NCCloud2021.05全产品培训成本管理总体NCCloud产品本部NCCloud成本管理概述目录Contents010203NCCloud标准成本核算方案NCCloud实际成本核算方案04其他NCCloud成本管理概述01PART成本管理目标与概念成本管理方案总体架构产品组合方案及时精细化管理全价值链管理研发生产供应销售闭环管理精准核算准确全面事前计划实时核算实时分析成本管理的目标：准确把握成本质量，支持企业经营决策成本管理的目标不是削减成本，而是让每一分钱的支出都能带来客户价值。NCCloud2021.05支持两种成本核算体系：实际成本核算体系与标准成本核算体系一般情况下企业只会为所有成员企业选择同样的一种成本体系。实际成本体系标准成本体系月中无成本月末再计算月中实时记月末可回摊回摊差异后，调整为实际成本以标准成本记录计算出准确的实际成本财政部《管理会计应用指引第302号——标准成本法》标准成本法的优缺点优点缺点1、及时反馈差异，利于考核相关部门及人员业绩2、使编制企业预算更加科学和可行，有助于经营决策1、要求企业产品的成本标准比较稳定；2、对标准管理水平要求高、系统维护成本高；3、标准成本更新频繁，成本差异缺乏可靠性财政部《管理会计应用指引第302号——标准成本法》适合“标准成本法”的企业：•稳定的外部市场、需求相对平稳；•生产条件稳定、标准化程度较高标准成本法不难1、标准成本法是一种非常成熟的成本管理方法2、SAP、Oracle的成本产品重点支持标准成本法3、现阶段，标准成本法的难点已不在于信息化成本，而在于企业对业务部门的推动产品成本标准成本核算成本中心会计责任账簿财务多账簿存货核算成本估算总账UAP平台流程生产任务离散生产任务采购管理库存管理委外加工销售管理采购价格内部交易全面预算企业绩效管理供应链财务会计生产制造以产品成本模块为核心的实际成本体系；以标准成本核算模块为核心的标准成本体系；树立成本目标制造成本核算多目的成本计算库存与销售成本计算NCCloud成本管理方案总体架构责任会计责任会计报表产品成本标准成本核算成本中心会计成本估算存货核算财务多账簿责任账簿模块特性制造业商贸流通业其他服务业产品成本成本估算存货核算标准成本核算成本中心会计成本估算存货核算财务多账簿标准成本核算成本中心会计成本估算存货核算责任成本账成本管理（财务）成本管理（责任）标准成本体系实际成本体系标准成本体系存货核算财务多账簿存货核算责任成本账存货核算财务多账簿存货核算责任成本账不同行业产品组合方案NCCloud标准成本核算方案02PART标准成本核算方案方案价值标准成本核算产品方案成本估算及标准价发布生产执行及实时成本月末结账及实际成本多种成本卷积方案多目的成本类型BOM/工艺路线/物料价表/作业价表成本卷积计算标准价发布指导定价等其它目的完工报告材料领用作业报工成本转出记账材料消耗记账作业消耗记账生产订单采购暂估及发票校验实际费用分摊订单关闭结算入库差异采购差异作业价格差异重估存货核算按阶层、随消耗、循环进行差异回摊从标准到实际的差异分析模块：存货核算+成本估算+成本中心会计+标准成本核算（+财务多账簿特性+成本责任账特性）标准价标准价作业价差订单关闭差异材料价差差异调整标准价NCCloud标准成本核算方案各模块的作用存货核算成本中心会计标准成本核算成本估算料工、费实际计划物料作业物料作业NCCloud标准成本核算方案特点•预先按产品BOM与生产工艺路线，对产品的标准成本进行测算。•按不同管理目标可估算多套成本，为决策提供依据。事前规划事中控制成本估算存货核算标准成本核算•及时对生产领料及作业消耗进行记账（按标准价与实际数量），及时掌握生产成本与消耗差异，支持经营与生产决策。成本中心会计•月末将标准成本与实际成本比较，揭示各项成本差异，分析差异原因，采取措施。事后评估存货核算标准成本核算成本中心会计1.事前规划成本估算及标准价发布生产执行及实时成本月末结账及实际成本多种成本卷积方案多目的成本类型BOM/工艺路线/物料价表/作业价表成本卷积计算标准价发布指导定价等其它目的完工报告材料领用作业报工成本转出记账材料消耗记账作业消耗记账生产订单采购暂估及发票校验实际费用分摊订单关闭结算入库差异采购差异作业价格差异重估存货核算按阶层、随消耗、循环进行差异回摊从标准到实际的差异分析模块：存货核算+成本估算+成本中心会计+标准成本核算（+财务多账簿特性+成本责任账特性）标准价标准价作业价差订单关闭差异材料价差差异调整标准价制定标准成本标准成本与预算的关系•标准和预算十分相似，主要区别在于：标准成本是一个单位量，而预算是一个总量•标准成本可以看成是单位产品的成本预算数预算：产量1万台总成本1000万元标准成本：1000元/台成本中心会计全面预算成本估算销售预算生产预算……成本中心费用预算作业计划价格成本中心作业量预算标准成本卷积标准成本更新NCCloud如何进行制定标准成本的？标准成本几个概念-成本要素、成本组件、BOM、工艺路线产品生产过程物料清单BOM物料清单BOM工艺路线Routing工艺路线Routing标准成本标准成本原料消耗标准用量原料消耗标准用量作业耗费标准用量作业耗费标准用量成本卷积材料材料制造费用制造费用人工人工外协外协产品成本构成成本组件BOM工艺路线主材辅材工资福利费折旧水电费租金委外加工费……成本要素所有“成本构成”在产品生产过程中都参与计算，无需再进行成本还原XX产成品成本料工、费示例：BOM与工艺路线钢材（产成品）钢坯（半成品）L2（原材料）L3（原材料）20个6个L1（原材料）L2（原材料）L3（原材料）5个20个10个1个BOM工艺路线工序作业数量成本中心01一车间人工作业1变动制费1固定制费1钢材钢坯工序作业数量成本中心02二车间人工作业2变动制费3固定制费4产品设计部、工程部负责示例：物料价表与作业价表示例：成本估算数据推演成本要素成本组件物料/作业数量单价金额原料材料L110110原料材料L220240辅料材料L3133人工人工人工236变动制造费用制费变动3412固定制造费用制费固定4520合计91半成品：钢坯成本要素成本组件物料/作业数量单价金额原料材料钢坯691546原料材料L220240辅料材料L35315人工费人工人工122变动制造费制费变动122固定制作费制费固定133合计608产成品：钢材按BOM、工艺路线卷算产成品、半成品的成本成本中心会计：作业计划价格的计算，从预算到作业价格成本中心费用预算成本中心成本要素金额车间一人工1000车间一设备2000车间二人工3000车间二设备4000成本中心作业量预算成本中心作业单位作业量车间一人工作业小时100车间一机器作业小时100车间二人工作业小时100车间二机器作业小时100作业计划价格成本中心作业作业单价车间一人工作业10车间一机器作业20车间二人工作业30车间二机器作业40通过“作业分割”功能可将成本中心费用分配到作业上成本中心会计：作业价格基于导入的预算数据自动计算成本估算：多方案模拟估算成本，支撑业务决策成本类型(模拟)成本类型(核算)重置成本类型……PRC标准成本类型预估报价成本类型PRC核算成本类型IFRS核算成本类型更新标准成本更新标准成本IFRS标准成本类型按BOM、工艺路线、不同价格估算多套成本，支持业务决策中国会计准则账簿国际会计准则账簿核算账簿成本估算：按不同卷积方案可以估算多个成本成本估算：成本卷积后，通过“标准成本更新”发布为当期标准成本每物料每会计期间只能有一个标准成本选择模拟成本类型该期间所有物料的标准成本物料档案：物料档案-财务成本信息也自动更新2.事中控制成本估算及标准价发布生产执行及实时成本月末结账及实际成本多种成本卷积方案多目的成本类型BOM/工艺路线/物料价表/作业价表成本卷积计算标准价发布指导定价等其它目的完工报告材料领用作业报工成本转出记账材料消耗记账作业消耗记账生产订单采购暂估及发票校验实际费用分摊订单关闭结算入库差异采购差异作业价格差异重估存货核算按阶层、随消耗、循环进行差异回摊从标准到实际的差异分析模块：存货核算+成本估算+成本中心会计+标准成本核算（+财务多账簿特性+成本责任账特性）标准价标准价作业价差订单关闭差异材料价差差异调整标准价按标准成本记账NCCloud如何进行日常业务记账？生产领料完工入库作业量维护所有业务的计量：价格：标准成本数量：实际数量标准成本标准成本标准成本标准成本核算消耗单生产订单成本表料工\费库存管理\存货核算材料出库单存货明细账产成品入库单成本中心会计成本凭证单成本中心明细账工\费生产订单标准成本核算：日常业务实时归集各项资源消耗数据每笔业务记录实际数量、标准价成本中心会计：作业消耗业务为成本中心转出成本记录实际数量*标准价XX成本中心费用归集作业吸收成本（标准价）作业成本差异XX生产订单作业吸收成本（标准价）完工转出成本（标准价）订单关闭差异材料吸收成本（标准价）作业量维护成本中心会计标准成本核算“借”表示成本对象转入的成本，“贷”表示成本对象转出的成本转入转出转入转出存货核算：出入库业务按标准成本反应库存价值每笔业务记录实际数量、标准价月末处理后，计算出差异，生成调整单，将库存与销售出库数据调整为“实际成本”标准成本核算：每笔业务完成即可看到成本，及时发现问题随时看到每笔业务的成本在生产订单完工时，可计算投入量差，及时发现问题，驱动工作改进订单成本表吸收成本目标成本吸收成本=实际数量*标准价目标成本=标准数量*标准价实际成本=实际数量*实际价3.事后评估成本估算及标准价发布生产执行及实时成本月末结账及实际成本多种成本卷积方案多目的成本类型BOM/工艺路线/物料价表/作业价表成本卷积计算标准价发布指导定价等其它目的完工报告材料领用作业报工成本转出记账材料消耗记账作业消耗记账生产订单采购暂估及发票校验实际费用分摊订单关闭结算入库差异采购差异作业价格差异重估存货核算按阶层、随消耗、循环进行差异回摊从标准到实际的差异分析模块：存货核算+成本估算+成本中心会计+标准成本核算（+财务多账簿特性+成本责任账特性）标准价标准价作业价差订单关闭差异材料价差差异调整标准价计算差异，调整成本NCCloud的成本差异是如何产生的？采购成本差异采购入库采购标准成本库存价值生产投料（材料）生产报工（人工、制费）制造成本差异制造标准成本生产成本月末调整完工入库采购制造•除采购的原材料是按照采购价计价，其余环节全部按照标准成本计价•原材料可选择采用标准价或移动平均计价•产成品、半成品必须采用标准价计价价差量差替代差异其他差异NCCloud可以提供哪些成本差异？•采购成本差异：=PPV+IPV•PPV（采购订单差异）=入库数量*（订单价-标准成本）•IPV（采购发票差异）=开票数量*（发票价-订单价）•制造成本差异：=投入量差+投入价差+替代差异+其他差异•投入量差=（实际数量-标准数量）*标准成本•投入价差=（实际价-标准成本）*实际数量•替代差异=新件数量*标准成本-原件数量*标准成本•其他差异=订单全部差异-投入量差-投入价差-替代差异•标准成本更新差异=（本期标准成本-前期标准成本）*库存结存数量采购部、制订标准成本不准采购部生产部（工作效率问题）设计部（BOM\工艺不准）采购部设计部设计部（BOM\工艺不准）市场波动原因追溯各项差异是否有利，需要结合具体情况分析，成本管理的目标不是降低成本，而是要让成本可控，让最小投入带来最大价值。产品实际成本如何得到？成本中心会计实际作业价格标准成本核算作业价差存货核算原材料价差物料价差实际成本材料量差\作业量差\替代差异生产制造完工报告月末差异回摊作业成本重估订单完工月中月末月末计算示例：材料\作业成本组件单位标准数量[1]标准数量[2]=[1]*10实际数量[3]超标数量[4]=[3]-[2]标准单价[5]吸收成本[6]=[5]*[3]投入量差[7]=[5]*[4]实际价格差异[8]实际成本[9]=[6]+[8]L1材料101001101011101036.11599.11L22020021010242020L31101113333人工人工2202113633-2.2660.74变动制费33036641442483.05227.05固定44028-125140-60-58.3981.61合计910058.81968.51存货-差异回摊计算标准成本核算-多级物料差异卷算成本中心会计-作业价格计算标准成本核算-作业成本重估生产制造-生产订单完工（生产报告)标准成本核算-直接计算生产订单产品：钢坯计划生产数量：10个完工报告产品：钢坯实际生产数量：10个量差月中即可查询到NCCloud产品实现效果标准成本吸收成本投入量差投入价差实际成本月结流程：月末处理后，可计算出全部差异材料价差如何产生？物料明细账销货成本结存成本材料出库成本差异率=（期初差异+本期入库差异）/（期初标准成本+本期入库标准成本）实际成本计算月末差异回摊标准成本核算存货核算各级物料价差产品实际生产成本材料价差计算分两步：1、存货核算：“月末差异回摊”计算原材料的差异；2、标准成本核算：“实际成本计算”进行多层物料差异卷算，卷算出到各层级半成品及产成中的材料价差。计算算差异率多层物料差异卷算底层原料差异上级物料差异上级物料差异上级物料差异BOM多层级物料成本差异的卷算：将材料价差由原材料上卷到各级物料P0产成品2*P1半成品3*P2半成品4*M原材料价差10元材料价差价差40元价差120元价差240元人工、制费的价差如何产生？人工、制费的价差计算分两步：1、成本中心会计：“实际作业价格计算”计算出每个作业的实际价2、标准成本核算：“作业成本重估”按“（实际价-标准价）*实际数量”计算出作业价差作业报工贷：人工(作业)100小时1000元贷：变动制费(作业)100小时2000元贷：固定制费(作业)100小时3000元XX成本中心作业标准价10元/小时20元/小时30元/小时作业价差计算人工(作业)(20-10)*100=1000元变动制费(作业)(30-20)*100=1000元固定制费(作业)(40-30)*100=1000元费用归集借：工资6000借：折旧2000借：水电费1000计算作业实际价人工(作业)20元/小时变动制费(作业)30元/小时固定制费(作业)40元/小时合计：9000元作业成本重估贷：人工(作业)-价差1000元贷：变动制费(作业)–价差1000元贷：固定制费(作业)–价差1000元合计：9000元订单成本表XX生产订单成本中心明细账XX成本中心通过“作业分割”可将成本中心费用分配到作业成本中心会计：成本中心明细账的变化标准成本核算：订单成本表的变化未进行“作业成本重估”进行了“作业成本重估”，产生了作业的价差进行了“实际成本计算”，产生材料及半成品的价差得到产品的实际成本标准成本核算产品方案回顾成本估算及标准价发布生产执行及实时成本月末结账及实际成本多种成本卷积方案多目的成本类型BOM/工艺路线/物料价表/作业价表成本卷积计算标准价发布指导定价等其它目的完工报告材料领用作业报工成本转出记账材料消耗记账作业消耗记账生产订单采购暂估及发票校验实际费用分摊订单关闭结算入库差异采购差异作业价格差异重估存货核算按阶层、随消耗、循环进行差异回摊从标准到实际的差异分析模块：存货核算+成本估算+成本中心会计+标准成本核算（+财务多账簿特性+成本责任账特性）标准价标准价作业价差订单关闭差异材料价差差异调整标准价事前规划事中控制事后分析体现PDCA预算到标准成本预实对比多种成本核算方法分项结转综合结转实时成本实时归集实时结转实时分析多组织成本多任务厂协同精细成本成本分项成本分层多目的成本财务多账簿成本责任账簿成本企业成本管理理念从事后核算转向以PDCA为代表的事前计划、事中控制、事后评估的模式。大中型or国际化集团企业，大多按标准成本核算模式进行核算和管控，如华为及华新丽华。标准成本核算方案价值方案价值1：导入预算数据，实现PDCANCCloud全面预算预算编制预算调整预算数据同步业务单元成本中心科目期间币种组织本币金额A业务部1收入XX10000A业务部2成本XX9000成本中心收入成本预算业务单元统计指标成本中心期间产品…数量计量单位A服务量维修部XXX100小时A电量能源部XXX10000瓦统计指标预算数EXCEL费用分析预算数据导入作业计划价产品标准成本方案价值2：精细化成本核算，成本可以按组件、阶层细化展开•成本组件：是存货成本的细分成本项，常见的组件如“材料”、“人工”、“制造费”等。成本组件决定了在生产成本报表中成本构成如何被显示，是成本分析的重要维度•成本阶层：主要表达成本的上下制程关系，上制程生产的产品，其被本制程领用时，成本会存入成本结构的上层成本中上制程投入成本本制程投入成本精细化成本核算：成本可以按组件、阶层细化展开•成本组件：是存货成本的细分成本项，常见的组件如“材料”、“人工”、“制造费”等。成本组件决定了在生产成本报表中成本构成如何被显示，是成本分析的重要维度•成本阶层：主要表达成本的上下制程关系，上制程生产的产品，其被本制程领用时，成本会存入成本结构的上层成本中上制程投入成本本制程投入成本方案价值3：支持成本分项结转与综合结转成本在上下制程产品间传递时，成本结构的结转方式•分项结转：成本结构不变•综合结转：上制程半成品全部成本记入下制程产品的原材料分项结转综合结转方案价值4：支持多任务厂协作工厂工厂成本要素工厂成本要素成本要素成本组件成本组件跨主体价值流转方式成本转移：可按成本结构平行转移、也可合并转移跨工厂转移保留成本结构方案价值5：支持财务多账簿与责任账簿，实现多目的核算结果保存数据计算数据归集规则设定财务账簿1财务账簿2……账簿结果保存数据计算数据归集规则设定责任账簿结果保存数据计算数据归集规则设定中国准则财报人民币、确认与计量规则1内部管理报表人民币、确认与计量规则3美国准则财报美元、确认与计量规则2为不同目的成本报告，平行计算多套成本数据责任成本与财务成本分离解决方案：启用成本责任账炼钢厂精整厂财务组织轧钢厂炼钢利润中心精整利润中心轧钢利润中心责任组织总账成本/费用标准成本核算成本中心会计XX利润中心组织成本财务账业务责任会计标准成本核算成本中心会计精整工厂精整利润中心存货核算存货核算成本估算成本估算成本责任账1.支持财管分离的组织体系2.标准成本核算体系的所有模块支持财务核算账簿与责任核算账簿；核算NCCloud实际成本解决方案03PART产品成本总体方案方案价值产品成本概览成本对象表外系统取数总账取数间接费用和辅助服务分配全成本计算基础设置成本资料归集成本还原成本报表及分析成本中心到成本中心成本中心到作业作业到成本对象辅助服务分配成本中心到成本对象全成本计算成本还原生产费用表单位成本对比表产品成本明细汇总表产品成本分析与存货核算对账查询生产订单产品成本分析投入产出表联产品分离副产品分离完工在产分离废品分离月末模块：存货核算+产品成本+成本估算方案价值：支持多场景下准确成本核算•订单法成本核算•品种法成本核算•分类法成本核算•返修返工成本核算•全程委外成本核算外系统：出入库、调拨、盘点、委外业务总账：费用业务方案价值1：多维度成本对象成本对象物料辅助属性生产订单号物料成本分类产品入库类型产品产品成本支持核算哪些成本对象的成本？自制委外返修主产品联产品副产品项目、颜色等支持从外系统取数、会计平台取数时成本对象的自动生成；支持倒挤在产品时自动生成；支持手工录入成本对象。成本对象的核算维度：物料、物料辅助属性、订单号（生产订单和委外订单）、成本分类、产品类型、主产品成本对象、产品入库类型。注：本版“成本估算”不支持物料辅助属性方案价值2：一键式自动成本月结，提高成本月末处理效率一键式成本月结在产材料盘点和在产品盘点单外系统取数设置会计平台取数和生成凭证设置会计平台取数全自动成本月结如果执行到某步骤出现错误，报告状态为“×”，点击可看到具体错误报告。方案价值3：支持成本还原，核算准确细化成本•料：材料11•料：材料12•工•费步骤1•料：半成品1•料：材料21•工•费步骤2•料：半成品2•料：材料31•工•费步骤3半成品2半成品1产成品3多步骤生产企业，用户希望看到产成品成本的原始要素子项构成，以便进行进行成本分析方案价值4：多种成本分析，提供管理决策依据移动端成本分析使用者：生产领导、成本会计价值：实时查询成本数据，及时发现成本异常关键特性：1、按产品等维度进行成本分析2、查看结构、趋势、排名分析成本广告牌-及时关注到增长最高的对象排序定位-按条件定位出需关注的对象成本分析-结构分析、同比分析、环比分析-下钻逐层分析成本子项明细其他04PART与上版对比标准成本与实际成本方案的差异2021.05版与2020.05版的差异NCC2020.05模块NCC2021.05模块变化类型变化内容标准成本成本估算重构 与成本中心会计、标准成本核算、存货核算一体化应用，支持标准成本核算模式； 支持多会计准则下的标准成本估算； 支持利润中心角度的标准成本估算；无成本中心会计新增 对成本中心各项成本进行归集与核算； 支持财务多账簿与责任账簿下成本中心核算； 与全面预算集成，计算计划作业价格，用于实时成本过账； 通过成本凭证单归集费用数据，按作业分割费用，计算作业价格，通过生产订单重估计算作业价差；无标准成本核算新增 以标准成本为数据基础，实现生产执行过程中的实时成本归集及转出，与存货核算联用进行实际成本计算及差异回摊； 通过实际成本与标准成本的差异对比实现成本的闭环管理； 支持财务多账簿与责任账簿成本核算；产品成本产品成本无变化无变化利润中心存货存货核算合并 与“存货核算”模块合并，存货核算模块支持财务多账簿与责任账簿存货成本 财务成本域与利润中心成本域合并存货核算存货核算合并 与“利润中心存货”模块合并，存货核算模块支持财务多账簿与责任账簿存货成本 财务成本域与利润中心成本域合并注：由于部分产品重构引起的升级问题解决方案，详见升级方案“标准成本核算”与“实际成本核算”本版产品特性对比对比项标准成本核算实际成本核算成本计算方式日常核算按标准成本，月末计算差异并分摊差异日常不归集任何数据，月末归集数据并计算成本成本对象生产订单成本对象表（多维度）成本核算方法订单法订单法、品种法、分类法产品组合成本估算+成本中心会计+标准成本核算+存货核算成本估算+产品成本+存货核算主组织核算账簿+工厂+成本中心工厂+成本中心多账簿核算财务多账簿、成本责任账财务单账簿精细化核算支持分层、分项成本通过“成本还原”实现分项成本；不支持分层成本物料辅助属性不支持支持关键基本档案成本组件、成本要素、物料、BOM、工艺路线成本要素、物料、成本对象表核心单据会计平台推式生成（成本中心会计），直连接口生成消耗单会计平台拉式取数，直连接口生成消耗单与完工单数据归集会计平台推式生成会计平台拉式取数间接费用处理成本中心到成本中心分摊；分摊到辅助核算；通过作业价格重估记入生产订单成本中心到成本中心分摊、到作业分摊、到成本对象分摊；同一组织只能选择一种成本核算体系
