什么是日记账？

• 日记账亦称序时账簿是一种原始分录簿。

• 日记账按时间顺序，根据原始凭证，依次记录每一交易与事项，所以日记账又被称为日记簿。

• 记录时，日记账要为每一交易与事项指出应借账户、应贷账户和金额。

• 这里的日记账是指西方账簿体系中的一个组成部分，日记账不同于我国账簿体系中的日记账。

定义：

       日记账又称序时账,是按经济业务发生和完成时间的先后顺序进行登记的账簿。它逐日按照记账凭证(或记账凭证所附的原始凭证)逐笔进行登记。早期的日记账也称分录簿,即把每天发生的经济业务所编制的会计分录，全部按时间顺序逐笔登记,这种日记账也叫普通日记账。由于登记普通日记账要花费大量的时间和精力，而且查阅也不方便，以后逐渐被各种特种日记账所代替。如设置现金日记账、银行存款日记账等。

现金日记账：

•        现金日记账（Cash Journal）是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。 

• 现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

•        由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

银行存款日记账：

•        银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。

•        银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。

•        银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

下面部分是个人推测，如有错误欢迎指点：

在会计软件中，日记账的录入方式一般有两种，一种是从总账凭证中引入，一种是手工新增。

• 引入凭证方式

这种方式能够从总账凭证中引入到日记账，特点是 日记账与总账凭证完全一一对应，但是与现金、存款可能会出现差额。

• 手工新增

这种方式，一般是出纳按照实际业务对现金、银行存款进行首付时手工录入，一般会进行现金盘点和存款余额比对时不会有误差，但是与总账凭证的比对有可能产生差额。

具体选择哪种方式，可能是按照企业的财务规章制度进行，有的出纳手工记录，有的公司可能是直接凭证引入。

具体对账可能针对这三部分进行比对：现金存款余额、日记账、总账凭证相关科目余额。

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