【概述】

当出现当前存货成本与实际不一致,或者是出现负单价需要调整,或者期末存在异常余额的情况下,一般通过新增成本调整单实现调整,那么成本调整单怎么录入比较合适,下面将举例进行说明。
路径:【成本管理】→【存货核算】→【成本调整】-【成本调整单】
1、当前物料成本并未出现异常,但是偏低或者偏高,希望实现调整,可手工录入入库或者出库调整单,比如新增入库成本调整单:
录入之后,进行核算,然后可查看存货收发明细表已经包含该成本调整单的数据并且参与了本期的成本计算,将成本实现了调整:
一般来说,对于加权平均法以及移动平均法来说,入库成本调整单与出库调整单的调整效果一致,均会参与本期的成本计算,差异是作为入库序列以及出库序列以及生成的凭证对方科目一般不一样,可根据实际需求调整,比如因为之前入库成本偏高/偏低导致就适合做入库成本调整单,如果是之前出库成本偏高/偏低导致就适合录入出库成本调整单。比如希望将成本调低,做入库调整单的负数或者出库调整单的正数均可,如希望将成本调高,做入库成本调整单的正数或出库调整单的负数均可。

2、出现本期负单价的调整

当存在前期暂估偏差较大之类的情况导致生成负数的入库成本调整单或者是前期成本异常导致当期成本计算出现负单价的情况下,可手工调整当期出库单据成本,有可选择通过成本调整单实现调整。

比如当前物料存在以下情况:

因为前期暂估与应付的差异导致生成的负数的成本调整单的金额大大超过期初金额+本期入库金额,导致本期加权价负单价:
如果是因为暂估差异原因,可考虑修改成本管理系统参数中【期初入库调整单生成出库成本调整单】参数修改为全部生成或者按上期出库结存比例,需注意按上期出库结存比如如物料上期无出库也无法生成
当该参数无法实现调整或者希望手工自行调整的话,可手工录入成本调整单,比如本例中是因为前期按照暂估成本出库导致出库成本偏高,可手动录入出库成本调整单实现调整,调整的原则如实际加权价应该是0.525,那么可实现当前计算加权价中的数量4000*0.525得出正确的金额应该是2100,而当前的计算金额是-3400,那么就使用2100-(-3400)=5500
重新核算结果如下,达到了调整的金额的目的:
3、期末异常余额的调整

如果物料期末已经无结存,有金额的情况,可进行异常余额汇总表出单,也可手工录入成本调整单调整。

比如当前物料出现期末结存异常:
此时可手工录入期末余额调整类型的调整单,直接将异常的余额调整,如图:
调整完毕无需核算直接查看报表:
【总结】
以上为录入成本调整单的场景举例,场景包含但不仅限于以上的情况,总的来说当存货数量正确但是存货金额需要调整的情况下,均可通过成本调整单实现调整,调整之前一般需要分析形成的原因,针对性的录入不同的成本调整单实现调整。

成本调整单调整的是物料的总成本数据,最终所需物料总成本-调整前物料总成本即为成本调整单需要调整的金额。

可以通过成本调整单的存货余额查询功能辅助计算需调整金额:https://vip.kingdee.com/article/132074981517232896?productLineId=1&isKnowledge=2
总体上一般是本期发出金额及结存金额异常才会进行调整,可倒推分析:
结存数据=期初数据+本期收入数据-本期发出数据
结存单价=期末总成本÷期末数量
结存金额=期初成本+本期收入成本-本期发出成本, 需要分析是否这三个成本具体是哪个偏高或者偏低导致期末结存金额需要干预调整。

①如果是期初结存的总成本异常,则需要分析往期的原因,然后再本期做入库成本调整单/出库调整单追溯调整物料的成本。

②如果是存货收发明细表中本期收入成本看上去异常,则需要找到具体异常的那张入库单,分析这个入库单成本为何异常,再具体调整。

③本期发出单据的成本都是计价方法计算出来的,一般计算出来一般不会偏离,检查如果本期发出单据的成本单价异常的话,则需要去存货核算明细报告,显示隐藏列中将成本来源、成本赋值日期、凭证生成日期这三个字段都显示,看下具体成本异常的那张出库单的成本是怎么计算出来的,比如是否凭证生成日期在成本赋值日期之前,意味着前面一次存货核算之后这个出库单生成了凭证,接着单据数据发生变动,再做一次存货核算算出来的出库单成本与上一次存货核算算出来的出库单成本不一致,因此看上去这个出库单成本就异常了,这样就需要将出库单凭证删除,再做一遍存货核算。如果是因为单据取源单成本等原因导致的,具体问题分析看是否有其他的方式调整该单据成本,如无其他方式,也可通过成本调整单实现调整。

④如果检查物料的单据成本都没有问题,或者不想对单据的成本再进行调整,可直接通过成本调整单调整。

需要注意成本调整单手工新增之后分两种情况,一种是非余额调整类型的调整单,录入单据之后需要核算方可在存货相关报表中显示并参与计算。一类是期末余额调整类型的调整单,录入单据之后不宜进行核算,核算会自动删除余额调整类型的调整单,如因为某些原因必须重新核算,可核算之后重新录入余额调整类型的调整单。

【说明】

1.采购入库调整单及有关联源单(源单为以前期间的库存单据)的出库成本调整单调整的是当期期初余额;

2.无源单的出库成本调整单调整当期的发生额;;

3.业务类型为异常余额调整的出库成本调整单调整的是当期期末余额;

4.成本调整单列表提供了价格差异、汇率差异的处理,以方便有必要的用户进行成本分析。

调整金额(本位币价)=价格差异+汇率差异

价格差异=(应付单原币单价-入库单原币单价)*数量*应付单汇率

汇率差异=入库单原币单价*数量*(应付单汇率-入库单汇率)

5.调整类型主要是体现调整的金额主要是针对什么业务,实际核算仍然按物料计价方法核算整个出库成本的数据,而不是销售出库类型的成本调整,只更新销售出库单的成本,不更新其他出库单的成本。

6.成本调整单的单据类型分入库成本调整单、出库成本调整单两种,入库成本调整单的正金额与出库成本调整单的负金额是增加物料的成本,入库成本调整单的负金额与出库成本调整单的正金额是减少物料的成本。

相关知识:成本调整什么情况下需要生成凭证及分录建议:
              存货收发存明细表结存有数量但是单价是负数的原因和调整方式