1财务云场景手册不合格品成本核算2025年本文作者：产品运营部张洪辉发布日期：2025年1月8日目录场景一：...........................................................................................................................................41.1业务处理方案：.....................................................................................................................................41.2财务处理方案.........................................................................................................................................5场景二：...........................................................................................................................................92.1业务处理方案2.1.1建立名称为“不合格品仓”的仓库，计算成本为“是”....................................92.2财务处理方案.......................................................................................................................................10场景三：.........................................................................................................................................113.1业务处理方案.......................................................................................................................................113.2财务处理方案.......................................................................................................................................12场景四：.........................................................................................................................................124.1业务处理方案.......................................................................................................................................134.2财务处理方案.......................................................................................................................................132亲爱的读者朋友：“You看点”专栏在2023年全新启动，专栏下设产品应用案例、场景应用手册、直播配套课件......等系列内容。如果您是YonBIP或YonSuite产品的客户，您可以在空间订阅号：YonBIP小秘书、YonSuite小秘书，回复“看点”，即可调出本专栏的所有内容。如果您是用友集团的员工或者合作伙伴，还可以进入iKM门户，搜索关键词“BIP补给站”，获取本专栏更新的所有内容。3场景一：生产过程中产生的不合格品、剩余的边角料不承担成本，只作数量管理，其成本由合格品承担。1.1业务处理方案：不合格品作废品管理，由生产订单或完工报告下推废品入库，入非成本仓；1.1.1建立废品仓，计算成本为“否”1.1.2生产订单下推废品入库入废品仓（非成本仓）生产订单MO240305-001行号10拟生产主机10件，2024年3月产出合格品5件，废品1件。41.1.3生产订单使用完工报告的，由完工报告下推入废品仓（非成本仓）生产订单MO240305-001行号20拟生产SWITCH游戏机A15件，2024年3月产出合格品10件，废品1件，均由完工报告生成。生产订单下推完工报告：完工报告下推废品入库：51.2财务处理方案1.2.1产品成本获取2024年3月的产量数据：生产订单MO240305-001行号10，主机累计投产推算数量10件，2024年3月合格品入库5件，废品入库1件，合计完工数量6件；在产数量4件；生产订单MO240305-001行号20，SWITCH游戏机A累计投产推算数量15件，2024年3月合格品入库10件，废品入库1件；合计完工数量11件；在产数量4件；1.2.2在制产品成本分配规则（1）主机的在产品分配规则为“完工工时”，工时类型为“机器工时”，其机器工时定额为“10分钟”。生产订单MO240305-001行号10主机，2024年3月投入实际机器工时85分钟，测算的完工机器工时60分钟（（合格品5件+废品1件）×定额机器工时10分钟），在产机器工时25分钟（实际机器工时85分钟-完工机器工时60分钟）。6（2）SWITCH游戏机A直接材料成本的在产品分配规则为“按定额材料倒挤”，且产品成本参数设定的为“废品计入每月完工定额”。材料定额取数后，生产订单MO240305-001行号20SWITCH游戏机A的材料游戏机-手柄完工定额数量是22（用量比例1:2，（合格品10件+废品1件）×2）；SWITCH游戏机A的材料游戏机03电子屏（进口）完工定额数量是11（用量比例1:1，（合格品10件+废品1件）×1）；7（3）SWITCH游戏机A间接材料与费用成本的在产品分配规则为“按约当产量”，且材料默认约当系数0.8，费用默认约定系数0.5。1.2.3成本卷积计算后（1）生产订单MO240305-001行号10主机2024年3月投入实际机器工时85分钟，投入成本2632.4元;在产机器工时25分钟（实际机器工时85分钟-完工机器工时60分钟）,期末在产产品成本774.23元=2632.4/85×25；本期完工机器工时60分钟（（合格品5件+废品1件）×定额机器工时10分钟），完工产品成本1858.17元=2632.4-774.23，完工成本中包含了废品的成本。（2）生产订单MO240305-001行号20SWITCH游戏机A直接材料游戏机-手柄本期投入数量25个，投入成本4,013.03元，结转完工数量22（用量比例1:2，（合格品10件+废品1件）×2），完工材料成本3,531.47元=4,013.03/25×22,结转期末在制数量3个=25-22，在制材料成本481.56元=4,013.03-3,531.47；直接材料游戏机03电子屏（进口）本期投入数量15个，投入成本6,413.16元，结转完工数量是11（用量比例1:1，（合格品10件+废品1件）×1），，完工材料成本4,702.98=6,413.16/15×11,结转期末在制数量4个=15-11，在制材料成本1,710.18元=6,413.16-4,702.98。8间接材料的在产品分配规则为“按约当产量”，且材料默认约当系数0.8。间接材料密封胶本期投入46.66元期末结转的在产品成本11.31元=46.66/(10（合格品10件）+4×0.8)×(4×0.8),完工产品成本35.35元=46.66-11.31。间接材料电容V01同理。费用的在产品分配规则为“按约当产量”且费用默认约定系数0.5。费用设备折旧费本期投入75.54元，期末结转的在产品成本12.59元=75.54/(10（合格品10件）+4×0.5)×(4×0.5)，完工产品成本62.95元=75.54-12.59。其他费用同理。因此使用“按定额材料倒挤且废品计入每月完工定额的在产品分配规则”时，完工产品的直接材料成本考虑了废品入库量；使用“按约当产量”的在产品分配规则时，完工产品的成本未考虑废品入库量。场景二：生产过程中虽然产生了不合格品，但如果不合格品的成本完全由合格品承担，会对合格品的毛利和对外报价有影响，合格品只承担其本身的成本。要求不合格成本与正常品无异，通过计入不同仓库，用于区分正常品和不合格品，最后将不合格品的成本费用化处理。2.1业务处理方案2.1.1建立名称为“不合格品仓”的仓库，计算成本为“是”92.1.2生产订单或完工报告下推产品入库生产订单MO240308-001行号10，游戏机-手柄拟生产30个，2024年3月产生合格品25件，不合格3件。其中完工报告WGBG20240311000001合格数量27件，报废数量0件，合计完工数量27件，入正常品仓库25件，不合格品仓库2件；完工报告WGBG20240313000001合格数量0件，报废数量1件，合计完工数量1件，报废入库合格品仓库（成本仓）1件。102.2财务处理方案2.2.1手工录入其他出库单，将指定仓库（不合格品仓）的不合格品出库费用化。2.2.2成本卷积计算后存货核算将已按合格品入不合格品仓（成本仓）的2个不合格品数量及金额从存货账中除掉。11按废品入库入不合格品仓（成本仓）的1个不合格品，存货核算中入库数量是1金额为0，但是在加权平均的计价方式下其数量会参与到出库单价的计算。场景三：生产过程中产出的不合格品或剩余的边角料（尤其是有色金属制品或贵重金属制品），其在市场中仍有一定的价值，如果其成本完全由合格品承担的话，会对合格品的成本及利润有一定影响，同时其对外出售时收入成本配比也显著不合理。针对此类不合格品或剩余的边角料在市场中其回收价格能够在一定的条件下或时期内保持相对稳定的特点，建议使用系统的按特定价格核算副产品成本的核算方式。3.1业务处理方案生产订单下推产品入库，入库单产出类型为“副产品”。在创建BOM时可以设定副产品的产出，生产订单下达时联副产出自动带出；或下达生产订单时，直接在联副产出录入副产品的产出；亦或生产订单行允许表外产出设置为“是”，直接下推副产品入库。生产订单MO240306-001行号10,主产品SWITCH游戏机B2024年3月副产品芯片-V01产出量为2件。123.2财务处理方案3.2.1产品成本副产品分配规则设置为“按参考成本抵扣”。3.2.2副产品芯片-V01的参考单位成本为3元。3.2.3成本卷积计算后主产品投入的材料成本减除副产品芯片-V01的入库成本后，再进行完工产品与在制产品的成本分配。场景四：生产过程中产生的不合格品，只针对本单来说系不合格品，未来极大可能符合其他订单的产品的要求，可以作为正常品对外售卖。如果将其成本完全由合格品承担的话，会对本单合格品的成本或利润有较13大影响，同时其未来对外出售时收入成本配比也显著不合理。针对此类不合格品的特点，建议使用系统的联产品成本的核算方式进行处理。4.1业务处理方案生产订单下推产品入库，入库单产出类型为“联产品”。在创建BOM时可以设定联产品的产出，生产订单下达时联副产出自动带出；或下达生产订单时，直接在联副产出录入联产品的产出；亦或生产订单行允许表外产出设置为“是”，直接下推联产品入库。生产订单MO240315-001行号10,主产品SWITCH游戏机B2024年3月联产品芯片-V02产出量为1件。生产订单MO240315-002行号10,主产品SWITCH游戏机A2024年3月联产品芯片-V03产出量为1件。4.2财务处理方案4.2.1主产品SWITCH游戏机B的联分配规则为按“完工产品产量”。14成本卷积计算后，生产订单MO240315-001行号10，主产品SWITCH游戏机B与联产品芯片-V03的单位成本相同，均为728.49元。先完成生产订单MO240315-001行号10主产品SWITCH游戏机B的完工产品与在制产品的成本分配后，再由完工成本中按照联产品占主联产品的产量权重转入到联产品成本中。4.2.2主产品SWITCH游戏机A的联分配规则为按“产品权重”。联产品权重系数设置如下：成本卷积计算后，生产订单MO240315-002行号10,主产品SWITCH游戏机A与联产品芯片-V03单位成本不同，主产品SWITCH游戏机A的单位成本为741.88元，联产品芯片-V03的单位成本为519.32元。先完成生产订单MO240315-002行号10主产品SWITCH游戏机A完工产品与在制产品的成本分配后，再由完工成本中按照联产品占主联产品的产量*权重系数的权重转入到联产品成本中。1516
