【赋能！赋 能！】存在以前年度损益调整，导致资产负债表和利润表对不上

一、场景描述

近期接到小伙伴咨询——

二、解析

（仔细看 全是推理过程写的都是小白级别的，适合普通客户看，适合软件工程师看）

   财务总监、财务主管级别 不会对 这个问题有疑问滴。不在本文本文讨论范围内

我门要明确几点

1. 这种业务比较少见，很多企业很多年也遇不到。那对这里的 实践上面的财务知识就不是很明晰的

2. 以下内容写的都是简称，没写全名，防止理解起来费劲

3. 资产负债表里面——未分配利润=科目 本年利润+未分配利润

   

   具体的科目代码和公式，看你自己的就好，这里面是举个例子。

   
   

   
   

4. 你利润表的数据是什么呢？

   

   

   利润表也是举个例子哈，不同会计制度 利润表样式是不一样的。

   整体上来说 都是没有——以前年度损益调整的

5. 你之前的资产负债表和利润表勾稽的办法——

   资产负债表里 未分配利润期末-期初  等于期末净利润

   这个扩展下——这里是公式推理，和财务知识没多大关系，就看给的条件往里面往里面套。

   未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数

   现在你有以前年度损益调整了。

   

   历史您以前年度损益调整时候的业务，您的未分配利润数是怎么来的呢？

   是从 本年利润调整到未分配利润里面的

   也就是

   未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数
   

   资产负债表的——未分配利润数怎么变，也是他内部在变动，整体不动的。

   现在您直接做了个业务，把报表里面的未分配利润数 给增加了

   你对照看下

   原来——

   未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的利润数

   现在——

   未分配利润（期末本年利润数+期末未分配利润+n）-未分配利润（期初本年利润数+期初未分配利润数）=利润表上的净利润数
   

   
   

   左侧始终都比右侧多n，也就是 你因为以前年度损益调整的未分配利润数

   那勾稽关系肯定不平呀。

   
   

   在实践业务里面。各种纳税时候会有个单独的地方输入这个调整的内容的。

   软件工程师就想办法啦！  对于软件来说——

    根据前面公式

1. 调整资产负债表——因为你是要以利润表为准——所以你得在资产负债表里面把 以前年度损益调整的数值去掉

   那就会产生新问题，

   以前年度损益调整 期末是无金额的，你取期末的公式是取不到的。

       工程师们又有新想法了，那既然 取期末取不到，

      取发生额，反正用acct公式，在资产负债表里面也能 设置=ACCT("6603","SL","",0,0,0,"")

     设置SY SL JL DL。那你在资产负债表里面是能把

     报表里面的本年利润数值减掉 以前年度损益调整的部分。。这样保持了 资产负债表 和利润表的勾稽关系

     但是呢，

     你想你没调整之前，资产负债表 资产=负债+所有者权益的

     你现在调整了下 所有者权益-n了

     那你资产负债表 ＞负债+所有者权益-n了

    你资产负债表的左右不平了

给看文章的小伙伴 留个问题—— 那你应咋做呢？底下讨论区见。

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这个到底要怎么解决呢

要仔细阅读，才能翻过蛋来