用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司Monday, February 23, 2026015-09 存货管理流程提纲应用业务场景流程图说明应用业务场景业务场景概述：该流程描述了基于各种出入库业务，对企业各种存货的收、发、存成本进行财务核算、分析、调整，以及对存货跌价准备业务、财务制单等存货管理业务进行综合管理的整体处理过程。适用范围：库存物流、采购、销售及财务等组织相关人员。控制目标及应用价值提高存货成本核算及时性、可靠性和准确性，同时加强存货管理的精细程度，并通过存货周转率、资金占用等多角度的分析，为企业的成本控制和决策提供科学依据。应用业务场景配套政策与建议存货计价方式的选择，通常考虑几个因素：存货采购成本的波动性，如果相对较稳定，则一般不建议用移动平均、先进先出和个别计价；如果存货档案非常多（比如数万个），且出入库业务比较频繁，通常建议用全月平均，否则可能会影响存货系统记账、成本卷积的效率；只有对出入库业务不太频繁、存货价值较高且频繁波动的存货，通常才建议用个别计价，否则企业的操作、执行将比较繁琐；按实际成本核算的工业企业 , 存货收发核算应设置的账户为了反映企业材料物资的增减变动和结存情况，应设置“原材料”、“库存商品”等资产类账户。应用业务场景“ 原材料”账户是用来核算企业库存的各种材料，包括原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、外购件、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的实际成本。借方登记购入、自制、委托加工完成并已验收入库的材料的实际成本；贷方登记领用、销售或发出的原材料的实际成本。期末余额在借方，反映期末库存材料的实际成本。“ 产成品”账户是用来核算企业自己生产的产成品入库和出库情况，借方登记生产完并验收入库的产成品的实际成本，贷方登记销售出库的产成品的实际成本，期末余额在借方，反映期末库存产成品的实际成本。明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。总分类账：在月末根据按实际成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。应用业务场景按计划成本核算的工业企业，是指存货收、发、结存均按计划成本计价。存货收发核算应设置的账户：材料按计划成本核算，应设置“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”等资产类账户。“ 原材料”、“库存商品”账户核算的内容与按实际成本计价的原材料、产成品核算内容相同，只是按计划成本计价时，原材料、产成品账户收入、发出、结存都是按计划成本计价。“ 成本差异”账户，核算企业各种存货的实际成本与计划成本的差异。借方登记存货实际成本大于计划成本的差异额；贷方登记实际成本小于计划成本的差异额以及发出存货应负担的成本差异结转数。实际成本大于计划成本的差异用蓝字结转；实际成本小于计划成本的差异用红字结转。月末借方余额，反映库存存货的实际成本大于计划成本的差异；月末贷方余额，反映实际成本小于计划成本的差异。应用业务场景明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。差异明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置差异明细账，并根据材料成本差异明细账计算成本差异率，计算填列发出存货应负担的存货成本差异额，把本月发出存货的计划成本调整为实际成本。总分类账：在月末根据按计划成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。按进价核算的商品流通企业，指存货的收入、发出、结存均按实际成本计价。本系统支持5 种计价方式：全月平均法、移动平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法。存货收发核算应设置的账户：为了反映企业商品的增减变动和结存情况，应设置“库存商品”等资产类账户。“ 库存商品”账户是用来核算企业库存的各种商品的实际成本。借方登记购入并已验收入库的商品的实际成本；贷方登记销售的商品的实际成本。期末余额在借方，反映期末库存商品的实际成本。应用业务场景明细账：应按商品的保管地点（仓库）、...
