合并报表-培训案例金蝶软件（中国）有限公司金蝶云星空服务伙伴转型部2024年9月7日合并报表培训案例文档控制更改记录日期作者版本更改参考2021/3/3曾嘉慧V1.0审核姓名职位签字分发拷贝号姓名区域目录1.业务场景...............................................................................................................................................42.实务说明...............................................................................................................................................42.1初始资产负债表......................................................................................................................................42.2初始工作底稿..........................................................................................................................................52.3当期业务情况..........................................................................................................................................52.3.1A集团..............................................................................................................................................52.3.2制造公司.........................................................................................................................................52.3.3销售公司.........................................................................................................................................62.4月末资产负债表、利润表......................................................................................................................62.4.1A集团..............................................................................................................................................62.4.2制造公司.........................................................................................................................................7©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第1页，共33页合并报表培训案例2.4.3销售公司.........................................................................................................................................72.5合并分析..................................................................................................................................................82.6工作底稿..................................................................................................................................................82.7合并报表..................................................................................................................................................93.系统操作.............................................................................................................................................103.1合并前准备...........................................................................................................................................103.1.1合并前数据准备...........................................................................................................................103.1.2股权关系.......................................................................................................................................113.1.3合并方案.......................................................................................................................................123.2报表模板与模板样式方案...................................................................................................................123.2.1个别报表模板...............................................................................................................................122.2.2抵消报表模板...............................................................................................................................132.2.3合并报表模板...............................................................................................................................182.3报表模板下发.......................................................................................................................................202.3.1个别报表及抵消报表模板下发...................................................................................................202.3.2工作底稿及合并报表模板下发...................................................................................................212.4调整分录/抵消分录模板......................................................................................................................222.4.1权益调整分录模板.......................................................................................................................222.4.2抵消分录模板...............................................................................................................................222.4.3权益分录模板指定.......................................................................................................................242.5个别报表及抵消报表...........................................................................................................................252.5.1报表编制.......................................................................................................................................252.5.2报表上报.......................................................................................................................................252.5.3报表接收.......................................................................................................................................262.6权益调整分录.......................................................................................................................................262.7内部事项核对.......................................................................................................................................272.8抵消分录...............................................................................................................................................282.9工作底稿...............................................................................................................................................302.10合并报表.............................................................................................................................................30合并报表-培训案例1.业务场景本案例将以最简单的业务，体现合并报表的核心编制过程。业务场景：A集团投资10000开设两家子公司，分别是制造子公司以及销售子公司。其中，投资制造公司6000，投资销售公司4000，A集团对销售公司的持股比例为80%。©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第2页，共33页合并报表培训案例集团内部协同模式：制造公司产品对内销售给销售公司，由销售公司统一对外销售。2.实务说明2.1初始资产负债表以下为三家公司的初始资产负债表；1.A集团：资产期末数负债及所有者权益期末数长期股权投资10000实收资本10000其中：制造公司6000其中：销售公司4000资产合计10000负债及所有者权益合计100002.制造公司：资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金（银行存款）6000实收资本6000资产合计6000负债及所有者权益合计60003.销售公司：资产期末数负债及所有者权益期末数货币资金（银行存款）5000实收资本5000资产合计5000负债及所有者权益合计5000说明：A集团投资销售公司4000，A集团对销售公司的持股比例为80%；因此销售公司的实收资本为4000➗0.8=5000；2.2初始工作底稿报表项目A集团制造公司销售公司合计数调整数抵消数合并数货币资金（银行存款）600050001100011000长期股权1000010000-100000©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第3页，共33页合并报表培训案例投资资产合计100006000500021000-1000011000实收资本100006000500021000-1100010000少数股东权益+10001000所有者权益合计10000600050002100011000负债和所有者权益合计10000600050002100011000权益抵消过程：借：实收资本6000贷：长投6000借：实收资本5000贷：长投4000少数股东权益10002.3当期业务情况2.3.1A集团假设A集团无业务发生。2.3.2制造公司A集团的投资全部用于产品生产，期末产成品全部销售给销售公司。销售产品收入为9000，产品成本为6000，内销毛利为33.33%（1/3）；毛利率=33.33%=（销售收入-成本）/收入=（9000-6000）/9000其中，制造公司当期收到销售公司支付的货款1000。制造公司业务：©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第4页，共33页合并报表培训案例2.3.3销售公司购入制造公司产品，部分对外销售，销售了66.67%（2/3）；对外销售毛利率50%。当期销售公司支付制造公司货款100050%=（X-9000）/xX=1800018000*2/3=12000因此，销售公司对外销售商品收入为12000；销售公司业务：2.4月末资产负债表、利润表2.4.1A集团资产期末数负债及所有者权益期末数长期股权投资10000实收资本10000其中：制造公司6000其中：销售公司4000©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第5页，共33页合并报表培训案例资产合计10000负债及所有者权益合计100002.4.2制造公司1.资产负债表资产期末数说明负债及所有者权益期末数说明银行存款10006000用于购买库存商品（减少）；并收到销售公司支付的货款1000（增加）实收资本6000应收款_销售公司8000产成品内销给销售公司，应收9000万，但获得了货款1000万未分配利润3000销售给销售公司获利3000。结转本期损益资产合计9000负债及所有者权益合计90002.利润表主营业务收入主营业务成本净利润9000600030002.4.3销售公司1.资产负债表资产期末数说明负债及所有者权益期末数说明银行存款16000初始5000+对外销售获得12000-支付制造公司1000应付款_制造公司8000内部购买生产公司产品，应付9000，但支付了1000货款存货3000从制造公司以9000成本购进，存货9000-本月销售6000（只销售了2/3）=3000实收资本5000未分配利润6000资产合计19000负债及所有者权益19000©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第6页，共33页合并报表培训案例合计2.利润表主营业务收入主营业务成本净利润12000600060002.5合并分析1.A集团对制造公司以及销售公司的投资：从集团整体来看，集团多计了长期股权投资，制造公司、销售公司多计了实收资本；2.制造公司卖产品给销售公司：制造公司多计了应收，销售公司多计了应付。制造公司多计了收入，成本也因为销售公司没有完全卖出去，这部分没卖出去的变成了销售公司的存货，而多计了。销售公司的存货和成本是制造公司内部销售过来虚增利润之后的，故也多计了。制造公司跟销售公司涉及到现金业务产生的现金流需要抵消。3.分析：项目汇总结果实际结果合并数说明收入9000+12000=2100012000销售公司对外销售的收入才是真实收入成本6000+6000=120004000（制造公司初始购入存货6000）*2/3=4000，销售了2/3，那么结转成本2/3净利润9000800012000-4000存货30002000（制造公司初始购入存货6000）*1/3=2000，还有1/3没有卖出去其中：成本与存货销售公司内购：90002/3对外销售，计入成本60001/3没卖出去，还是存货3000原始成本：60002/3对外销售，计入成本40001/3没卖出去，还是存货2000现金流量抵消：制造公司与销售公司现金业务产生的现金流量需要抵消（当期销售公司支付制造©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第7页，共33页合并报表培训案例公司货款1000万）2.6工作底稿报表项目A集团制造公司销售公司合计数调整数抵消数合并数货币资金（银行存款）1000160001700017000长期股权投资1000010000+7800-178000应收账款80008000-80000存货30003000-10002000资产合计10000900019000380007800-2680019000应付账款80008000-80000负债合计80008000-80000实收资本100006000500021000-1100010000未分配利润300060009000-90006800（跨表取年末未分配利润）少数股东权益+22002200所有者权益合计1000090001100030000负债和所有者权益合计100009000190003800019000报表项目A集团制造公司销售公司合计数调整数抵消数合并数主营收入90001200021000-900012000主营成本6000600012000-80004000投资收益7800-78000净利润3000600090007800-88008000归属于母公司6800少数股东损益12001200年初未分配利润0可供分配6800向股东分配现金及股利0年末未分6800©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第8页，共33页合并报表培训案例配利润2.7合并报表资产负债表（元）资产期末数说明负债及所有者权益期末数说明银行存款17000初始11000+对外销售获得12000-购买原材料支付6000应付款0应收款0内部往来需抵消未分配利润6800存货2000账面3000-内部购销虚增1000实收资本10000长期股权投资0内部投资，需抵消少数股东权益2200资产合计19000负债及所有者权益合计19000利润表（元）主营业务收入主营业务成本净利润1200040008000现金流量表（元）项目本期金额销售商品、提供劳务收到的现金12000购买商品、接受劳务支付的现金60003.系统操作3.1合并前准备3.1.1合并前数据准备©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第9页，共33页合并报表培训案例1.科目设置注意以下涉及到调整、抵消的科目要挂核算维度：长期股权投资——组织机构应收账款、预收账款、其他应收——客户（注意内部客户）付账款、预付账款、其他应付——供应商（注意内部供应商）主营业务收入、主营业务成本——客户（内部）存货（库存商品）——供应商（内部）不限于以上科目以及核算维度，根据项目情况灵活设置；2.科目数据初始化完成相关账簿的科目初始数据录入，并结束总账初始化；3.当期业务处理相关业务凭证需要自行录入，体会该过程与后续合并报表的逻辑关系，现金流量需指定；结转损益凭证需通过总账的结转损益生成，不能手工录入；（录入凭证时需注意科目的核算维度录入）制造公司业务销售公司业务©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第10页，共33页合并报表培训案例3.1.2股权关系产品路径：【合并报表】－【合并准备】－【股权关系】新增股权关系，按实际情况录入投资公司对被投资公司的投资持股比例；3.1.3合并方案产品路径：【合并报表】－【合并准备】－【合并方案】新增合并方案，设置合并方案生效日期，选择控股公司；在【业务操作】中点击【启用】合并方案，只有启用的合并方案才可以适用；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第11页，共33页合并报表培训案例3.2报表模板与模板样式方案3.2.1个别报表模板产品路径：【合并报表】-【报表模板】-【个别报表模板】资产负债表、利润及分配表、现金流量表模板可以通过插入系统预置表页生成；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第12页，共33页合并报表培训案例2.2.2抵消报表模板产品路径：【合并报表】-【报表模板】-【抵消报表模板】抵消报表模板需要通过使用模板样式方案填充生成；1.模板样式方案：需要建立权益、往来、交易、现金流抵消的模板样式方案；（可参考如下模板样式方案截图）（1）权益类（投资明细表）：©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第13页，共33页合并报表培训案例（2）往来类（建议应收类、应付类分开罗列）：©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第14页，共33页合并报表培训案例（3）交易类（建议收入、成本，存货分开罗列）：（4）现金流量类（建议流入、流出分开罗列）©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第15页，共33页合并报表培训案例2.模板样式方案填充：双击打开抵消报表模板，在【开始】工具栏中点击【批量填充向导】，在弹出的模板填充向导界面中选择需要填充的方案，点击【批量填充】；可在不同页签填充不同的模板样式方案；（注意：不同核算维度的模板样式方案一定要分开进行填充，如往来应收与往来应付）模板样式方案填充后，需要进行维度值填充；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第16页，共33页合并报表培训案例2.2.3合并报表模板产品路径：【合并报表】-【报表模板】-【合并报表模板】1.工作底稿模板：通过插入表页插入预置的资产负债表、利润表、现金流量表工作底稿模板；工作底稿中插入预置资产负债表模板后，在报表项目“未分配利润”【合并数（期末数）】取数公式中插入报表函数：=REF("工作底稿(利润及分配)","B28")；（即跨表页取工作底稿-利润及分配的“年末未分配利润”合并数）©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第17页，共33页合并报表培训案例在报表项目中修改利润表“少数股东损益”的借贷方向为借方；修改预置的利润及分配表上“归属于母公司所有者的利润”取数公式为B18-B20（即净利润-少数股东损益）；修改“可供分配的利润”取数公式为B19+B24（即归属于母公司所有者的利润+年初未分配利润）；注意：需要在【公式取数参数】中设置工作底稿的重算顺序；2.合并报表模板：插入系统预置的资产负债表、利润表、现金流量表合并报表模板；3.年初数：合并资产负债表中的年初数，建议第一期直接手工录入；4.合并利润表中的本年累计、本期数，只需要合并一种，另一种通过设置合并报表的取数公式计算得到（系统预设报表模板已经预置取数公式，可以参考）；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第18页，共33页合并报表培训案例2.3报表模板下发2.3.1个别报表及抵消报表模板下发在【个别报表模板】、【抵消报表模板】中选择需要分发的模板，点击分发；选择财务会计核算体系及需要分发的组织；模板分发后，可在报表系统查询分发下来的模板，并编制报表。©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第19页，共33页合并报表培训案例2.3.2工作底稿及合并报表模板下发在【合并报表模板】中选择需要分发的工作底稿/合并报表模板，点击分发；选择合并范围-合并方案，完成分发；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第20页，共33页合并报表培训案例2.4调整分录/抵消分录模板2.4.1权益调整分录模板产品路径：【合并报表】-【合并准备】-【调整分录模板】系统已预置了三个调整分录模板，需根据项目实际情况选择使用；无股利分配情况下不需要使用“调整子公司分配股利”；2.4.2抵消分录模板产品路径：【合并报表】-【合并准备】-【调整分录模板】系统已预置了各种抵消分录模板，需根据项目实际情况选择使用；1.权益抵消母公司长期股权投资与子公司所有者权益抵消（同一控制）:©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第21页，共33页合并报表培训案例母公司投资收益与子公司本年利润分配项目抵消需修改预置的投资收益取数公式为：CR_AcctItem("","","6004","4","","","4","","","","B","Y")*ESP()2.往来抵消3.交易抵消（系统预置的存货交易抵消需要进行修改）©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第22页，共33页合并报表培训案例交易类抵消模板，一般设置为：借：营业收入（销售方）贷：营业成本（差额）存货（未实现内部销售收益）未实现内部销售收益为购买方期末存货*内部销售毛利率，若集团有规定的内部销售毛利率，则设置为规定值。如没有，通过内部销售毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收入计算。4.现金流抵消©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第23页，共33页合并报表培训案例2.4.3权益分录模板指定需在【合并控制】-【持股比例】中指定每家公司的对应权益抵消和调整分录模板；2.5个别报表及抵消报表2.5.1报表编制公司个别报表抵消报表主表权益抵消往来抵消交易抵消A集团YY制造公司YYY销售公司YYY产品路径：【报表】-【报表管理】-【报表】©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第24页，共33页合并报表培训案例通常情况下，一般是各个公司财务人员进入报表模块编制自己所负责公司的个别/抵消报表；利用分发下来的报表模板编制A集团、制造公司及销售公司的报表；报表期间为2021年1月；2.5.2报表上报选择需要上报的个别报表、抵消报表进行上报，上报后报表状态为“上报”；2.5.3报表接收产品路径：【合并报表】-【合并控制】-【报表接收】选择需要接收的个别报表、抵消报表进行接收，注意：已接收的报表在报表接收列表是看不到数据的，需要返回个别报表查看已接收的报表；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第25页，共33页合并报表培训案例2.6权益调整分录在【合并控制】－【调整分录】－【集团调整】中，点击【批量生成】-【生成权益类调整分录】，提交并审核权益调整分录；2.7内部事项核对©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第26页，共33页合并报表培训案例在【内部事项核对】中点击【业务操作】-【核对】，进行内部事项（往来类、现金流量）的核对；需要审核生成的核对记录；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第27页，共33页合并报表培训案例2.8抵消分录在【合并控制】-【抵消分录】-【自动抵消】中点击【自动生成】，在弹出的“自动抵消”界面中全选所有抵消类型，点击确定后会自动生成抵消分录，审核抵消分录；1.权益抵消2.往来抵消©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第28页，共33页合并报表培训案例3.交易抵消4.现金流抵消2.9工作底稿新增工作底稿，并重算保存；2.10合并报表©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第29页，共33页合并报表培训案例新增合并报表，并重算保存；©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第30页，共33页合并报表培训案例©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第31页，共33页合并报表培训案例©2020-2021金蝶国际软件集团有限公司版权所有未经授权禁止使用第32页，共33页
