本期内容

一、个税计算方法介绍

2019年1月1日起采用累计预扣法计算应预扣税款，扣缴义务人要以纳税人本年度截至当前月份取得的累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额，计算累计的应纳税所得额，再找适用年度税率表，计算累计应预扣预缴税额。最后，用累计应预扣预缴税额减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，计算本期应预扣预缴税额。具体计算公式如下：

举个例子，员工A 1月和2月的工资明细一样的，如下，那么1月和2月的个税分别是多少呢？

1月：

本次扣税基数=基本工资+绩效工资+加班工资+餐费补贴+通讯补贴-个人缴纳的五险一金=18900-2660=16240

累计专项扣除=累计子女教育+累计赡养老师+累计住房贷款利息+累计住房租金+累计继续教育+累计婴幼儿照护=3000

累计应纳税=（16240-3000-5000）*3%=247.2

1月本次扣税=累计应纳税-累计已扣税=247.2-0=247.2

2月：

累计本次扣税基数=1-2月基本工资+1-2月绩效工资+1-2月加班工资+1-2月餐费补贴+1-2月通讯补贴-1-2月个人缴纳的五险一金=18900*2-2660*2=32480

2月累计应纳税= （32480-3000*2-5000*2）*3%=494.4

2月本次扣税=2月累计应纳税-1月已扣税=494.4-247.2=247.2

二、个税计算系统设置

1、薪资方案设置
新建薪资方案的时候按月计税方案（不计入按年累计计税）设置为否

2、薪资档案的设置
薪资档案下税率表选择累计综合收入所得-代扣

3、薪资发放项目及公式的含义

1）累计基本费用扣除，其公式为新税改_基本费用扣除额（），这个公式的意思就是1月的时候基本费用扣除为5000，每增加一个月，这个项目的金额增加5000，即月份*5000.

2）累计专项扣除合计，其公式为累计专项扣除合计（），这个表示取7大累计专项扣除项目的和。

3）累计应纳税所得额，其公式为新税改_累计应纳税所得额(本次扣税基数, 累计基本费用扣除, 累计专项扣除合计)，表示一个纳税年度内每个月的本次扣除基数相加-累计基本费用扣除-累计专项扣除合计

4）累计应扣税，其公式为新税改_累计应纳税(新)(累计应纳税所得额)，表示用计算出来的累计应纳税所得额找税率表，然后看适用的税率，最后计算累计应扣税=累计应纳税所得额*税率-速算扣除数

5）累计已扣税，其公式为新税改_累计已扣税()，表示每个月的本次扣税相加。

6）本次扣税，其公式为@扣税函数@(3, [薪资发放项目.本次扣税基数],[薪资发放项目.累计应扣税], [薪资发放项目.累计已扣税])，就是累计应扣税-累计已扣税

三、上年累计收入小于6万

根据个税政策，上一年收入不超过6万元，累计费用直接按6万元扣除，不预扣预缴，系统设置如下：

1）增加薪资发放项目：上年收入小于6万标识及基本费用扣除额_过渡（其他项）

2）基本费用扣除额_过渡（其他项），数据来源其他系统à薪酬 —>新税改_基本费用扣除额()

3）累计基本费用扣除公式调整为：如果 上年收入小于 6 万标识=”Y” 则 60000 否则 基本费用扣除额_过渡

4）上年小于6完标识这个项目的值通过数据接口导入

四、年中启用薪资方案个税计算系统设置

年中启用薪资，如2023年5月启用，以前月度的薪资不在系统录入，若需要当月个税计算正确，则需要增加6个薪资项目，3个调整项和3个过渡项。过渡项的公式设置为之前系统预制的公式。

如下为累计应纳税所得额_过渡的公式：

如下为累计基本费用_过渡的公式：

如下为累计已扣税_过渡的公式

如下为增加的调整型，此3个调整项的数据来源都设置为手工输入

系统预制的累计应纳税所得额、累计已扣税、累计基本费用扣除等改为对应调整+过渡项目的和

五、个税计算不正确排查思路

由于个税是按年累计计算，要个税计算正确，所以一定要确保之前月份是正确的，若当月不正确，可以按以下思路排查

六、年终奖计税方法

税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告，为了进一步减轻纳税人负担，《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。2023年12月31日前获得的全年一次性奖金，可以合并在月工资里计税，也可以单独按年终奖计税方法计税。2023年12月31日后获得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

1、合并在月工资里计税，只需要加一个年终奖的薪资发放项目，勾上扣税即可，则累计应纳税所得额会加上年终奖的数据计税个税。

2、单独按年终奖计税方法计税

1）薪资方案设置：按月计税方案(不计入按年累计计税)需要选择为“是“

2）在薪资发放项目中增加年终奖项目，扣税标志设置为是

3）在税率表中增加年税率表，税级上下级期间同年税率表，费用扣除为 0，速算扣除数为年税率表除 12

4）本次扣税公式设置：扣税方式选择0，薪资项目选择本次扣税基数即可

5）如下是系统计算的年终奖，如年终奖为76000，本次扣税为76000*0.1-210=7390

课程视频&文档

详细视频课程，请点击以下链接观看：

视频：https://mot.yonyou.com/motianweb/curriculumDetails/3663
文档：https://fwq.yonyou.com/community/libraryDetail?id=622c36aa3b1559acc10f87ec74f2cd20c20b12c05c598181

往期微课堂 【人力篇】和【总账篇】相关主题和链接如下，小伙伴们可以点击观看哦！

【人力篇】

01 YonBIP高级版 薪资分摊详解 请点击此处观看

【总账篇】
01 YonBIP高级版 总账内部交易协同详解 请点击此处观看

02 YonBIP高级版 总账凭证及账簿打印应用 请点击此处观看

03 YonBIP高级版 往来核销及账龄分析 请点击此处观看

04 YonBIP高级版 总账汇兑损益业务详解 请点击此处观看

05 YonBIP高级版 总账损益科目结转 请点击此处观看