22025年产品成本操作手册本文作者：产品运营部张洪辉发布日期：2025年1月3日财务云-产品成本-分项成本目录前言.........................................................................................................................................................11.1存货计价方式........................................................................................................................................................11.2产品成本核算方法................................................................................................................................................21.3业务描述................................................................................................................................................................2二、基础数据初始化................................................................................................................................22.1基础档案................................................................................................................................................................22.1.1业务单元.........................................................................................................................................................22.1.2部门.................................................................................................................................................................32.1.3成本中心.........................................................................................................................................................32.1.4会计科目.........................................................................................................................................................42.2产品成本基础设置................................................................................................................................................52.2.1账簿设置.........................................................................................................................................................52.2.2存货参数设置.................................................................................................................................................62.2.3成本域.............................................................................................................................................................72.2.4成本中心参数.................................................................................................................................................72.2.5成本结转结构.................................................................................................................................................72.2.6分配规则.........................................................................................................................................................92.2.7产品成本参数..............................................................................................................................................102.2.8在产品分配规则..........................................................................................................................................112.2.9会计事务与科目对照..................................................................................................................................112.3专项成本特性基础设置.....................................................................................................................................122.3.1财务公共参数-账簿级参数设置................................................................................................................122.3.2成本组件分类设置......................................................................................................................................122.3.3成本组件设置..............................................................................................................................................122.3.4组件结构设置..............................................................................................................................................132.3.4组件与要素对照表设置..............................................................................................................................142.3.5科目对照设置..............................................................................................................................................152.3.6不还原物料设置..........................................................................................................................................15三、期初余额处理.................................................................................................................................163.1存货价格库..........................................................................................................................................................163.2库存、存货期初..................................................................................................................................................173.2.1库存期初......................................................................................................................................................173.2.2存货期初......................................................................................................................................................183.3期初采购/委外入库与暂估期初........................................................................................................................193.3.1期初采购与期初委外入库..........................................................................................................................1923.3.2暂估期初......................................................................................................................................................193.4期初销售出库与发出商品期初.........................................................................................................................203.4.1期初销售出库..............................................................................................................................................203.4.2发出商品期初...............................................................................................................................................203.5期初委外材料出库与委外发料期初.................................................................................................................213.5.1期初委外材料出库......................................................................................................................................213.5.2委外发料期初...............................................................................................................................................213.6存货期初审核、建账.........................................................................................................................................223.7在产期初余额......................................................................................................................................................233.8产品成本期初建账.............................................................................................................................................24四、生产业务处理.................................................................................................................................254.1生产相关业务......................................................................................................................................................254.1.1建立委外订单..............................................................................................................................................254.1.2建立生产订单..............................................................................................................................................264.1.3委外订单领料、入库、生成存货与成本的会计事务............................................................................264.1.4生产订单领料、入库、生成存货与成本的会计事务............................................................................284.2共耗料业务..........................................................................................................................................................314.3存货关账..............................................................................................................................................................32五、成本中心业务.................................................................................................................................325.1总账录入费用（成本要素）凭证.....................................................................................................................325.2成本中心业务......................................................................................................................................................345.2.1实际成本归集..............................................................................................................................................345.2.2成本中心关账..............................................................................................................................................35六、产品成本业务.................................................................................................................................366.1产品成本对象......................................................................................................................................................366.2工时定额..............................................................................................................................................................376.3在产约当系数......................................................................................................................................................376.4产品材料定额......................................................................................................................................................386.5产量数据..............................................................................................................................................................386.6卷积计算..............................................................................................................................................................39七、报表分析........................................................................................................................................397.1存货分项总账......................................................................................................................................................397.2收发存分项汇总表.............................................................................................................................................4037.3存货分项明细账..................................................................................................................................................417.4发出商品分项明细账.........................................................................................................................................427.5委外分项成本查询.............................................................................................................................................427.6委外发料分项成本表.........................................................................................................................................437.7成本中心-分项明细账........................................................................................................................................437.8成本中心-分项计算表........................................................................................................................................437.9成本中心-分配结果查询...................................................................................................................................447.10产品成本-投入产出分项汇总表.....................................................................................................................447.11产品成本-投入产出分项明细表.....................................................................................................................45八、过账生成事项分录..........................................................................................................................468.1产品成本过账......................................................................................................................................................468.2成本中心过账......................................................................................................................................................478.3存货会计事务生成事项分录.............................................................................................................................48九、期末结账.......................................................................................................................................489.1存货核算结账......................................................................................................................................................489.2成本中心结账......................................................................................................................................................499.3产品成本结账......................................................................................................................................................494亲爱的读者朋友：“You看点”专栏在2023年全新启动，专栏下设产品应用案例、场景应用手册、直播配套课件......等系列内容。如果您是YonBIP或YonSuite产品的客户，您可以在空间订阅号：YonBIP小秘书、YonSuite小秘书，回复“看点”，即可调出本专栏的所有内容。如果您是用友集团的员工或者合作伙伴，还可以进入iKM门户，搜索关键词“BIP补给站”，获取本专栏更新的所有内容。5前言本文通过一个模拟案例，对YonBIP产品成本-分项成本的基础设置以及操作流程进行一个整体描述，使应用者能够快速的学习产品。本文描述主要涉及一些基础场景，其他场景通过专题类文档进行深化。分项成本整体设置流程，须购买成本分项结转特性或成本分项结转+分项明细核算特性：1.1存货计价方式存货计价方式支持移动平均和全月平均，不支持先进先出；本例使用移动平均计价方式。1.2产品成本核算方法产品成本核算方法支持订单法、部门+单品、单品，本例使用订单法。11.3业务描述物料信息：物料名称物料分类成本分类手柄01-电池原料原料手柄02-外壳原料原料游戏机03电子屏（进口）原料原料密封胶共耗料共耗料游戏机-手柄半成品半成品SWITCH游戏机A产成品产成品BOM信息：物料编码层级物料名称件数产成品bom母件SWITCH游戏机A1子件游戏机-手柄2子件游戏机03电子屏（进口）1半成品bom母件游戏机-手柄1子件手柄01-电池4子件手柄02-外壳1二、基础数据初始化2.1基础档案2.1.1业务单元选择工厂组织（生产业务），启用期间为2024-0122.1.2部门生产部05：生产组织和管理部门手柄车间05：手柄生产部门整机车间05：游戏机整机生产部门2.1.3成本中心建立部门与成本中心的对应关系，成本中心是成本中心模块进行材料成本归集、费用归集、及共耗材料分摊分配的组织。32.1.4会计科目在YonSuite中，会计科目与成本要素进行了集成，在相应的成本科目上可以设置成本要素的属性。增加500199(或其他科目编码)完工结转科目。用于存货核算的生产入库核算会计事务和产品成本的完工成本结转会计事务的中间过渡科目，不用勾选成本要素。增加500190(或其他科目编码)材料出库科目。用于存货核算的生产领料核算会计事务和成本中心的产品材料归集/成本中心材料归集会计事务的中间过渡科目，须勾选成本要素。增加500108(或其他科目编码)人工成本结转科目。用于生产成本_直接人工分配后的转入科目，并籍此科目进行完工成本-直接人工的转出，须勾选成本要素。生产成本科目和制造费用科目增加【部门】辅助核算，并设置为成本要素，便于后续的分摊分配。42.2产品成本基础设置2.2.1账簿设置使用分项成本功能，目前必须同时启用存货核算、成本中心、产品成本，启用期间为2024年1月。不支持只启用存货核算的情景；暂不支持先启用核算后启用成本中心和产品成本的情景，或已使用产品成本后启用分项成本特性的场景。52.2.2存货参数设置2.2.3成本域按库存组织设置成本域；分项成本特性下计价方式只支持移动平均和全月平均，本例使用移动平均的计价方式；62.2.4成本中心参数2.2.5成本结转结构设置结构用途为“费用分配”，结转对象类型为“产品成本对象”的成本结转结构。其作用为设定成本要素分配给成本对象后的相应的转出成本要素和转入成本要素，结转方式通常设定为“明细转出汇总转入”。以供成本中心设定为分配类型为“费用或空”，接收方对象类型为“产品成本对象”的分配规则之使用。例如：成本中心为整机车间05的根据上图序号1中的设置，成本中心分配后其成本要素结转结果如下：借：500103生产成本_固定制造费用（整机车间05）贷：510101制造费用_工资（整机车间05）510102制造费用_职工福利费（整机车间05）根据成本核算科目结转需求设置结构用途为“费用分配”，结转对象类型为“成本中心”的成本结转结构。其作用为设定成本要素分配由转出方成本中心分配给转入方成本中心后给相应的转出成本要素和转入成本要素，结转方式通常设定为“明细转出汇总转入”。以供成本中心设定为分配类型为“费用或空”，接收方对象类型为“成本中心”的分配规则之使用。例如：成本中心为生产部05，根据上图序号1中的设置分配给整机车间05和手柄车间05后其成本要素结转结果如下：借：500103生产成本_固定制造费用（整机车间05）500103生产成本_固定制造费用（手柄车间05）7贷：510101制造费用_工资（生产部05）510102制造费用_职工福利费（生产部05）由于本例中成本中心间费用分配采用平行结转的方式，故未设置结转对象类型为“成本中心”的结转结构。2.2.6分配规则设置将生产部05的费用分配给手柄车间05和整机车间05的分配规则：接收方对象类型为“成本中心”，使用的分配方法为“按定额人工工时”，定额方案为“分项成本-移动平均人工工时单位定额”，成本结转结构为空。成本结转结构为空时，生产部05的费用分配给手柄车间05和整机车间05后转入科目与转出科目一致，例如生产部05的510105办公费分配给手柄车间05和整机车间05后的会计分录是：借：510105办公费（手柄车间05）510105办公费（整机车间05）贷:510105办公费（整机车间05）设置手柄车间05和整机车间05的费用/共耗料/作业分配给各自的产品成本对象的分配规则：分配类型为”空“（适用费用、共耗料、作业全部费用类型），接收方对象类型为“产品成本对象”，使用的分配方法为“负担成本数量（负担成本数量=期末完工数量+期末在制数量×在制约当系数-期初在制数量×在制约当系数-）”，使用的结转结构为”费用分配结转“；接收方对象的选择方式为”条件设置“，按照发送方维度匹配为”成本中心“（手柄车间05的费用/共耗料/作业只分配给本车间的生产订单，整机车间05的费用/共耗料/作业只分配给本车间的生产订单）。82.2.7产品成本参数累计投产推算依据参数值影响期末在制数量的计算：期末在制数量=累计投产数量-累计完工数量；生产订单关闭后，期末在制数量默认等于零。本例中分配规则使用的分配方法“按定额人工工时”和”负担成本数量“均与期末在制数量相关。废品计入每月完工定额参数值影响在制分配规则中关于直接材料的分配使用”按材料定额倒挤“的分配方法时，产品废品入库其消耗的直接材料成本转入正常品入库的成本中。92.2.8在产品分配规则直接材料使用”按定额材料倒挤”的分配方法，间接材料（共耗料）/费用/作业类型使用“按产品约当量”的分配方法。2.2.9会计事务与科目对照成本中心与产品成本通常产生的会计事务及其使用的事项分录如下：10成本类型来源应用来源会计事务业务类型来源会计事务事项分录目标应用目标会计事务目标会计事务事项分录直接材料归集存货核算生产领料核算生产订单领料借：GROUPIA010材料出库贷：GROUPIA001存货成本中心产品材料归集借：GROUPCCA002生产成本贷：GROUPIA010材料出库间接材料归集存货核算生产领料核算非生产订单领料借：GROUPIA010材料出库贷：GROUPIA001存货成本中心成本中心材料归集借：GROUPCCA001生产费用贷：GROUPIA010材料出库间接材料分配成本中心成本中心材料归集借：GROUPCCA001生产费用贷：GROUPIA010材料出库成本中心分配至产品借：GROUPCCA001生产费用贷：GROUPCCA001生产费用间接部门费用分配成本中心费用归集成本中心成本中心间分配借：转入要素贷：转出要素费用分配成本中心费用归集成本中心分配至产品借：转入要素贷：转出要素完工入库成本结转存货核算生产入库核算产品入库借：GROUPIA001存货贷：GROUPIA009生产入库产品成本完工成本结转借：GROUPIA009生产入库贷：各成本要素2.3专项成本特性基础设置2.3.1财务公共参数-账簿级参数设置启用成本分项结转：存货核算到组件明细，生产成本核算支持分项结转和综合结转。根据分项核算需求启用分项明细核算：分项成本结转核算还原到材料和作业类型。2.3.2成本组件分类设置系统预制了“采购成本”的组件分类，支持自定义组件分类。自定义名称为“生产成本”和“委外成本”的组件分类。2.3.3成本组件设置系统预制了采购成本组件分类的“采购成本”的组件；支持根据核算需求自定义组件分类下的组件，自定义组件时支持按“采购/成本”两种组件用途设置；委外材料和加工费使用的组件其组件用途须设置为“生产”。根据核算需求定义哪些组件需要还原至明细材料（建议材料组件还原）。如果设定的所有组件均未选择“分项明细还原”，即使《财务公共参数》的“分项还原明细”参数设置的为“是”，则在初始化或分项成本计算时也不会还原至材料明细。设置生产成本组件分类下的材料费/人工费/制造费用/共耗材料的组件；设置委外成本组件分类下的委外加工费/委外材料的成本组件，其组件用途为“生产”112.3.4组件结构设置定义组件结构及其包含的组件明细，并将其分配给相应所需的组织，一个组件结构支持分配给多个组织使用，支持不同组织使用不同的组件结构。设定分项成本组件结构01的组件结构并将其分配给分项成本-移动平均本例的中组织。122.3.4组件与要素对照表设置按照组件结构已分配的账簿其使用的科目表，设置其成本组件与成本要素的对照关系；支持组件与成本要素一对多设置。采购成本组件（组件用途：采购）与系统预制的费用项目“Fee_PU采购成本”作对照。采购成本系统默认“未启用”，需要手工启用。本例中制造费用成本组件对应了多个成本要素。全程委外业务（按入库核算成本、按订单核算成本），科目分类GROUPIA005委托加工物资使用的委外材料科目和GROUPIA021委外加工费使用的加工费科目设置为成本要素，并分别与委外材料和委外加工费组件作对照。工序委外业务，科目分类GROUPCCA002生产成本使用的委外材料科目和GROUPIA021委外加工费使用的委外加工费科目设置为成本要素，并分别与委外材料和委外加工费组件作对照。2.3.5科目对照设置设置科目分类名称为“分项要素（GROUPCCA007）”的科目对照，用于分项信息中的还原材料明细计入的成本要素，并籍组件与要素对照表中的相应关系计入成本组件信息。2.3.6不还原物料设置如果项目上出于物料配方保密或管理精细控制的需要，启用“分项成本还原”模式后，某些特定物料不需要进行还原，需提前指定特定物料范围，卷积计算时不参与穿透还原，仅按“精细成本核算”模式计13算。三、期初余额处理3.1存货价格库【存货价格库】维护物料参考成本的综合单位成本及其分项成本信息。启用了分项明细核算特性且组件设置启用了分项明细核算的组件分项信息须维护至其原始材料成本；未启用分项明细核算特性或启用了分项明细核算但组件未设置启用分项明细核算特性的组件无需维护其原始材料信息143.2库存、存货期初3.2.1库存期初维护系统上线前的期初库存。153.2.2存货期初【存货期初】启用了分项明细核算特性，且设置启用了分项明细核算的组件须维护其原始材料信息；未启用分项明细核算特性或启用了分项明细核算特性但组件未设置分项明细核算则无需维护其原始材料信息。支持取库存期初数量和其成本作为综合成本或取【存货价格库】的综合单价作为其综合成本计算的单价；分项成本，支持取价【存货价格库】的分项明细（按分项明细金额权重拆分）或手工维护；163.3期初采购/委外入库与暂估期初3.3.1期初采购与期初委外入库维护系统切换上线前未收到发票的采购入库业务单据。维护系统切换上线前未收到发票的委外入库业务单据。3.3.2暂估期初存货【暂估期初】支持拉取期初采购与期初委外入库业务单据数据。拉取后费用项目信息自动产生。173.4期初销售出库与发出商品期初3.4.1期初销售出库采用销售出库计入发出商品会计政策的，维护系统切换上线前未确认营业收入的销售出库单据。3.4.2发出商品期初支持拉去期初销售出库的数量数据作为发出商品的期初数量数据，支持取价【存货价格库】综合成本和分项成本或手工维护。启用了分项明细核算特性且设置启用了分项明细核算的组件，须维护其原始材料信息；未启用分项明细核算特性或启用了分项明细核算特性但组件未设置启用分项明细核算，则无需维护其原始材料信息183.5期初委外材料出库与委外发料期初3.5.1期初委外材料出库全程委外业务按入库核算的，在期初委外材料出库维护系统切换上线前委外材料已发出但尚未收回委外加工品的单据信息。3.5.2委外发料期初支持拉取期初委外材料出库的数量和成本数据作为发出商品的期初数量和综合成本数据，支持取价【存货价格库】综合成本和分项成本或手工维护。启用了分项明细核算特性且设置启用了分项明细核算的组件，须维护其原始材料信息；未启用分项明细核算特性或启用了分项明细核算特性但组件未设置启用分项明细核算，则无需维护其原始材料信息193.6存货期初审核、建账存货期初审核后，到存货会计事务管理，将期初会计事务批量过账生成事项分录，再到存货建账节点进行建账操作。如果建账失败，请查看具体原因。一般是在存货会计事务管理中未将期初数据生成事项分录。203.7在产期初余额系统切换上线前存在生产在制金额的需维护在产期初余额。支持手工维护或维护综合成本后按照【存货价格库】的分项明细比例拆分。启用了分项明细核算特性且设置启用了分项明细核算的组件，须维护其原始材料信息；未启用分项明细核算特性或启用了分项明细核算特性但组件未设置启用分项明细核算，则无需维护其原始材料信息。支持按“综合成本”->“分项成本”->”还原成本”顺序依次审核或直接作下级审核，上级自动完成审核；支持按“还原成本”->“分项成本”->”综合成本”顺序依次取消审核或直接作下级取消审核，上级自动完成取消审核。213.8产品成本期初建账在产品成本过账节点将产品成本期初录入会计事务批量过账生成会计事务，再到产品成本期初建账进行建账操作。如果建账失败，请查看具体原因。一般是在产品成本过账中未将期初数据生成事项分录。22四、生产业务处理4.1生产相关业务订单号订单类型半成品/成品状态订单数量完工数量在产数量废品数量原材料投入情况WWDD20231231000002委外游戏机-手柄关闭1009900一次投入WWDD20240102000001委外游戏机-手柄审核50045600一次投入WWDD20240106000001委外游戏机-手柄审核4003000一次投入SCDD20231231000002生产SWITCH游戏机A关闭30030000一次投入SCDD20240102000001生产SWITCH游戏机A审核50036820一次投入SCDD20240106000001生产SWITCH游戏机A审核25045100一次投入4.1.1建立委外订单234.1.2建立生产订单4.1.3委外订单领料、入库、生成存货与成本的会计事务委外发料核算会计事务含有综合信息与分项信息产品材料归集会计事务含有综合信息与分项信息24委外入库暂估会计事务含有综合信息与分项信息完工成本结转会计事务含有综合信息与分项信息25委外费用暂估会计事务含有综合信息与分项信息4.1.4生产订单领料、入库、生成存货与成本的会计事务生产领料核算会计事务含有综合信息与分项信息26产品材料归集会计事务含有综合信息与分项信息生产入库核算会计事务含有综合信息与分项信息27完工成本结转会计事务含有综合信息与分项信息284.2共耗料业务共耗料领用成本中心数量成本单价金额密封胶整机车间0512581000无来源材料出库单生产领料核算会计事务含有综合信息与分项信息成本中心材料归集会计事务含有综合信息与分项信息294.3存货关账完成相关业务后，进行存货关账处理，保证本期成本卷积计算前不再发生新的物料的异动。五、成本中心业务5.1总账录入费用（成本要素）凭证总账录入生产部05、手柄车间05、整机车间05制造费用凭证，凭证记账后生成事项分录，并产生成本中心的费用明细会计事务/总账传成本的数据可以在成本中心-实际成本归集-费用明细中查看；305.2成本中心业务5.2.1实际成本归集可以在成本归集异常中检查一下是否存在没有传到成本的费用。如果存在就执行一下看看具体问题原31因；费用明细中查询费用的归集情况，都是归集到成本中心的成本要素。材料明细中可以查询材料出库单传过来的数据，分别为产品材料归集会计事务和成本中心材料归集会计事务（无生产订单材料出库业务）5.2.2成本中心关账成本卷积之前要进行成本中心关账，成本中心关账时系统会强制校验是否已完成产品成本期初建账。关账时成本归集异常报错“科目分类未匹配到成本要素”，原因：科目分类“分项要素（GROUPCCA007）”32六、产品成本业务6.1产品成本对象第一期要点击获取期初订单，后续生产订单审核后会传到产品订单中。33可以通过联查功能查到生产订单通过订单异常日志，可以查询有异常的订单，如有可重新执行传递到产品订单中。6.2工时定额成本中心间的分配规则，使用的分配方法为“按定额人工工时”，定额方案为“分项成本-移动平均人工工时单位定额”，因此需在管理会计-基础数据-定额标准-工时定额节点获取工艺路线中的标准工时或手工维护标准工时。346.3在产约当系数成本中心费用分配给产成本对象，使用的分配方法为“负担成本数量（负担成本数量=期末完工数量+期末在制数量×在制约当系数-期初在制数量×在制约当系数-）；在产品分配规则间接材料（共耗料）/费用/作业类型使用“按产品约当量”的分配方法。因此需设置约当系数，材料0.7，费用0.5。6.4产品材料定额直接材料的在产品分配规则使用”按定额材料倒挤”的分配方法，因此需获取产品材料定额数据。6.5产量数据点击取数，取订单的完工数量、废品数量，推算在产数量，在产数量。其数据是产品成本卷积计算的基础；亦可手工编辑修改在产数量。356.6卷积计算计算产品成本七、报表分析7.1存货分项总账支持“分项明细还原”为是和否，两种查询方式，为是时，可以还原到原材料和作业；36为否时，只能还原到组件。7.2收发存分项汇总表支持“分项明细还原”为是和否，两种查询方式，为是时，可以还原到原材料和作业；37为否时，只能还原到组件。7.3存货分项明细账支持“分项明细还原”为是和否，两种查询方式，为是时，可以还原到原材料和作业；为否时，只能还原到组件。387.4发出商品分项明细账支持“分项明细还原”为是和否，两种查询方式，为是时，可以还原到原材料和作业；为否时，只能还原到组件。7.5委外分项成本查询支持“分项明细还原”为是和否，两种查询方式，为是时，可以还原到原材料和作业；为否时，只能还原到组件。7.6委外发料分项成本表支持“分项明细还原”为是和否，两种查询方式，为是时，可以还原到原材料和作业；为否时，只能还原到组件。397.7成本中心-分项明细账成本中心分项明细账用来展示启用精细成本核算、分项明细还原场景下成本中心、产品成本对象、项目订单、维修订单、作业发生的各种投入和转出明细。其数据来自于事项分录、存货核算、生产的作业消耗申报、成本中心录入的费用、成本中心的计算结果、产品成本的计算结果、专项成本计算的结果、产品成本对象的期初、项目订单的期初、维修订单的期初。7.8成本中心-分项计算表在此查询分项视图下成本中心、作业的投入、转出、余额信息，使用分项计算表可以实现从总体角度分析成本中心分项视图下核算结果是否准确。407.9成本中心-分配结果查询查询成本中心费用及共耗料的分配明细7.10产品成本-投入产出分项汇总表提供了是否“显示本（上）层”两种查询结果呈现方式。显示本（上）层”为否时，呈现全阶查询结果；41显示本（上）层”为是时，呈现本层和上层查询结果；7.11产品成本-投入产出分项明细表支持“分项明细还原”为是和否，两种查询方式，为是时，可以还原到原材料和作业；42为否时，只能还原到组件。八、过账生成事项分录8.1产品成本过账将产品成本会计事务批量过账生成事项分录。438.2成本中心过账将成本中心会计事务批量过账生成事项分录。448.3存货会计事务生成事项分录将存货会计事务批量生成事项分录。45九、期末结账9.1存货核算结账9.2成本中心结账469.3产品成本结账。47
