元/h机器作业20元/h人工作业23元/h作业重估动力作业150*(20-18)=300机器作业200*(25-20)=1000人工作业400*(20-23)=-1200重估贷300重估贷1000重估贷-1200消耗单订单001--动力作业150h*18=2700订单001--机器作业200h*20=4000订单001--人工作业400h*23=8600订单001--动力作业150*(20-18)=300订单001—机器作业200*(25-20)=1000订单001--人工作业400*(20-23)=-1200
