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许多企业由于财务系统与业务系统未进行对接，造成财务账套分散、各自独立的问题。那如何解决以上问题，提高企业的业财一体化能力呢？

别着急，本期文章为大家带来某酒店企业的财务核算与合并体系搭建方案，通过建立统一的核算与合并体系，推动企业实现精细化管理。

撰稿人：金蝶-何咏芝

一、业务背景介绍

（一）A酒店业务现状

A酒店管理公司是某央企下的全资子公司，至今已拥有超过30年的酒店规划、建造顾问、运营管理经验。公司专注于中高端酒店领域，旗下品牌包括传统星级酒店品牌、中端轻质生活酒店品牌以及中偏高端的酒店式公寓、度假酒店品牌。

管理酒店类型包含了自营酒店（自行投资管理全资酒店）、委托管理类酒店（代业主进行管理，收取管理费），业务类型包含“酒店经营”、“管理服务（向委托管理类酒店提供管理咨询、销售及市场推广、渠道销售等服务，并按合同约定收取费用）”、“一体化业务（外部承包一整块业务，向对方按约定收取费用）”、“工程服务”等。

A酒店财务系统为K3wise，其他应用系统还包括酒店管理系统、采购管理系统、资产条码系统、OA系统等，目前仅实现了酒店管理系统与K3系统凭证对接，其他系统与K3系统均未实现对接，导致公司内各单位财务账套分散、各自独立，财务核算方法、流程和标准无法统一，集团不能快速、准确、及时获取下属各单位的财务数据。

同时，公司现在以财务核算为主，但伴随着酒店业务的快速扩张和发展，公司亟待建立财务共享中心推动财务转型，从而更好的支撑公司战略发展的要求。因此，现基于金蝶云星瀚财务云平台开展建设财务一体化项目，同时建设公司财务共享中心。

（二）业务痛点

1、系统架构无法满足异构系统大量对接需求

客户原使用系统为K3wise，是十多年前的产品，系统架构较为老旧；公司已不再对产品进行升级维护，存在一定的信息安全隐患；

2、系统功能较为单一

系统仅支持简单核算，无法实现租赁资产管理、合并报表等业务功能模块，无法起到决策支持的作用等种种问题。随着客户业务及规模的发展，K3系统已无法满足客户实现业财共享、系统自动出具合并报表等需求；

3、无法支撑业务决策

旧系统仅考虑了财务会计方面的功能，在支撑业务方面几乎没有，也无法起到决策支持的作用。核算整体架构无法满足日益精细化的管理需求。

（三）客户期望与诉求

1、满足酒店管理公司统一管控的要求

建立基础档案新增、管控、使用一体化流程，酒店管理公司统一创建需要管控的基础资料，比如客商、科目、现金流量项目、服务及商品等；

财务报表和管理报表系统出具，从合并报表到个别报表到账簿、凭证可以实现联查，数据实时监控；通过权限控制数据查看范围，管理公司、区域支持快速查询权限范围下数据；

设置固定资产、出纳等业务系统与总账系统对账规则，进行系统对账及结账校验，保证业务系统及出纳系统与总账数据的统一，做到事前预防、事中管控，事后分析；

在系统层面保证会计信息安全、反映及时、完整、准确、合法。

2、支撑业务发展，满足管理精细度

基于未来数据分析颗粒度，统一核算、合并体系，并细化核算、合并颗粒度，实现数据多维查询组合分析，快速出具查询分析数据，满足业务数据分析需求；

3、系统架构灵活、可扩展，支撑后续业务规模增长

系统支持从应收到收款、应付到付款、成本核算、数据分析与业务系统打通，承接业务数据，支持业财一体化；

核算、合并体系架构搭建后续维护灵活自由，降低运维工作量；

基于以上诉求，重新梳理了一套可扩展的带有酒店行业特性、满足管理精细化颗粒度的核算、合并体系，为后续实现财务共享、降本增效、增强内部协同、推动管理精细化、完善内部控制的目标奠定基础。 

二、解决方案

• 统一组织架构、基础档案、权限角色维护流程，建立统一的核算、合并体系；正常维护行政组织、业务单元、基于酒店行业的情况新增多类基础档案（开发平台二开即可）、固定资产基础档案、业务管理视图（核算架构、资产架构、资金架构保持一致）、客户、供应商等各类基础档案；

  
  

表1  基础资料及管控策略

图1 会计科目列表

图2 核算维度列表

• 重新梳理数据分析关键指标，按业务固定、关注度高、重要性高设置会计科目，业务变动较大部分设置核算维度的原则，重新设置了会计科目，并基于分析要求，细化核算维度颗粒度。

  
  

• 会计科目基于酒店行业关注的1）酒店经营业务，包含房务类、餐饮类、物业类、代销分成；2）管理咨询业务（主要为管理公司业务收入）；3）工程服务业务；4）一体化业务等四大类业务进行了设置。同时根据考核维度设置了利润中心、产品服务段等细化的核算维度，便于后续进行数据统计分析。具体科目如下：

表2-1 会计科目示例

表2-2 产品服务段示例

• 基于酒店行业特性和管理公司行政架构规定，部门统一设置6大部门，但在利润中心按酒店经营考核维度设置了整套利润中心；

表3 部门设置

表4 利润中心设置

表5 市场要素设置

• 启用业务模块与总账模块对账功能，加强数据间校验检查准确性；

图3 业务对账汇总表

• 启用租赁管理模块，实现相关合同从签订、摊销与计息、付款计划管理、生成凭证全流程管理；

  
  

• 酒店行业近年提倡轻资产，所有自有的房屋建筑等资产均已出售，目前酒店客房等建筑、员工宿舍均采用租赁的形式，因此客户的主要租赁业务为酒店客房、办公场所、员工宿舍等类型的房屋建筑；

  
  

• 在上线星瀚前，租赁管理均通过线下的手工台账进行管理。因20年-223年疫情的影响，减租及房租优惠的场景比较多，使用权资产、租赁付款计划及利息摊销的规则计算比较复杂与上线前存在使用权资产管理比较粗放，计算比较困难的场景。上线后，借助系统管控租赁合同，利息计算更为准确，涉及复杂场景，变更租赁合同，系统自动调整使用权资产原值及租赁现值，方便快捷准确。

图4 租赁管理模块

• 客户后续希望上线星瀚财务共享模块，所有的权限变更、业务变更、审批流调整等各种与日常运维相关变更申请均希望通过星瀚系统完成，不需要再通过OA审批流申请，因此借助星瀚标准的工作流，通过客户、供应商审批流，以及报账工作台的申请工单，实现新增审核流程全线上化；

图5 报账工作台申请单

• 客户设立法定合并口径用于上报集团及对外报送，同时基于酒店按区域划分管理范围的管理架构及口径设置了管理合并架构，用于后续数据口径的合并和统计；

• 两套架构数据共享，同时根据合并数据颗粒度，设置COA科目表，基于COA科目表通过维度共享的方式搭建按酒店行业特性的各类经营报表；

• 酒店行业的经营报表通常按照利润中心（营业点）设置，报表中重点关注收入、直接成本、变动费用、部门收益、GOP额（即营业毛利,它在利润表中反映为收入减去成本、人工费、营运部门的直接费用、后台部门的间接费用后的余额）、GOP率等指标，其中GOP额作为酒店经营情况的关键指标，主要作为管理公司收取委托管理店管理费的重要依据。

图6 合并报表架构

表5  COA科目表

图7 经营管理报表列表

三、方案的可推广价值

A酒店管理公司作为传统业务与新模式业务共存的企业，重新梳理搭建的核算、合并体系作为后续搭建财务共享、业财一体等业务的基础，对同行业想要实现业财一体、财务共享，或者想要实现核算规范性的酒店具有一定的参考意义。

（一）新技术、新架构、兼容并包，支撑业务决策

合并报表多维数据存储；

便捷的openAPI接口调用服务，快速集成业务系统；

便捷的自定义报表功能，输出相关数据分析，支撑业务决策。

（二）完善财务系统功能，增强内控

紧跟时代要求，按照新租赁准则更新租赁资产管理新功能、新特性；

上线业务系统对账、合并报表等功能。

（三）统一财务信息

各下属酒店财务维度统一，支持实时穿透查询，增强数据时效性，具备构建数据仓库的基础和可能性。

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