1直接消耗餐料购入

（1）分录：  

摘要：付（应付）XX餐料款    

借：主营业务成本   

    应交税费——应交增值税（进项税额）

    贷：库存现金/银行存款/应付账款

（2）附件：

采购发票（附清单）、银行付款单据

（3）附件审核流程：    

采购发票由采购人员、后厨大厨、部门经理、单位负责人签字。

2需要入库餐料购入

（1）分录：   

摘要：付（应付）XX餐料款    

借：原材料-餐料  

    贷：银行存款/应付账款

（2）附件：

采购发票（附清单）、餐料入库单、银行付款单据

（3）附件审核流程：  

采购发票由采购人员、仓库保管人员、部门经理、单位负责人签字。

  餐料入库单由采购人员、仓库保管人员、部门经理签字。

3后厨领用餐料（月末汇总做）

（1）分录：   

摘要：餐料库调厨房餐料转账   

借：主营业务成本   

    贷：原材料-餐料

（2）附件：

调拨单，餐料盘点表

（3）附件审核流程：

调拨单由仓库保管员和后厨大厨签字。

餐料盘点表由保管员和部门经理签字。餐料盘点表中减少数与调拨单汇总数一致。

4月末将已经入库未付款餐料入账

（1）分录： 

摘要：已入库未付款餐料列帐    

借：原材料-餐料 

    贷：应付账款  

（2）附件：

餐料入库单

（3）附件审核流程：

入库单由采购员、保管员和部门经理签字。  

5将月末厨房未使用的餐料冲减成本

  （1）分录：  

摘要：月末盘存餐料冲成本

借：原材料-厨房   

    贷：主营业务成本

（2）附件：

厨房盘存表

（3）附件审核流程：

厨房盘存表由后厨大厨和部门经理签字。次月同金额从原材料-厨房转入主营业务成本。  

水库调拨至餐厅的酒水一致，本月减少的酒水与销售酒水报表一致，并作为转成本的依据。

6餐厅收银员缴款

（1）分录：   

摘要：收（预收）餐厅缴XX餐费   

借：库存现金/银行存款   

    贷：主营业务收入—餐饮收入/预收账款   

（2）附件：

缴款单，发票开具申请单，发票

单独存放单据：餐厅报表，点菜单

（3）附件审核流程：

缴款金额与餐饮收现点菜单汇总金额一致。发票总金额等于或小于缴款金额。

7

结转成本

(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数)

借：本年利润

    贷：营业成本

8下月初，将上月盘点表剩余材料记入下月帐中

(上月盘点红字金额数)。

借：营业成本

    贷：原材料

9取得营业收入时

借:现金银行存款

    贷:主营业务收入

        应交税费——应交增值税——销项税

10购买材料支付工资以及其他费用时

借:营业费用-二级科目

    贷:现金

11月末结转成本费用时

借:本年利润

    贷:营业费用

12月末结转营业收入

借:主营业务收入

    贷:本年利润

13结转本年利润

盈利时:

借:本年利润

    贷:利润分配

亏损时:

借:利润分配

    贷:本年利润