票据贴现166号工程师2007.10.26票据贴现是持票人在需要资金时，将其收到的未到期承兑汇票，经过背书转让给银行，先向银行贴付利息，银行以票面余额扣除贴现利息后的票款付给收款人，汇票到期时，银行凭票向承兑人收取现款。就客户而言，贴现即贴息取现。一般地讲，用于贴现的商业汇票主要包括商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。票据到期值与贴现收到金额之间的差额，叫贴息或贴现息。通常记作财务费用.借：银行存款（按商业汇票的贴现收入）财务费用（按贴现收入小于票面价值的差额）贷：应收票据（按贴现商业汇票的面值）财务费用（按贴现收入大于票面价值的差额）1.票据到期值=票据面值+票据利息2.票据利息=票据计息金额×年利率/360×（计息截止日期-开始计息日期）通常票据计息金额就是票据面值3.贴现息=票据到期值×贴现率×贴现天数/3604.贴现票据实收金额=票据到期值-贴现息+票据利息（1）不带息票据贴现：票据到期值=票据面值贴现息=票据面值×贴现率×贴现天数/360贴现后实收金额=票据到期值-贴现息（2）带息票据的贴现：票据到期值=票据面值×（1+年利率×票据到期天数/360）贴现息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360实收票据利息=票据利息-贴现息贴现后实收金额=票据到期值+实收票据利息注：承兑人在异地的，贴现利息的计算应加3天的划款日期(3)关于贴现期的计算.采用票据贴现日与到期日“算头不算尾”或“算尾不算头”的方法，按实际天数计算到期日。例如：到期日是9月16日,贴现日是7月18日,求贴现的天数.a.“算头不算尾”：7月：31－18＋1=14天8月：31天9月：15天合计=14+31+15=60天b.“算尾不算头”：7月：31－18=13天8月：31天9月：16天合计：13+31+15=60天（1）不带息票据贴现收到票据是2007.10.17签发日期是2007.9.24到期日是2007.12.24票据面值是50,000元贴现率是7.02%2007.10.19贴现天数贴现的日期是:10.19到期日是:12.24贴现期是:12+30+24=66天(或13+30+23=66天)贴现息=票据面值×贴现率×贴现天数/3601)同城:50000×7.02%×66÷360=643.5(元)2)异地(注：承兑人在异地的，贴现利息的计算应加3天的划款日期）:50000×7.02%×(66+3)÷360=672.75(元)怎么和我们算的不一样?出了什么问题?细心的您可能已经发现了!业务日期是:07.10.24,这会有影响?若贴现的日期是:10.24到期日是:12.24贴现期:7+30+24=611)同城:50000×7.02%÷360×61=594.75(元)2)异地50000×7.02%÷360×(61+3)=624(元)若以07.10.19登陆后贴现会怎样?（2）带息票据的贴现收到票据是2007.10.01签发日期是2006.10.17到期日是2007.10.17贴现日是2007.10.07票据面值是50,000元票据利率是10%贴现率是7.02%贴现息是怎么计算的?贴现后实收金额又是多少?贴现期是:10天票据的期限是1年1.票据到期值=票据面值×(1+年利率÷360×票据到期天数）票据的到期值=50000×（1+10%÷360×365）=55069.44(元)2.贴现息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360贴现息=55069.44×7.02%÷360×10=107.38(元)3.实收票据利息=票据利息-贴现息票据利息=5069.44-107.38=4962.06(元)4.贴现后实收金额=票据到期值+实收票据利息贴现后实收金额=50000+4962.06=54962.06(元)在软件中怎么体现?在软件中:小结：•票据贴现时以贴现日期登陆软件对票据进行贴现•注意票据到期值和贴现息的计算谢谢!
