12目录第1章税务风控预警概述..31.1税务风险.31.2什么是“假发票”？.31.3“假发票”流通风险？.41.4YonSuite税务服务方案..4第2章发票预警..52.1简单概念说明.52.2发票真伪查验.52.3发票认证超期预警.62.4发票未登记台账预警.62.5发票自检.62.6供应商/客户黑名单.72.7合规校验.72.8自动预警、预警消息.8第3章税务风险测评..93.1基础概念说明.93.2税务风险评测.93.3申报表对比分析.10第4章总结..113第1章税务风控预警概述1.1税务风险怎样做到发票合规和控制税务风险，一直是令国家和企业管理十分头疼的问题。一方面依靠国家出台打击政策，另一方面企业也在不断提升自己检测虚假发票的能力、加强纳税申报上的风险管控。那么，到底存在什么是“假发票”？“假发票”的流通，又会对企业造成什么风险呢？1.2什么是“假发票”？通常说的“假发票”，一般存在假发票、虚假发票、套用发票这三大类表现形式。1.2.1假发票即指私印、伪造发票，通常为电脑排版印制。此类发票主要来自黑市交易，在各行各业（如商业零售、餐饮、娱乐等）均有违规违法流通。1.2.2虚假发票虚假发票也被称作虚开发票，包括多种类型。在企业中比较常见的就是“大头小尾”。顾名思义，是指购物方报销联与经销商记账联所填写的金额不一致，导致购买者以高于买价报销，从中渔利，经销商以低于售价纳税，偷逃税款。除常见的“大头小尾”，还存在“变通发票”的情况，此类发票通常是将购买的个人消4费品开为办公用品，进而名正言顺地作为公款报销凭证，或是将吃喝玩乐、公款请客送礼的费用，开为业务招待费、会议费等进行报销。此外，针对票据类等发票精心涂抹后进行虚假报销的情况，也可归纳到“虚假发票”情况。1.2.3套用发票即套用发票自填自报。作假者通常利用某些单位发票管理上的漏洞，以长期进货为承诺，向熟人、关系户索要盖章的空白发票，自填自报。1.3“假发票”流通风险？从国家层面来讲，假发票的流通阻碍了国家正常的税收，导致税收流失失衡，更严重者扰乱市场经济秩序，破坏财经纪律；从企业层面来讲，使用假发票的行为会构成发票犯罪，被税务稽查确认犯罪事实后会处以刑法判罚，加大对企业的惩罚力度。因此国家大力打击虚假发票的流通渠道并且正逐步强化各级税务机关的监管力度，企业也在积极寻求更加高效准确的税票查验稽核方法。1.4YonSuite税务服务方案为了解决这一痛点，YonSuite税务云平台致力于解决企业运营中的各项税务风险项目，提供了『发票风险预警』及『税务风险评测』两大服务，很大程度上为企业减少了税务风险。5第2章发票预警2.1简单概念说明字段名称说明日期设定检测时段距开票日期设定开票天数票据采集采用多种方法进行进项票据信息采集。附件补录补录进项票据附件。供应商名称发票开具方的完整公司名称。税号发票开具方的纳税人识别号。原因将供应商加入黑名单的理由。客户名称客户企业的全称税号客户企业的纳税识别号原因列为黑名单的原因提交日期提交黑名单的日期规则名称用户自定义动作进入疑票、拒绝进入台账和进入台账邮件通知设定邮箱，用于接收风险通知。平台通知设定需通知的人员。标记所选为已读将选中的信息设置为已读。删除将选中的信息删除。2.2发票真伪查验可以通过手工录入或OCR扫描的形式，录入票面信息，最终实现发票真伪查验。路径：税务服务-进项发票管理-报销台账/采购台账；62.3发票认证超期预警通过设置发票认证超期预警，可以查询预警期内的未认证发票，然后针对这部分发票做认证处理，避免出现逾期未认证的情况。路径：税务服务-风控预警-发票风控预警-进项风控预警；2.4发票未登记台账预警用于筛查逾期未登记台账的专票。可按“发票代码”、“发票号码”、“开票日期”、“销方名称”（支持模糊查询）、“销方税号”、“购方税号”、“距开票日期日期≥x天仍未登记台账”进行单项或组合查询，点击“确定”按钮后，执行精确匹配查询。路径：税务服务-风控预警-发票风控预警-专票获取预警；2.5发票自检发票自检的目的是筛查状态发生变化的发票，给客户在报税前确认发票状态，从而避免少交、漏交增值税等情况。通过点击“自检”，可以弹出自检查询条件，设置完成后即可进行自检。路径：税务服务-风控预警-发票风控预警-发票自检；7查看：点击列表中操作列的【查看】按钮，可查看发票自检报告；导出：自检报告详情界面，点击【导出查询结果】按钮，可将发票自检结果进行导出操作。导出数据显示在下载历史里；联查台账：自检报告详情界面，点击【联查台账】按钮，跳转到台账中显示该张发票。同时在报销台账、采购台账、不动产台账“自定义”中可增加“发票自检状态”显示项字段；删除、终止：点击列表中操作列的删除图标，可删除该条自检历史信息；自检中任务，点击列表中操作列的终止图标，可终止并删除该条自检历史信息。【注意】①一次自检，发票张数不超过2000张；②前一个自检过程未完成，就进行下一次自检，则提示：“您有一个自检任务正在进行中，如果需要启动新的自检任务，请手工中断前一个自检任务；③对于一个组织，只能有一个正在自检的任务。2.6供应商/客户黑名单可以将特定供应商列入黑名单。系统收到黑名单内的供应商的发票时，将自动发出风险提示。企业也可设置自己的客户黑名单，以控制发票的开具。路径：税务服务-风控预警-发票风控预警-供应商黑名单/客户黑名单；2.7合规校验用户可对收到的发票自定义校验规则。例如，当发票抬头不匹配公司名称时，可以对该发票执行以下操作：进入疑票、拒绝进入台账和进入台账。企业也可依据发票校验规则自定义规则条目，并按重要程度依次校验。支持适配企业规则配置校验逻辑，不符合校验规则的发票会自动进入疑票台账或是拒绝进入台账。（11条系8统必选规则和新增5条自定义规则）路径：税务服务-风控预警-发票风控预警-合规校验；【注意】设定好规则后，可自行上下移动作为校验顺序排序，也可针对某些已设置规则做编辑。2.8自动预警、预警消息可将进项风控预警、专票获取预警和空白票预警事项自动发送给指定的人员，以查看企业收到的来自系统的所有预警信息。路径：税务服务-风控预警-发票风控预警-自动预警/预警消息；9第3章税务风险测评3.1基础概念说明字段名称说明按月评测设定风险查询周期为月度。按季评测设定风险查询周期为季度。按年评测设定风险查询周期为年度。检测历史默认显示最近四次检测记录。总分评测总得分，用于判断总体风险等级。风险占比显示各类风险的占比情况。风险变动趋势显示最近四次评测的风险变动情况。增值税税收风险检查销项税额核算正确性；检查进项税额抵扣准确性。企业所得税税收风险少计收入；多扣除成本；销售收入计税依据不正确，销售退回业务未按照税法相关规定处理；销售收入实现的时间未按照税法规定时限申报纳税，存在人为滞后销售收入时间，延迟纳税；收入、成本的结转前后不一致；存在随意改变成本计价方式或者核算单价不正确；成本的会计处理与税法之间存在差异。虚增成本费用风险检查企业存在虚增成本、虚列费用的涉税风险。隐瞒收入风险检查企业未按实际收入核算的涉税风险。往来款核算风险检查企业存在往来款核算涉税风险。其他税费风险检查企业印花税、城建税、教育附加费、个人所得税税等涉税风险。3.2税务风险评测用于检测企业的科目余额和申报表数据，录入客户税号、选择检测周期后，即可根据条件做周期纳税数据检测，客户可通过检测数据，规避纳税申报过程中的风险。目前已支持检测六大类涉税风险：增值税税收风险、所得税税收风险、隐瞒收入风险、虚增成本费用风险、往来核算风险以及其他税费风险。系统按照金三大数据分析系统指标标准，设立近300个指标，涵盖了大数据分析系统主要指标，可以自动计算出企业的税务风险，并一键生成风险报告。同时，检测模型也可随着税务局指标的变化进行更新。10路径：税务服务-风控预警-税务风险评测-税务风险评测；3.3申报表对比分析对上传的申报表各栏进行校验，检测高风险异常指标并展示风险。帮助企业管理申报表数据，同时为后续分析提供数据。做申报表对比分析时，可选择内部已上报的申报表也可选择上传申报表的方式，然后选择好对应的客户税号和评测期间后即可查询分析对比结果，客户可根据分析结果评测哪些风险项目。路径：税务服务-风控预警-税务风险评测-申报表对比分析；11第4章总结YonSuite税务服务下的风控预警实现了客户从点到线再到面的预警管控，从源头针对发票的票面信息查验到报税前后的票据状态质检，再到申报数据的评测。通过全渠道的管控，很大程度上减少了企业的税务风险，完善了企业的税务体系。
