【业务背景】

因年中清算公司(子公司注销等),有公司不参与合并了,从合并范围移除。合并范围不包含已清算公司,但是在清算期及后续期间,清算前的投资收益应该加入合并,会计准则规定:合并时不需要合并资产负债表,但是需要合并利润表、合并现金流量表。

【案例】

合并范围企业合并在 2018年 2期做了版本化,将子公司“美滋滋集团 ”清理,不参与 2018-2期之后的合并。但是企业合并的合并报表中仍需要包含该子公司的清理前最后一期的损益表和现金流量表的本年累计数。

图-1合并单元界面

图-2合并单元界面

【操作步骤】

步骤一:设置清算公司

1.1设置清算公司及变更

进入子公司被清理的上一期,打开【抵销持股比例】界面选中被清理的公司的持股比例,点击“(设为/取消)清算公司”,比如美滋滋集团  在 2018.2 期被清理,则要进入 2018.1期的持股比例设置为清算公司;如图-3所示:

图-3 抵消持股比例界面

1.2抵消持股比例进行变更

1)  切换合并范围,到子公司被清理的期间,打开【抵销持股比例】界面,选中清算公司的持股比例,点击变更,将持股比例变为 0,生效日期设置为开始清算的日期后保存;

图-4 抵消持股比例-查看界面

2)   设置成功后,如图-5所示:

图-5 抵消持股比例界面

注意:①生效日期必须改为开始清算公司的期间,否则会影响工作底稿取数。(例如,合并范围新版本在2018年2月22日启用,则抵消持股比例的生效日期设置为2月的任意1天都可)

步骤2:工作底稿增加【清算个别数】列及计算工作底稿

2.1修改工作底稿模板:按工作底稿模板向导或者工作底稿列向导增加清算个别数列

2.1.1工作底稿模板向导增加:清算个别数

依次单击【战略管理】→【法定合并】→【基础设置】,双击打开【合并报表模板】功能;选择到对应的工作底稿模板,点击格式修改后,点击工具栏【合并报表】下的【工作底稿向导】;

图-6 工作底稿模板向导界面

2.1.2工作底稿列向导增加:清算个别数后计算工作底稿。

1)  进入到对应的工作底稿界面,插入一行空白行,点击工具栏【合并报表】下的【工作底稿列向导】进行设置,如图

图-7 工作底稿列设置界面

2)  添加清算个别数列后的工作底稿模板样式如下所示;

图-8 工作底稿模板界面

3)  新建工作底稿计算后,该工作底稿会包含已清算公司的个别数据,并在公司名称前注明“清算”,如图-9所示。

图-9 工作底稿界面