委外业务应用演讲者：张怨非2022年8月31日缓解企业产能受限解决企业技术或设备瓶颈问题满足客户交期质量风险，准时交付价格成本领料管理与委外加工费用管理企业自己的生产能力不足或者缺乏某种技术了解委外委外成品的成本是多少？委外商还有材料剩余吗？核销错了怎么办？如何确定委外成品的材料费？是不是有这样的疑问？目录委外核销及核销调整1委外成本处理2委外材料余额表3常见问题4PART1委外核销及核销调整1.1委外核销委外核销是对委外入库单（业务类型为委外加工的采购入库单）所耗用的材料数量进行计算确认的过程。委外核销的目的是建立已收回的委外加工品与其耗用材料之间的比例关系。通过委外加工件与材料的核销，确定委外件的材料成本。l系统支持如下几种核销方式Ø手工核销Ø按入库单批量核销Ø按订单批量核销Ø委外核销调整材料成本委外件入库成本加工费=+核销记账结算1.1委外核销委外核销相关选项l额定用料信息来源Ø委外用料单：以委外订单用料单所涉及的用料明细（子件存货+结构性自由项）的应领数量作为核销基准，计算本次核销数量；Ø物料清单：以入库单单据日期+母件物料所对应的BOM版本获取子件信息，并以子件物料（子件存货+结构性自由项）为核销基准去匹配出库单核销的记录；Ø手工指定：核销时手工指定入库单母件此次要核销的材料和数量，批量核销不支持；l材料归集方式Ø委外订单：入库单关联的订单所对应的业务类型为委外发料、委外盘点补差以及委外倒冲的未核销完毕的材料出库单列表Ø委外供应商：入库单关联的供应商所对应的业务类型为委外发料、委外盘点补差以及委外倒冲的未核销完毕的材料出库单列表，含期初材料出库单1.1委外核销-手工核销l核销条件Ø只核销当前会计月和会计月之前的单据Ø必须在当前会计月中进行核销Ø必须期初记账后才能核销l核销模式Ø蓝字核销：蓝字委外入库单与材料出库单（包括红、蓝字）进行核销Ø红字核销：红字委外入库单与已核销过的材料出库单（包括红、蓝字）进行核销。或者红字入库单和蓝字入库单之间的对冲核销。红字入库单的核销，可认为是调账或者返工行为，相应扣减材料出库单的已核销数量。1.1委外核销-手工核销根据入库单记录按核销规则自动匹配出库单记录，并自动计算本次核销数量、本次核销金额；额定用料信息来源选择手工指定时此功能不起作用入库单行必须一次性核销，不能修改数量可手工修改本次核销数量，不能大于未核销数量手工选择本次要核销的入库单和材料出库单进行核销。1.1委外核销-红字核销l红字核销模式Ø红字委外入库单与已核销过的材料出库单（包括红、蓝字）进行核销Ø红字入库单和蓝字入库单之间的对冲核销1.1委外核销-红字核销进入红字核销界面，系统默认为红蓝入库单对冲核销，取消勾选，可切换到红字入库单和材料出库单核销能与红字入库单对冲核销的蓝字入库单须满足如下条件：l来源于相同的委外订单行；l蓝字入库单已核销；l蓝字入库单入库日期小于等于红字入库单的最小日期1.1委外核销-红字核销尽管表面上是红蓝入库单对冲核销，但是本质上还是红字入库单和与蓝字入库单核销的材料出库单之间的核销。1.1委外核销-按入库单批量核销对委外核销的批量处理。可以一次选择多张委外入库单同时进行核销，以提高核销效率。Ø按入库单批量核销只支持蓝字入库单的核销。Ø核销时，按各被选中的入库单和材料归集方式，找相应符合条件的材料出库单，根据入库数量和额定用料的信息来源减少材料出库单的未核销数量。直到所有选中的入库单完全匹配核销。只显示入库单记录，系统自动按额定用料信息来源和材料归集方式进行匹配1.1委外核销-按入库单批量核销举例（按入库单批量核销，材料归集方式委外供应商）：2022.3.20下达委外订单0000000012母件A，数量10；其中子件A1，应领数量10（倒冲），子件A2，应领数量10（领用）；2022.3.20下达委外订单0000000013母件A，数量10；其中子件A1，应领数量10（领用），子件A2，应领数量10（领用）；1.1委外核销-按入库单批量核销举例：委外订单0000000012在3.25出库子件A2，数量8；在3.31入库产品A，数量10；同时3.31倒冲出库子件A1，数量10；委外订单0000000013在3.20出库子件A2，数量8；3.20红字出库子件A2，数量-2；3.30入库产品A，数量10；子件A1：3.31数量10子件A2：3.20数量-23.20数量83.25数量81.1委外核销-按入库单批量核销1.1委外核销-按入库单批量核销1.1委外核销-按入库单批量核销入库单批量核销，如果是按供应商归集核销，入库单是和相同委外商的委外出库单（红字、蓝字），按出库日期的先后顺序核销，直到所选择的入库单完全匹配。子件A1：3.31数量10子件A2：3.20数量-23.20数量83.25数量81.1委外核销-按订单批量核销以委外订单为线索将相关联的所有未核销的入库单和出库单一次性核销。应在委外订单全部完成（指全部领料并全部收料）后再按订单批量核销。l核销条件Ø委外订单行的累计入库数量绝对值>0且领料数量绝对值>0（一个母件对应多个料时每个料的领料数量都不等于0）Ø委外订单行对应的入库单和材料出库单未核销完毕l应用场景Ø只有对应的蓝字材料出库单、蓝字入库单。Ø有蓝字和红字材料出库单，但只有蓝字入库单。Ø有蓝字和红字材料出库单，有蓝字和红字入库单。Ø只有蓝字材料出库单，但存在有蓝字和红字入库单。1.1委外核销-按订单批量核销举例1：委外订单母件A数量10，子件A1应领数量10。分三次出库，出库数量分别是10，-2，2；分两次入库，入库数量分别是8，2。1.1委外核销-按订单批量核销举例1：按订单批量核销1.1委外核销-按订单批量核销举例1：查看核销结果。子件核销数量=入库单数量*本次子件出库单累计核销数量/累计入库单数量2*（-2）/102*2/102*10/108*（-2）/108*2/108*10/101.1委外核销-按订单批量核销举例2：委外订单母件A数量12，子件A1应领数量12。分两次出库，出库数量分别是6，4；分两次入库，入库数量分别是3，9。1.1委外核销-按订单批量核销举例2：按订单批量核销1.1委外核销-按订单批量核销举例2：查看核销结果。3*6/123*4/129*6/129*4/121.1委外核销核销方式操作额定用料信息来源材料归集方式区别手工核销手工选择本次要核销的入库单和材料出库单进行核销委外用料单物料清单手工指定委外订单委外供应商1，支持蓝字，红字核销；2，可多料，可缺料；3，可手工指定材料出库单的核销数量；4，无法批量核销；按入库单批量核销按入库单进行委外核销的批量处理，可以一次选择多张委外入库单同时进行核销委外用料单物料清单委外订单委外供应商1，可批量核销；2，只支持蓝字核销；3，核销时只显示入库单，系统根据额定用料信息来源及材料归集方式，匹配相应符合条件的材料出库单进行核销，必须足料核销；按订单批量核销按委外订单对出库单和入库单进行委外核销批量处理，支持按出库单的实际消耗进行核销，可以一次选择多张委外订单同时进行核销委外用料单物料清单不可选，按委外订单归集1，支持蓝字，红字核销；2，可批量核销；3，可多料，可缺料；1.2委外核销调整委外核销调整用于对已核销过的入库单再次进行核销l核销条件Ø委外订单已审核且存在对应的委外入库单和材料出库单Ø对应的入库单必须已经全部核销Ø对应的材料出库单未核销完毕l应用场景Ø对于倒冲料，在核销时，按BOM或用料表中的标准用量进行核销，月底进行委外仓盘点，产生的委外盘点补差的材料出库单无法核销到原订单中。因为对于这种情况，订单对应的入库单可能已经核销完成，而且订单也可能已经进行了成本归集，产生的这些材料可能与原入库单不在同一个会计期间。Ø对于按实际用料和材料用料不一致的委外业务，如果前期是按标准用料进行的核销，最后可能存在入库单已核销而还有余料没有核销的情况。1.2委外核销调整l调整原单成本-入库单未记账委外核销调整对已经核销过的入库单再次分摊材料费时，如果对应的入库单未进行记账，则将本次分摊的材料成本直接增加到委外入库单中。l调整单调整成本-入库单已记账委外核销调整对已经核销过的入库单再次分摊材料费时，如果对应的入库单已经记账，则不能直接改变入库单的材料费，而只能在存货核算生成入库调整单调整原有的委外入库成本。1.2委外核销调整1.调整原单成本-入库单未记账已核销材料费10001.2委外核销调整1.调整原单成本-入库单未记账未核销的余料未核销的余料1.2委外核销调整1.调整原单成本-入库单未记账委外核销调整1.2委外核销调整1.调整原单成本-入库单未记账•是，表示是核销调整单•否，表示是核销单如果入库单记账后进行的核销调整会显示是，需要在存货中进行委外核销调整处理1.2委外核销调整1.调整原单成本-入库单未记账再次核销时的材料出库单记账取得成本后，回写入库单的材料费1.2委外核销调整2.调整原单成本-入库单已记账1.2委外核销调整2.调整原单成本-入库单已记账如果入库单记账后进行的核销调整会显示是，需要在存货中进行委外核销调整处理1.2委外核销调整2.调整原单成本-入库单已记账再次核销时的材料出库单记账取到成本后，在存货核算进行委外核销调整处理，生成入库调整单，调整成本。不改变入库单上的材料费。1.2委外核销调整2.调整原单成本-入库单已记账被调整单据号是委外入库单号，委外核销调整处理生成入库调整单时，同时回写核销单表头的“是否已生调整单”为是。1.3委外核销业务的应用场景Ø1.货未到料出，退料由于货未到，只做了材料出库单。退料只需要参照委外订单红字做红字材料出库单。委外入库后，将红蓝材料出库单与委外入库单进行核销即可。1.3委外核销业务的应用场景Ø2.货到料出，退料不退货委外订单10个，材料出库10个，委外入库10个，退材料，做红字材料出库单2个。当蓝字材料出库单和委外入库单未核销时退料，后续核销，将蓝字入库单和红蓝材料出库单一起核销。当蓝字材料出库单和委外入库单核销后再退料，可以将红字材料出库单与入库单做委外核销调整。1.3委外核销业务的应用场景Ø3.货到料出，退货不退料委外订单10个，材料出库10个，委外入库10个。入库单与材料出库单已经核销，此时需要进行退货操作，参照委外订单红字做红字委外入库单10个。红蓝入库单对冲核销（委外核销方式选择为红字）。1.3委外核销业务的应用场景Ø3.货到料出，退货不退料委外订单10个，材料出库10个，委外入库10个。入库单与材料出库单已经核销，此时需要进行退货操作，参照委外订单红字做红字委外入库单10个。红蓝入库单对冲核销（委外核销方式选择为红字）。1.3委外核销业务的应用场景Ø3.货到料出，退货不退料委外订单10个，材料出库10个，委外入库10个。入库单与材料出库单已经核销，此时需要进行退货操作，参照委外订单红字做红字委外入库单10个。红蓝入库单对冲核销（委外核销方式选择为红字）。1.3委外核销业务的应用场景Ø3.货到料出，退货不退料委外订单10个，材料出库10个，委外入库10个。入库单与材料出库单已经核销，此时需要进行退货操作，参照委外订单红字做红字委外入库单10个。红蓝入库单对冲核销（委外核销方式选择为红字）。1.3委外核销业务的应用场景Ø3.货到料出，退货不退料委外订单10个，材料出库10个，委外入库10个。入库单与材料出库单已经核销，此时需要进行退货操作，参照委外订单红字做红字委外入库单10个。红蓝入库单对冲核销（委外核销方式选择为红字）。1.3委外核销业务的应用场景Ø4.货到料出，退货又退料委外订单10个，材料出库10个，委外入库10个，后续退料做红字材料出库单10个，退货红字委外入库单10个。1、蓝字入库单和蓝字材料出库单做蓝字核销；2、红字入库单做红字核销，和之前已核销的蓝字入库单核销；3、红蓝材料出库单的累计核销数量均为0；4、可拿此红蓝材料出库单和委外商的其他委外入库单一起核销，材料归集方式选择委外供应商。PART2委外成本处理2委外成本处理材料成本委外件入库成本加工费=+2委外成本处理l委外发料借委托加工物资-材料费1400贷原材料1400l委外入库-当月来票报销记账借库存商品16600贷委托加工物资-材料费1400委托加工物资-加工费15200l委外入库-当月不来票暂估记账借库存商品16400贷委托加工物资-材料费1400应付账款暂估150002委外成本处理l红字回冲单借库存商品红字16400贷委托加工物资-材料费红字1400应付账款暂估红字15000l蓝字回冲单报销借库存商品16600贷委托加工物资-材料费1400委托加工物资-加工费15200l委外发票借委托加工物资-加工费15200应交税金-进项税1976贷应付账款17176PART3委外材料余额表3委外材料余额表查询委外加工过程中已出库的相关材料在查询期间内的发出、收回（核销）、结存的数量金额等明细信息。3委外材料余额表Ø期初结余数量、金额：（单据日期小于过滤条件开始日期之前，且业务类型=委外发料+委外倒冲+委外盘点补差的材料出库单数量、金额）–（对应的累计核销数量、金额）+（这些材料出库单的核销日期大于等于过滤条件开始日期的核销数量、核销金额）；及单据日期小于过滤条件开始日期之前，委外商的出库调整单金额；Ø本期发出数量、金额：单据日期在过滤条件日期范围内，且业务类型=委外发料+委外倒冲+委外盘点补差的材料出库单数量、金额；及单据日期在过滤条件日期范围内，委外商的出库调整单金额；Ø本期收回数量、金额：核销日期在过滤条件日期范围内的核销单的核销数量、核销金额。3委外材料余额表3委外材料余额表期初结余数量、金额3委外材料余额表期初结余数量、金额期初结余数量=1318+10-609.86=718.14期初结余金额=3547.82+10-220+22.2=3360.023委外材料余额表本期发出数量、金额3委外材料余额表本期收回数量、金额PART4常见问题4常见问题1、是否可以参照销售订单做委外订单？能参照ato的销售订单做委外订单2、委外入库单的加工费单价是怎么带出来的？如果委外入库单参照到货单生成，取到货单的本币无税单价；如果委外入库单参照订单生成，取订单的本币无税单价。4常见问题4、蓝字核销每个用料的累计核销金额必须大于等于0？蓝字委外入库单进行核销，对应有红字材料出库单和蓝字材料出库单，某个子件，红字材料出库单有负数的核销金额，蓝字材料出库单没有核销金额导致，先对蓝字材料出库单记账取到成本之后再进行核销。3、材料出库单和委外入库单的核销日期是怎么带出来的？材料出库单：核销时就带出核销单的日期；委外入库单：是根据材料出库单核算成本的时间带出的。如果是在记账时核算出材料费就带出记账日期，如果是期末处理核算出材料费就带出期末处理的日期。4常见问题5、委外入库单在正常单据记账时是灰色，为什么？委外入库单需要核销并且核销的对应材料出库单记账核算到成本后，委外入库单才能记账。6、委外入库单恢复记账是灰色，为什么？由于入库单记账后，做了委外核销调整，要将委外核销调整生成的核销单删除，如果做了委外核销调整处理，还需先恢复入库调整单的记账再删除核销单。4常见问题7、委外核销调整界面过滤不到单据？委外业务必须满足以下条件才能参与委外核销调整：委外订单对应的入库单必须已经全部核销，且订单还有对应的材料出库单未核销完毕。8、已经做了委外核销调整，但是委外核销调整处理中没有记录？已经做了期末处理；必须在核销调整的材料出库单记账核算到成本之后，才能做委外核销调整处理，否则在委外核销调整处理中过滤不到记录。4常见问题9、委外订单用料分析表里的物料编码、物料名称和规格型号是空的，为什么没有值？过滤条件的查询方式选择按委外订单+行号查询即可显示。“按委外订单查询”表示：对于某个子件，统计整个订单下的相关数据，需要将该子件在不同行的用料进行汇总显示；按“委外订单+行号查询”表示：对于某个子件，统计某个订单某表体行的相关数据，不进行汇总；课后考试及下期预告扫码考试本次课程的课后考试题，提交试卷后可查看成绩，考试结束后可查看正确答案和习题解析！下期预告课程名称：多场景下的车间返工操作日期：2022年9月7日（星期三）19:00讲师：任雪峰扫码后可进入腾讯乐享小程序-U8知识中心：1、首页最新直播中可预约下期直播课程，同时可以查看往期课程回放！2、我的-我的应用-我的考试中，可查看考试情况，查看正确答案和习题解析！扫码考试扫码预约课程
