【概述】

委外入库核算是指企业接收委外加工产品入库后,需要核对该部分产品核算成本。委外加工产品的成本包括两大部分:一是耗用委外发出物料的材料成本;二是支付给加工厂商的加工费用以及附加费用,如运费、装卸费用等等。

介于委外业务的特殊性,即经过外部生产加工及采购流程,因此,加工费的核算采用采购入库核算的逻辑,通过委外入库单(退料单)与应付单的钩稽核算得出,材料成本采用自制产品核算的流程计算当期完工与期末在产耗用的材料成本。

【使用场景】

委外入库核算界面可以查看材料成本及委外加工费计算取数的结果,如存在需要修改调整的情况下,符合部分场景下,可在委外入库核算直接修改成本金额。

委外入库核算界面可查询到委外入库单、委外退料单的单据编号、产品编码等信息,也可查看该单据计算到的材料金额数据、加工费金额数据,以及材料金额+加工费金额得出的金额数据。也可设置显示隐藏列查看该入库单/退料单对应的订单号信息。

【字段取数】

委外入库核算界面的材料金额数据,如未启用产品成本核算的情况下,材料金额未能自动计算,显示为0,可手动维护;启用产品成本核算的情况下,根据对应的委外订单行的投入金额基于在产品分配标准计算完工数据对应的材料金额,参考:委外业务的成本逻辑

委外入库核算界面的加工费金额数据,根据采购入库核算的逻辑,当采购入库单下推应付单的情况下,取应付的不含税金额/价税合计(勾选税额计入成本情况下)的数据;

如采购入库单未下推应付单的情况下,进行核算默认取采购入库单的单价/含税单价(会计政策勾选成本以含税金额进行核算情况下)计算加工费,如采购入库单未维护单价,可在委外入库核算界面手动维护。

【注意】

1、委外业务过程发生的通过采购费用分配的运费关税等费用数据,在采购费用分配之后,该费用数据合并在委外入库核算界面的加工费金额中。

如上图的委外入库单加工费金额210,包含应付单的180及费用应付单的30,如图:

2、委外业务设置委外成本中心,费用归集中归集委外成本中心的费用,分配到对应的订单之后,这部分费用在委外入库核算界面这部分金额统计在材料金额中,如图委外订单在费用归集中归集了折旧费用:

成本计算单,如图:

查看委外入库核算界面可以看到材料金额包含直接材料成本+折旧费用金额:

3、委外退料单在委外入库核算界面显示的金额及数量均为正数,如需统计合计金额,需将金额转换方可计算整个订单或整个期间的合计金额。如上图的第一行委外退料单的材料金额及加工费金额是正数,实际在存货中属于入库序列的负数,要计算整个委外订单SUB00000009的合计金额,委外入库核算界面要将第一行的金额转换成负数再合计,一般可选择导出数据修改为负数再合计。

4、启用产品成本核算的情况下,材料金额正常无法手动维护,当存在委外退料单未能计算到材料成本的情况下,可手动维护材料金额,需勾选成本管理系统参数【启用退库业务手动维护模式】参数:

参数未勾选的情况下,材料金额显示为灰色锁定不可维护状态:

勾选参数之后,材料金额显示为亮色可维护状态:

此时可直接维护金额,如果会计政策勾选存货核算按费用下项目明细核算的情况下,点击成本维护进行维护。

5、委外入库核算界面,委外入库单/委外退料单未下推应付单的情况下,加工费金额显示为亮色可维护状态,如显示灰色不可维护,可检查是否已经生成凭证导致无法维护,需要维护可删除凭证再维护金额。

【扩展知识】

委外入库单怎么做退货及成本体现

委外入库单的凭证模板怎么设置