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预算管理是企业管理的重要内容，然而许多企业面临预算控制弱、预算过程追溯难、预算数据协同效果差等问题。那如何解决以上问题，提高预算管理水平呢？

别着急，本期文章为大家带来大型制造业全面预算-预算编报的应用案例，通过搭建全面预算管理平台，实现全方位的预算管理目标。

撰稿人：金蝶-齐东丽

一、业务背景

（一）客户背景

Z公司是集XX产品生产销售、XX产品物资配套供应、科研以及多元化经营等为一体的、目前全国XX产品产销规模最大的省级工业公司，也是大型的国有企业。下属共9家大型集团公司、十大生产工厂、4300多个部门，公司规模2.6万人左右。Z公司XX产品的产销总量、全国市场覆盖率、国际市场销量等多项指标均位居行业第一。

Z公司的预算管理具有典型的以制造业为主产业的大型集团全面预算管理的特征，预算管理以XX产品生产制造为核心，涵盖采购、销售、生产、设备、项目、研发、物资、物流、成本、资金、财务等各个业务环节。Z公司全面预算管理需要搭建一个全新的全面预算管理平台，改变以往公司、子集团多套部署、大量集成的应用模式。于是选择了金蝶云•星瀚实现预算体系的搭建、年度预算编制、线上预算归口审批、预算控制、预算调整、预算分析、预算评价等全方位的预算管理目标。

（二）关键业务场景

1.预算编制：按成本中心、预算科目、项目、期间，全员编制、逐级审批费用预算、采购预算、项目预算。各公司预算办统筹编制销售预算、成本预算、资金预算、统计（财务）预算。

2.预算审批：横向上进行预算部门审批、归口审批、汇总审批，纵向上按工厂、公司、集团进行三级审批。

3.分解下达：非末级组织、预算科目、项目等维度的审批变动金额，由上往下逐级分解批复。

（三）客户痛点

Z公司建设了全面预算管理子系统BPC，与其部分直属公司在一套BPC上进行统一应用，部分公司独立部署BPC，或独立开发其他预算系统，两者与Z公司的BPC进行集成。

1.数据协同效果差。预算应用多套系统交互，数据资产沉淀在各套预算系统中，不能满足数据间的共享和实时性数据交换需求，数据价值作用没有充分发挥；跨部门、跨单位的预算申报流程及预算表单难以统一，预算编制效率低，精细化程度低。

2.各直属公司的编制特点不统一，多种预算编制模式的结合应用难以实现，预算编制缺乏灵活性。

3.集团统一要求填报的报表通过手工方式上报，工作量大、耗时长、准确率不高。

4.业务计划、投资计划与预算编制分离，数据统计难度大。

（四）客户诉求与期望

在明确公司战略规划、年度经营目标以及相应预算指标的情况下，实现预算管理系统化落地，覆盖业务预算、资本预算和财务预算等各项预算，能够实现自下而上的预算编制、自上而下的预算分解下达；同时，强化预算组织管理、业务归口驱动预算审批。详细诉求如下：

1.满足全员统一平台编制；业务驱动财务，业务计划和项目投资计划与预算编制拉通。满足年度预算、中期预算和零星预算调整的编制需求。

2.固化预算编制流程，实现预算编制数据自下而上汇总，审批调整数自上而下分解。在各层级的审批环节过程，突出归口管理部门的作用（横向上：本公司各部门申报的预算数据先汇总，然后按不同归口管控性质，拆分表单分发至对应归口部门审批，再汇总至公司预算办审批。纵向上：按工厂、公司、集团垂直归口管控关系，将下级单位预算汇总数据按上级单位归口拆分审批，再汇总至集团审批）。

3.数据全过程留痕，归口审批或汇总审批时需支持灵活选择部分科目驳回至提交人。可按审批角色灵活定义审批时可编辑维度。支持全过程联查相关附件。

4.需支持预算申报数据的分项汇总，类似数据透视功能，灵活按照表单维度进行分类汇总。

（五）量化需求问题描述

1.全集团共106张预算申报模板（含年初和中期预算）。

2.全集团共33个归口类型（如：办公、信息、采购、人力、财务、投资、技术、营销等），配置690个归口方案，涉及归口管理的业务包括费用预算、采购预算、项目预算。

3.全集团共70条审批流程。

4.全集团共400左右业务规则。

5.全集团共1200多个用户数。

二、解决方案

（一）整体业务方案

通过企业绩效云应用，构建包括业务预算、项目预算、费用预算和统筹预算在内的、全面覆盖、全员参与的预算编制体系。将预算编制、审批、分解下达流程固化，通过多维与二维数据库结合，提高预算编制的效率及用户体验。

Z公司预算管理内容主要包含：费用预算、采购预算、项目预算、销售预算、成本预算、生产预算、统计（财务）预算几部分。根据Z公司全面预算的管理需求，实现对销售业务、采购业务、生产业务、日常费用及成本等业务预算的信息化管理。按照精细化管理要求，对需要项目化管理的事项，如投资、科研、维修、信息系统维护、企业文化建设等事项进行项目预算编制。在业务预算、项目预算编制完成的基础上，按照财务报表的取数规则，生成资产负债预算、损益及利润预算，并由预算办统筹编制营业外收支、其他业务收支、福利明细等统计预算，实现整体预算编制。

为满足Z公司预算申报的易用性，针对需全部门参与编制、多归口分别审核、逐级汇总审批需求的预算申报场景（如：费用、采购、项目预算），通过二维预算申报功能实现，结合金蝶云•星瀚预算的申报单据、审批单据、汇总单据及归口方案、分解单据，将预算编制流程以单据承载。针对只需单一部门统筹编制，以整个表单内容进行审批流转的预算申报场景（如：财务、统计预算），可通过多维报表方式申报，结合金蝶云•星瀚预算的多版本管理，将预算编制流程以多版本进行数据承载，确保预算数据全过程留痕。

（二）涉及功能点及关键步骤

1.预算体系搭建

Z公司全面预算管理使用一套预算体系，下属所有子集团、公司、工厂及职能部门都纳入该预算体系。体系维度除系统预制维度外，还涉及项目、物料、列支渠道、报表统计、综合维度等维度。结合客户需求和系统应用架构情况，体系下设置一套业务模型，业务模型下按照不同的业务环节和业务管理口径，设置多个数据集：费用项目数据集、业务预算数据集、统计预算数据集，设置相关的预算科目和对应的业务的维度成员。

其中，为确保预算维度与业务基础资料一致，减少维度成员映射，预算组织通过“成本中心”引入，“列支渠道”按“成本中心类型”设置，项目维度通过“项目”基础资料自动同步，物料分类通过“物料分类”主数据引入。（此功能为现场开发实现）

图1 预算维度

2.费用采购预算

依据Z公司的预算管理规程，“费用及采购预算”需各明细执行部门编制，由工厂及集团公司归口部门、预算办到预算委员会横向审批，从工厂或子公司到集团纵向归口审批。经Z公司预算办综合平衡之后，下达至各直属集团公司，直属集团公司进行层层分解下达至明细部门。故适用于二维单据申报模式，将预算编制流程以单据固化，以工作流平台支撑，实现预算数据按归口性质拆分审批，确保预算数据全过程留痕。

2.1费用采购编报流程

预算申报业务流程包含预算申报单、预算汇总单、预算审批单、预算分解单等四张单据。

图2 费用/采购/项目预算申报流程

Z公司的费用及采购预算的编制主体分为三级（工厂或直属单位部门、直属单位或Z公司部门、Z公司），具体申报流程如下：

（1）部门预算申报（预算申报单）

各明细部门根据上级组织下达的预算目标，结合本部门费用使用及采购需求情况，在“预算申报单”填报本部门预算；若有代报其他部门预算情况，可根据组织权限范围选择其他预算使用组织。为提高填报效率，除可通过导入填报外，还可通过“数据初始化”按钮，自动填充上年/上期预算，再参考上年预算填报本年预算申报额度。

图3 预算申报单列表

图4 预算申报单据体

（2）部门预算审批（预算审批单）

部门填报完成提交至部门审批，系统自动创建“预算审批单”，按工作流配置进行流转，审批调整并保留调整记录。

（3）工厂汇总及归口预算审批（预算汇总单、预算审批单）

当工厂所有部门预算审批完成后，工厂预算办汇总所有预算数据，形成整个工厂的“预算汇总单”，按归口方案将不同的费用发送至对应工厂的归口部门进行评审（如各部门申报的办公费，统一归集至办公室审批，办公室只能看到本部门管辖范围内的费用）。

图5 预算汇总单

图6 预算审批单界面-一站式审批

（4）工厂预算办审批（预算汇总单、预算审批单）

当工厂所有归口的数据审批完成后，所有数据自动推送至工厂预算办，由工厂预算委员会对整个工厂的费用及采购预算进行评审。

（5）直属单位汇总及归口审批（预算审批单、预算汇总单）

所有工厂或直属单位的部门申报审批完成后，由直属单位预算办汇总本公司职能部门及所有下级工厂的预算数据，形成整个直属单位的“预算汇总单”，按归口方案将不同的费用发送至对应直属单位的归口部门进行评审。

（6）直属单位预算办审批（预算审批单、预算汇总单）

当直属单位所有归口的数据审批完成后，所有数据自动推送至直属单位预算办，由直属单位预算委员会对本公司职能部门及所有下级工厂的费用及采购预算进行评审。

（7）Z公司汇总及归口审批（预算审批单、预算汇总单）

所有直属单位或Z公司职能部门申报审批完成后，由Z公司预算办汇总本公司职能部门及所有下级直属单位的预算数据，形成整个Z公司的“预算汇总单”，按归口方案将不同的费用发送至对应Z公司的归口部门进行评审。

（8）Z公司预算办审批（预算审批单、预算汇总单）

当Z公司所有归口的数据审批完成后，所有数据自动推送至Z公司预算办，由Z公司预算委员会对本公司职能部门及所有直属单位的费用及采购预算进行评审。

（9）预算批复及分解（预算分解单）

Z公司预算办评审后，输出执行版预算报表，在审批过程中 ，对非末级组织或科目等维度进行的数据调整，通过“预算分解单”完成差异分解。Z公司费用及采购预算主要按组织+科目+列支渠道的维度进行分解，不同的直属单位有以下分解场景：

①按部门申报预算所占比例自动拆分非末级预算审批数。

②在①自动拆分的基础上，按集团、直属单位、工厂逐级调整拆分非末级预算审批数。

③在①自动拆分的基础上，按集团、直属单位、明细部门逐级调整拆分非末级预算审批数。

图7 预算分解单列表

图8 预算分解单单据体

2.2费用采购预算关键配置

（1）搭建申报模板

自定义单据字段，设置字段属性（度量、度量值、计算值、文本等）。

图9 预算申报模板

通过模板基础设置，设置表单各字段在申报审批环节编辑属性、聚合属性、分项汇总属性及关联业务计划的维度范围。

图10 预算申报模板基础设置

（2）预算审批配置（归口审批）

配置归口方案、审批方案，将审批科目与审批模板、审批人绑定，此处配置主要用于实现归口审核，按此方案拆分表单科目至不同的审批人。并可设置不同审批环节可编辑的维度组合，实现个性化锁定单元格需求。

图11 归口方案

图12 审批方案

通过流程服务云配置工作流，将上述的“审批方案”绑定至工作流，实现审核流转。

图13 工作流设计

（3）预算分解配置

通过分解方案配置，根据分解下达的场景设置分解步骤、指定分解人。

图14 预算分解方案

3.项目预算

Z公司在日常经营过程中以项目为载体，实现投资申请、预算、资产管理、采购管理、合同管理、报销管理等业务全面融合。根据项目资本化与费用化管理要求，Z公司的项目管理分为投资性项目与非投资性项目。其中，非投资性项目管理的内容包含：维修费、企业研发费、信息系统维护费、企业文化建设费。项目云与企业绩效云集成，通过年度投资计划同步至预算，形成项目预算额度。

（1）项目预算编报流程

根据Z公司的项目管理要求，针对投资性项目，在项目云模块，由末级部门发起投资性项目申报审批，批复后，通过集成云同步至预算多维数据库，申报过程不在预算模块进行。

针对非投资性项目，在项目云模块，由末级部门发起非投资项目申报，手工下推至预算模块，与其他非项目管理型费用汇总审核，分解下达后通过集成服务云反写项目云，同时触发自动立项及拆分WBS。对于零星调整的非投资项目预算亦通过更新中间表触发批复数反写项目云。

图15 非投资性项目预算申报流程图

其中，项目云与企业绩效云的接口为现场二开实现，项目预算申报数集成至预算申报单后的汇总、归口审批、预算办审批、分解下达与费用采购预算应用一致，该部分标准产品功能已能全部支持。

（2）非投资项目预算申报与费用采购预算申报的区别

数据来源于项目云；

• 非投资项目预算批复后，需集成反写至项目云；

• 分解下达时，需按组织+项目+科目+列支渠道的维度进行分解；

• 预算申报及审批表单中“项目”维度放于行维，而费用采购预算中，“项目”维度在隐藏维。

  
  

图16 科研项目申报模板（科目在行维）

图17：企业文化项目申报模板（科目在列维）

（3）申报单进度查询

通过“申报进度查询”功能，实时监控下级组织各项预算申报进度，并进行任催办（该功能适用于申报单、汇总单、审批单的进度查询及任务催办）。

图18：预算申报进度查询

4.统计（财务）预算

除需全部门参与编制且需多归口分别审核的费用预算、采购预算、项目预算外，其他预算通过多维的预算编制功能实现。包括销售预算、生产预算、成本预算、其他业务支出预算、营业外支出预算，以及按照财务报表的取数规则生成的资产负债预算、利润预算、重点费用预算、职工薪酬及福利预算等。

4.1统计预算编报流程

Z公司的统计预算为各直属公司预算办（财务部）统筹编制，合并层级设置差额调整层级，用于合并层级做调整抵销，单户表+差额表逐层聚合，形成整个集团的统计预算表。（可通过配置工作流满足流转审批的场景需求）。

（1）选择预算申报模板

选择填报模板，填具完成后，数据自动按照左边的组织树自动聚合，满足Z公司任一层级数据的提取及在线查看。

图19 报表编制列表

（2）数据填报提交

能够直接填入或导入，可通过“勾稽检查”功能，结合系统配置的“勾稽关系”，校验表间数据的准确性、一致性。也可通过“业务规则”实现不同维度的自动计算。（注：表单保存后，数据实时落入多维数据库）

图20 报表编制界面

（3）版本复制

统计（财务）预算汇总至Z公司综合评审后，可通过“版本复制”功能，将第一版数据备份，待各子公司调整后再次上报形成新版本的数据。

4.2统计预算关键配置

（1）搭建编制模板

可根据表单样式、数据量大小及业务需要，对应选择搭建固定模板、浮动模板和动态模板。固定模板通常用于表样固定的场景，如Z公司的利润预算表；浮动模板适用于相对固定的业务场景，可以在行或列上进行浮动（但不能同时在行和列上增减）。比如Z公司资本性支出预算表，固定表列信息（如：时间、金额、说明），根据需要在表行上增减项目明细；动态模板支持行和列随维度成员增减动态变化，比如统计所有组织的所有费用，预算组织和预算科目都是不固定的，使用动态模板报表可随成员动态扩展。

选择模板类型后，设置维度布局、隐藏维、行维列维、页面维和数据区域，并发布模板，支持按任务下达至编制人，也支持按编制方案分配至编制组织。以“固定模板”为例：

图21 预算模板维度布局

图22 预算模板数据区域

根据梳理的“表单维度”，将绿色区域逐一设置维度成员，所选维度成员须为明细成员。

图23 预算模板维度成员设置

注：搭建浮动模板，浮动维度为自定义维度时，可勾选编制时允许新增成员。在编制时，可以自行添加新维度成员。

（2）定义业务规则

设置业务规则，实现不同维度间的计算取值。如Z公司的“销售毛利=销售收入-销售成本”规则：

图24 业务规则设置

（3）定义勾稽关系

设置勾稽关系，实现不同模板间的数据校验。

图25 勾稽关系设置

（三）客户需求匹配度

预算模块的实施，基本能够满足Z公司全面预算管理的整体需求。其中，原预算标准产品无法满足的需求，如单据式申报、业务计划、归口审批、驳回调整等，皆已根据Z公司需求以标准产品进行原型开发。拉通项目预算场景中的自动反写项目云、自动立项拆分WBS等个性化需求由现场开发实现。

三、竞品比较

（一）优势

1.开创了多维预算单据式申报模式，预算申报“一单到底”，实现二维表单数据与预算多维数据库实时交互，集合了多维分析高性能且灵活的特点和单据式申报的用户体验，并通过业务计划功能提升预算申报数据的业务明细支撑度。

2.预算申报表单配置灵活、功能强大。可通过简单配置快速实现行列维设置、数值计算、多维数据获取、业务明细计划关联、编辑/显示属性配置、分项汇总统计等功能。

3.强化预算归口审批管理，预算审批调整全过程留痕，并支持对表单的部分内容驳回修改。

（二）竞品比较

1.与友商S产品比较

（1）预算编制：S产品需要借助Excel上的插件才可以利用Excel的功能，如果Web界面，很多功能就不能使用。金蝶云•星瀚预算有自己的编制界面，支持灵活自定义编制模板，是一个完整的产品应用。

（2）计算规则：S产品没有规则编辑器，只有靠写脚本，或者利用Excel中的公式来编写。金蝶云•星瀚预算有专业的公式编辑器，规则设置为向导式界面，易上手且性能较好。

（3）数据库：S产品采用HANA数据库，金蝶云•星瀚预算采用多维数据库。HANA是列式数据库，读快写慢，保存数据的效率不高，多维数据库效率较高。

2.与友商N产品比较

（1）N产品不是基于多维数据库架构设计，金蝶云•星瀚预算是多维数据库，可支持50个预算维度，计算及存储性能比N产品高。

（2）N产品仅支持单一的预算汇总和分解方式，金蝶云•星瀚预算报表预算查询界面支持钻取查询 ，支持单据式（一单到底）和报表式（任务驱动）申报方式。

四、方案的可推广价值

（一）行业普适程度

1.单据式预算申报，更符合国内用户操作习惯，其归口管控、逐级汇总的申报管理模式，对预算管理成熟且有归口管控需求的行业更具推广价值，尤其是大型国企央企。

2.预算申报关联业务计划，支持自定义比预算科目更细的业务维度，方便在线记录所申报预算的详细计划，提升预算编制质量，细化预算编制依据。该特性也适用于其他有预算申报精细化需求的企业。

3.与前端项目云及总账拉通，促进预业财统一，为其他行业实现预业财统一目标提供借鉴价值。

（二）对客户的价值

1.统一平台，细化预算编制，动态表单灵活申报

上线前，Z公司及其下属企业共有四套预算系统，分别部署，各单位内部编制完成后，再通过离线方式或接口方式对接至集团，整个过程需持续55天左右。上线后，可通过系统监控填报进度并进行催报，数据统一平台，高度共享，大大减少手工加工数据的工作量，目前可在45天左右完成全集团的预算申报工作。

2.性能提高，用户体验较好

上线前，BPC的性能普遍反馈较慢，上线后，结合多维数据库的强大存储及运算能力，性能大幅提高，10万笛卡尔积的数据表单可在5-8秒内加载完成。

五、注意事项

1.体系设计

（1）自定义维度不建议设置太多，建议所有维度设置不超过16个。

（2）预算科目、预算组织、项目、物料分类等业务维度建议尽量与业务基础资料保持一致，避免预算控制及分析时做大量映射。

（3）系统预制维度成员不能随意变更其用途，大部分预制维度在申报、调整、执行占用代码逻辑中已被使用。

（4）申报模板搭建前，须先根据用户表单梳理预算维度，搭建申报模板时，不同的数据列所配置的“维度成员组合”需互斥。

（5）不同科目间的关联关系较多的情况，建议尽量设置在同一个数据集中，避免后续写较多的业务规则。

2.预算申报

（1）单据式申报多个模板关联一个编制方案，会以多页签显示在同一个方案中。

（2）预算审批单逆向操作，会同步删除审批记录。

（3）单据式申报预算在归口审批时不能整单驳回，可采用“驳回调整”功能，灵活选择一行或多行数据驳回至前面环节的审批人或申报人，生成“驳回调整单”进行修改提交而不影响其他归口的正常审批。

（4）单据式申报在审批时可通过金蝶云•星瀚预算的“审批方案”灵活配置可编辑层级，以满足上级公司审批下级公司数据时，不需审批至明细部门，可直接在公司或工厂等非末级维度进行调整（主要解决按层级管控的业务场景：上级公司只对下级公司整体审核，不做跨级审批）。

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