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集团型企业产业多、跨度大，日常涉及合同类型复杂多样，各企业涉税税目繁多，导致集团印花税管理困难。且通过线下方式沟通梳理合同相关信息，不仅费时费力，又存在入账及时性等风险。该如何实现集团印花税的智能化管理与申报？

本期案例，向您分享集团型企业印花税实施应用实践，详解实施配置步骤与注意事项，帮助企业进行印花税管理数字化转型，实现集团对印花税申报情况的有效管控。

撰稿人：金蝶-付真真

一、业务背景

客户现状

TZ集团下属400多家企业，产业多、跨度大，合同复杂多样，各企业核算印花税借助线下台账、日常操作繁琐，且集团无法管控企业申报情况。

目前客户部分企业上线了【合同法务系统】，适用对象是业务人员，用于管理企业各类合同，这部分合同基础信息完善，但缺乏税务口径分类、与印花税申报之间断节。

客户痛点

印花税虽计算简单，但实务中，除了核定征收印花税的单位，大多企业的计税依据不直接来源于账面财务数据，目前财务人员需每期线下与业务人员沟通合同签订情况，梳理合同所属税目、税率、缴纳期限等，手工登记合同台账，人为沟通不仅费时费力、入账及时性也存在风险。

各企业涉税税目众多，每家核定税种不一致，集团管理困难，且对于“小税重罚”的印花税，希望管控到各企业申报情况。

客户期望

希望通过税务云实现日常台账管理，更加智能化申报，提升申报效率。

二、解决方案

整体思路

将涉税数据从异构系统对接至税务云涉税数据管理中，作为印花税取数来源，使用税务云标品功能实现从应税凭证生成台账、再生成印花税税源，最后自动生成申报表。

详细步骤

步骤1：维护税种卡片

启用印花税卡片，按次申报和按期申报（即在税局做了“税（费）种认定”）均需在卡片中维护税目。

图1 印花税卡片

步骤2：准备涉税数据

系统路径：【税务云】→【涉税数据管理】→【印花税应税凭证】/【财务管理】→【科目余额表】、【财务报表】

印花税应税凭证：结合客户实际情况，分为两类，一个是使用合同法务系统的企业，通过二开将合同法务系统中的合同信息同步到【税务云】-【涉税数据管理】-【印花税应税凭证】；另一个是未使用合同法务系统的企业，通过新增或引入印花税应税凭证进行日常应税凭证管理。

科目余额表：部分税目的取数，来源于科目余额表，如借款合同计税依据来源于科目长期借款和短期借款等，通过二开将核算系统的科目余额表同步到【税务云】-【涉税数据管理】-【财务数据】-【科目余额表】里。

资产负债表：营业账簿的取数来源于资产负债表。

操作说明及截图：

印花税应税凭证：目前二开的同步方式有2种，一种是使用集成服务云的定时任务抓取数据，另一种是在前端点击【合同法务同步】按钮进行人工同步；用户若能通过合同名称判断所属印花税税目，则可以批量勾选合同操作【批量标记税目】，若不能直接判断所属税目，可点击合同ID，跳转合同法务系统联查合同信息。应税凭证的新增或引入操作与其他模块无异，在此不做赘述。

图2 印花税应税凭证列表

图3 应税凭证种类

科目余额表：目前二开的同步方式有2种，一种是使用集成服务云的定时任务抓取数据，另一种是在前端点击【数据中台同步】按钮进行人工同步。

图4 科目余额表

财务报表：目前二开的同步方式有2种，一种是使用集成服务云的定时任务抓取数据，另一种是在前端点击【同步报表】按钮进行人工同步。

图5 财务报表列表-同步报表

步骤3：设置取数规则

因大部分企业印花税取数规则一致，故印花税取数规则设置为共享，以节省配置工作量并方便后续推广。

图6 财产和行为税-申报项规则配置（共享）

14个印花税税目，除证券交易系统目前未支持外，其他税目均有业务发生、均需配置相应的规则。结合企业实际调研，印花税规则配置可划分为3类：

• 第一类从印花税应税凭证按照凭证名称取数，包括应税合同和产权转移书据，下述以买卖合同为例进行说明；

• 第二类从科目余额表的具体科目取数，包括应税合同中的借款合同、仓储合同等，以仓储合同为例；

• 第三类从资产负债表取数，主要是营业账簿。

图7 申报项规则配置（共享）-应税合同凭证&产权转移书据

示例1：买卖合同规则配置，数据源是印花税应税凭证，过滤条件为种类名称等于买卖合同。

图8  应税合同凭证-数据源&过滤条件

示例2：仓储合同规则配置，数据源是科目余额表，过滤条件为科目编码和核算维度。

图9  应税合同凭证-税目&过滤条件

示例3：营业账簿规则配置，数据源是资产负债表，金额字段分别为期末余额、年初余额，过滤条件为实收资本与资本公积的合计数。

图10  资金账簿

步骤4：生成申报表

生成印花税台账：印花税台账是处于印花税原始数据（指上述印花税应税凭证、科目余额表、资产负债表）和印花税税源数据中间的“桥梁”数据，自动取数生成的台账中包含按次申报和按期申报的税目。系统根据配置的印花税取数规则，从涉税数据中一键生成详细的印花税台账数据。印花税台账也支持手工新增数据，但手工新增只能新增按期申报的税目。

图11  印花税台账列表-生成台账

生成印花税税源：用户可点击【台账采集】按照系统预置的采集汇总逻辑将印花税台账数据采集汇总、生成印花税税源数据，也支持手工新增税源。印花税税源是财产和行为税纳税申报表印花税部分的数据来源。

图12  印花税税源信息列表-台账采集

生成财产和行为税申报表：新建申报表，确认企业适用政策，根据系统预置逻辑自动生成财产和行为税申报表。申报表前端可视化，方便集团监控各企业申报情况。

图13  财产行为税申报数据

三、方案的可推广价值

通过税务云纳税主体信息，对集团下属企业基础信息、核定税目进行统一管理；依据上述配置方案实现日常台账管理、财产和行为税纳税申报表印花税部分的自动生成，用户操作更简便高效；财产和行为税查询界面展示各企业申报情况，方便集团管控申报进度。

四、注意事项

因客户取数规则涉及财务和业务两方，若一个合同种类既有从印花税应税凭证中取数，也有从科目余额表取数的，从科目余额表上取数的这部分合同若在印花税应税凭证列表中也存在，就不需要维护印花税税目了，不然会取值重复了。

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