合并报表第七天（图片不弄了，文档里有）

 广州vs深圳的分录

第三条：营业收入取得是广州销售商品虚增的收入，成本是倒挤的，存货是内部销售方的毛利率*内部购买方存货期末数（买入时的存货-卖出的存货）

广州vs香港

第三条：因为是全部卖出，所以不存在存货，那么就是要抵消内部销售方虚增的收入（这个收入是针对内部的收入），以及内部购买方的成本（这个成本是针对内部的成本） 资产负债表项目一般取期末汇率

这个公式是通用的

存货 挂供应商

成本 收入挂客户

长投挂组织机构

6制作模板样式方案：个别报表通过acct公式取得凭证的数据，用ietm公式储存起来，抵消分录取得是ietm的报表项目的数据，注意：制作抵消报表时一定要模板样式方案来填充，不然就没有item公式。项目公式acct是可以自己加的，然后还是一样，先填充模板样式方案，填充纬度值（不要选维度），然后插入公式。公式会带有账簿，填充完之后要手工删掉，这种情况适用于长股没有挂维度的情况下。

不同类型的样式方案

投资明细表：设置长投的取数项目就行，另一边的实收资本是相等的

交易抵消（收入，成本）：注意取数方为销售方，交易种类为存货

交易抵消（存货）：交易种类为存货，取数方为购买方，取购买方的存货的期末数

现金流流入：公式要改为acctcash，去本年累计数，取数类型为折合本位币金额，起始期间为1，项目是销售商品的流入和收到其他营业的流入

现金流流出：同上

报表模板的制作以及分配

注意：三大报表里的利润表要用利润及分配这个表，这个表是多了一些合并要用到的报表项目的

一定要检查取数公式的正确性，以及有没有item公式

抵消分录设置

规律往来类的

借;债务 贷债权

实际项目常见的问题：

1科目客户会愿意挂这个维度嘛，即使是科目选录，供应链要怎么设置生成

2每一个物料的毛利率不一致

商贸性的企业可以建立内部的仓库（其实也是普通的仓库，只是用来区别内部货物流动）月末可以导出这个仓库的报表，得到每个物料的月末结余，这样就可以算出存货这个抵消项目的较准确数据，但是会加大客户管理仓库的难度

涉及生产制造企业的，因为存货要涉及到原材料的还原，生产过程中料工费是实际发生的，但是如果结余的产成品要把原材料还原才能获取到这个数据啊，so 这个一般都是让客户来手工填

调整分录

1权益的调整和抵消

持股比例这里选择对应的抵消调整分录模板

不同的分子公司选择的模板不一致

报表模板下发上报接收

先做集团的调整-成本法转权益法

批量生成调整分录（根据持股比例设置的分录模板）审核调整分录之后就会过度到工作底稿里面

核对内部交易

根据抵消表生成抵消分录（权益，往来，交易，现金流）

抵消查询里面可以查询到手工抵消和自动抵消的数据（内部事项核对哪里也可生成），做错了在这里删除

制作工作底稿

制作合并报表

报表之间的勾稽关系

2当抵消分录影响资产负债表的一方时，资产不等于负债加所有者权益，这时候工作底稿的未分配利润要取利润及分配报表的年末分配利润，要用到ref（跨表取数，不同表页）或者ref-f函数（跨报表模板）

公式取数参数里要设置取数顺序（利润分配表先算）

现金流量表

合并报表资产负债表的年初数要手工填进去

Eg:三月开始上合并报表，三月做完后，四月的合并报表会自动取三月的年初

第二期做的时候如果年初数没有出来，可以点击一下这个同步年初数

第二年的年初数，可用结转年末数来实现，不需要手填

合并会遇到的场景

1往来不平

①双方记账有差异，销售方应收不等于购买方的应付

②有暂估，或者在途

2坏账准备

①应收或者其他应收计提了坏账准备、建议内部的往来不要计提坏账准备、如果有就得手工处理

3跨层级的往来抵消

①如果两个组织不在同一层级，产生的抵消分录会在共同的上一层级，内部事项查询往往只有单边（案例有这个情况）

4往来差异

①勾选参数：启用往来核对逻辑

5往来差异

①还是勾选参数：启用往来核对逻辑

这种情况合并就自动抵消了

8代收代付

总部代a公司收款，通过其他应收其他应付挂账，如果钱还在总部没有给a公司，那系统就会错误的抵消现金流（银行科目的对方科目挂了内部组织，但是实际上站在整体的角度来说，这个现金流是外部流入的，不需要抵消）。等到总部把钱转给a公司，这时候才是内部现金流动需要抵消

可以用一个中转科目来替代，这样银行科目的对方科目就不是挂了内部组织的客户，如果嫌麻烦就得手动做抵消分录了

9，投资现金流

①如果长投和实收资本没有挂维度用的是明细科目（之前往来抵消可以用明细项目作为公式）但是现金流公式acctsach没有用科目取数的，这时候只能手工做抵消分录

12报前调整

非统一控制下，当时再买卖是是历史价值买卖的，要调整为公允价值

这个分录的制作可以子公司做报前调整，也可以母公司做报前调整

异构系统用excel引入个表报表和抵消表（也要兴建组织）理解为导入表

报表模板分发了，可以修改，那公司取数参数可以修改，合并报表是取item的公式，不影响