一、现金流量表编制原则

    现金流量表是在权责发生制下的盈利信息调整成收付实现制下的现在流量信息，从内容上看，分为经营活动、投资活动、筹资活动三个大项。

二、编制基础

    现金包括：库存现金、银行存款、其他货币资产、现金等价物。

三、编制方法

    主表用直接法

    附表用间接法

四、流量分类

    分为经营活动、投资活动、筹资活动、汇率变动

五、主表包括的内容

    1、经营活动产生的现金流量。

    2、投资活动产生的现金流量。

    3、筹资活动产生的现金流量。

    4、汇率变动产生的现在流量。

    5、现金及现金等价物净增加额。

    6、现金及现金等价物期末余额。

六、附表包括的内容

    1、将净利润调节为经营活动的现金流量。

    2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动。

    3、现金及现金等价物净增加情况。

七、附表的相关说明

    编制附表的初衷是将净利润通过附表调整项调整为经营活动产生的现金流量。

    附表中净利润取利润表的净利润。

    附表中的现金及现金等价物期初余额、期末余额、净增加额取科目余额表的数据。

八、小企业会计制度没有简易现金流量表

        2013年小企业会计准则没有附表

九、主表的取数来源：凭证中有现金类科目并且包括有非现金类科目

十：附表的取数来源

          1、影响了净利润不影响经营活动现金净流量

          2、影响了经营活动现金净流量不影响净利润

    具体分为三类

            1、有损益无现金

            2、有损益有现金，不是经营活动

            3、无损益有现金，经营活动

注意：上面所说的经营活动是主表中的经营活动，所以指定时需要先把主表指定完整，再指定附表；取消附表时，需要取消后，再取消主表。

十一、报表钩稽关系

        主表经营活动产生的现金流量净额=附表经营活动产生的现金流量净额

        主表期末现金及现金等价物余额=主表期末现金及现金等价物期初余额+现金及现金等价物净增加额

十二、附表中的净利润与利润表中的净利润不相等的原因是指定附表时把流量指定到了净利润。

十三、年初启用账套，不需要录入现金流量表期初数。

          年中启用账套，需要录入现金流量表期初数。

以上的老师课程的笔记，感谢老师，课程地址:https://wenku.my7c.com/school/46971258584760320