1④内部公开请勿外传1993-2017金蝶国际软件集团有限公司④内部公开请勿外传2019金蝶云星空直播-合并报表金蝶云交付支持部王荣2④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传Content0102合并报表介绍合并报表培训案例&场景3④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传合并报表介绍一、合并范围确定二、统一母子公司的会计政策三、统一母子公司的资产负债表日及会计期间四、对子公司以外币表示的财务报表进行折算五、收集编制合并财务报表的相关资料六、设置合并工作底稿七、将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表等各项目的数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司和子公司个别财务报表各项目的数据进行加总，计算得出个别资产负债表、利润表等各项目的合计数八、编制调整分录与抵消分录九、计算合并财务报表各项目的合并金额十、填列合并财务报表4④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传合并报表介绍5④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传合并报表介绍6④内部公开请勿外传合并准备产品应用流程机构（报表系统）基础设置总部（合并报表系统）股权关系合并方案 报表核心资料：报表系统完成个别报表的编制与上报，合并报表系统负责个别报表的收集与合并 报表系统与合并报表系统共用表项目、项目数据类型，保证系统间数据的传递报表项目项目数据类型金额单位报告维度报表模板（个别、抵消）分录模板（调整、抵消）外币折算准备编制进度监控编制个别报表上报前检查异常处理，数据调整个别报表上报模板下发报表接收报表检查集团调整内部事项处理抵消分录外币折算汇总报表工作底稿合并报表数据分析交易类型与种类7④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例如下图所示股权关系：均为人民币，A公司是美元记账蓝海总公司广东省公司广州分公司深圳分公司A公司北京分公司80%100%80%100%80%蓝海总公司长投-广东省公司8000实收资本20000长投-A公司6030长投-北京公司5970银行存款1250实收资本1250A公司（美元）假设12月1日蓝海总公司投资700美元，汇率6.012月20日蓝海总公司投资300美元，汇率6.1(700*6.0+300*6.1=6030)12月20日少数股东投资250美元，汇率6.1北京分公司银行存款5970实收资本5970广东省公司长投-广州公司6000实收资本10000长投-深圳公司4000广州分公司银行存款6000实收资本6000深圳分公司银行存款5000实收资本50008④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例广州分公司深圳分公司（假设对外卖出2/3）9④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传广州分公司A公司假设全部对外卖出10④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传广州分公司11④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传广州VS深圳广州VS香港借：应付账款8000贷：应收账款8000借：购买商品、劳务现金支出1000贷：销售商品、劳务现金收入1000借：营业收入9000（销售方收入）贷：营业成本8000（差额）存货1000（销售方收入-销售方成本）/销售方收入*购买方存货期末数=（9000-6000）/9000*3000=1000借：应付账款630（100*期末汇率6.3）贷：应收账款630借：购买商品、劳务现金支付原币*平均汇率=200*(6.2+6.5+6.6+6.3)/4=200*6.4=1280贷：销售商品、劳务现金收到1240借：营业收入1860(销售方收入）贷：营业成本186012④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例1.组织机构、会计核算体系2.账簿、科目维度设置（存货供应商，收入、成本客户，长投组织机构），初始化数据录入3.基础资料：内部客户、内部供应商，设置并各自全部分配4.录入凭证，并指定现金流主表项目，汇率设置5.股权关系、合并方案6.制作模板样式方案7.制作个别报表模板、抵消表模板、工作底稿模板、合并报表模板，并各自分发8.调整分录、抵消分录模板设置9.持股比例指定权益调整、抵消分录模板10.各分子公司新增报表、重算数据，并上报11.母公司接受个别报表、抵消表12.数据查询，往来、现金流核对13.生成抵消分录14.工作底稿15.合并报表（小合并）16.小合并继续上报，原理同第一层合并17.调整分录、抵消分录模板设置，持股比例指定，项目变动记录、外币折算设置13④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传取数凭证抵消表/个别报表调整、抵消分录模板Acct或AcctcashIETM公式调整、抵消分录都是报表项目，不是会计科目14④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传取数凭证抵消表/个别报表调整、抵消分录模板Acct或AcctcashIETM公式正确区域错误区域不同维度分开页签或者同一页签分开区域15④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传取数（抵消表的制作）12316④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传取数（抵消表的制作）1456717④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传取数维度值填充只是为了方便快捷，原理实质就是插入函数acct或者acctcash从账簿取数1223418④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传取数维度值填充只是为了方便快捷，原理实质就是插入函数acct或者acctcash从账簿取数1录科目必须选账簿，账簿可以在插入完公式后去掉，避免分发下去比如长投没有挂维度，是明细科目56719④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传取数维度值填充只是为了方便快捷，原理实质就是插入函数acct或者acctcash从账簿取数20④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传（1）应收账款VS应付账款（2）预付账款VS预收账款（3）其他应收款VS其他应付款（4）应收票据VS应付票据（5）应收股利VS应付股利………………借：债务类项目贷：债权类项目举例往来抵消21④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传现金流抵消抵消分录：借：购买商品和劳务支付的现金支付与其他经营活动相关的现金贷：销售商品和劳务收到的现金收到与其他经营活动相关的现金系统是找对方科目挂的维度举例22④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传存货抵消举例抵消分录：借：营业收入贷：营业成本差额存货购买方存货期末余额*销售方毛利率销售方毛利率=（销售方收入-销售方成本）/销售方收入常见问题：科目维度科目不愿意挂维度（比如存货供应商、收入和成本挂客户）如果内购物料各自毛利不一致呢？业务系统的数据获取比如商贸企业，可以通过建内部仓库（普通仓库）但同时也增加仓库管理难度比如生产制造企业，产成品的原材料还原？？23④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传权益调整&抵消举例一、编制合并报表的时候我们有一个基本原则，就是我们无论编制哪一年的合并财务报表，都是以个别财务报表为基础编制的，而不是以上一年的合并财务报表为基础编制的二、比如在编制第n年的合并财务报表的时候，要先调整第1年至第n-1年的累计“未分配利润”，举例：第n年需要调整的年初未分配利润=第n-1年调整的以前年度未分配利润+第n-1年当年调整的“投资收益”24④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传权益调整&抵消举例25④内部公开请勿外传小知识系统报表类型自动填充使用函数报表个别报表Acctitem合并报表个别报表CR_Acctitem汇总报表AcctitemHZS合并报表AcctitemHBS26④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例备注：利润及分配1.个别报表，资产负债表的“未分配利润”年初数一般等于利润及分配的“年初未分配利润”2.工作底稿，资产负债表的“未分配利润”期末数跨表取利润及分配的“年末未分配利润”（ref或ref_f)_（注：公式取数参数：重算顺序，利润及分配优先）3.工作底稿，归属母公司净利润=净利润-少数股东损益（注：修改“少数股东损益”报表项目的借贷方向）4.年末未分配利润=（归属母公司）净利润+年初-可供分配-提取盈余公积-向股东分配5.区分，少数股东权益（资本负债表报表项目）、少数股东损益（利润表报表项目）6.合并利润表：本期发生数=本年累计-上一期本年累计。可以使用一个数据类型，另一个倒数出来27④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例-分录模板举例28④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例-股权指定举例29④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例-外币折算(700*6.0+300*6.1+250*6.1=7555)外币折算，一般资产负债表大部分报表项目取期末汇率，权益类报表项目取历史汇率，未分配利润可以跨表取数30④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例-外币折算31④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例-外币折算备注：资产负债表外币折算1.资产负债表因不同报表项目的折算汇率不同造成的差额计入“外币报表折算差额”32④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传培训案例-外币折算备注：现金流主表1.个表，汇率变动影响来源现金流项目，比如凭证指定了现金流2.现金及等价物净增加额=经营净额+投资净额+筹资净额+汇率变动影响3.本年累计列的期初现金及等价物可以acct取数，等于资产负债表“货币资金”年初数4.期末现金及等价物=期初+净增加额，同时等于资产负债表“货币资金”期末数外币折算5.汇率变动=期末-期初-按平均汇率折算的净增加额外币折算，一般利润表和现金流量表取平均汇率33④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景1：往来不平场景2：坏账准备账务差错一方应收账款，一方应付暂估或在途账务期间不一致内部单位之间一般可以规定不计提坏账准备如果确实有，建议手工做分录处理两家组织如果不在同一个合并层级，则在共同的上级生成抵消分录。（这种情况的内部事项查询往往只有单边组织）场景3：跨层级的往来抵消场景1-334④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传A公司B公司应收1000应付1000预付2000应收-2000预收4000应付-4000场景4-往来核对35④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传双边组织互为债权和债务，且各明细项目的金额不等，总数无差异。参数勾选【启用内部事项往来类核对逻辑】，避免在核对界面红字差异显示场景4-往来核对36④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传A公司其他应收款1000其他应收款-1000B公司方法一：重分类方法二：参数勾选【启用内部事项往来类核对逻辑】双边组织的往来挂在一个科目上，如果往来无差异，会取数为0而不产生抵消分录场景5-往来核对37④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景6-交易双方相互买卖38④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景6-交易双方相互买卖39④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景7-追加填充40④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传抵消分录：借：其他应付账款贷：其他应收账款总部凭证收款：借：银行存款贷：其他应付款-A公司A公司凭证应收挂账：借：应收账款-外部客户贷：主营业务收入、销项税收款：借：其他应收款-总部贷:应收账款-外部客户借：银行存款销售商品、提供劳务（是来自外部）贷:中转科目借：中转科目贷:其他应付款-A公司总部凭证还钱给a公司：借：其他应付款-A公司贷:银行存款A公司凭证收到总部的还款：借：银行存款贷:其他应收款-总部抵消分录：借：其他应付账款贷：其他应收账款借：支付其他与经营活动相关贷：收到其他与经营活动相关场景8-代收代付41④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景9-投资现金流42④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景10-勾稽关系123443④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景10-勾稽关系123444④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景10-勾稽关系45④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景11-父项、子项报表项目46④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景12-报前调整47④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景12-报前调整参数勾选“报前调整备份调整前报表”48④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景13-合并范围变更49④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景13-合并范围变更50④内部公开请勿外传④内部公开请勿外传场景15-初始化场景16-科目不同并表合并，报表项目一致，分子公司科目可以不同1.资产负债表，不管是年初或年中启用，上线当期的合并报表的年初数都是手工录2.下一期合并报表的年初数，系统会自动带出（项目数据查询-同步年初数）3.利润表或现金流量表年初启用，第一期本期发生等于本年累计年中启用，合并控制-初始化录入上一期本年累计数场景14-异构系统报表合并集团企业，有组织未使用金蝶云系统，用的别的系统，或手工出报表，在集团制作合并报表时，需要此类子公司上报EXCEL报表51④内部公开请勿外传Thanksterimakasih感謝谢谢ありがとうขอบคุณ
