融资费用摊销

【用途与目的】

由于融资产生的利息费用需要摊销到每一期进行计算，可通过在借款单序时簿进行摊销，按照借款单开始日期，采用实际利率法计算确定当期的利息费用，生成融资费用摊销明细记录后，可登记相应科目的凭证记账。

【操作路径】

选择〖应用中心〗→〖资金管理〗→〖融资管理〗→〖费用管理〗→〖融资费用摊销〗

【使用时机】

需要对融资费用摊销结果进行查询，审批，反审批，调零，生成凭证，删除凭证等业务操作。

【操作说明】

选择〖应用中心〗→〖资金管理〗→〖融资管理〗→〖费用管理〗→〖融资费用摊销〗，弹出“融资费用摊销”查询界面，如下图所示：

设置查询条件后单击【确定】进入“融资费用摊销”序时簿界面，如下图所示：

• 新增

融资费用摊销无新增功能，通过在“借款”序时簿界面，选择符合摊销条件的借款单单击菜单栏〖业务〗→〖融资费用摊销〗，或工具栏里的〖〗，系统自动计算生成摊销明细记录，摊销无查看界面，只有序时簿界面。

• 融资费用摊销业务

在借款单序时簿中，选择单条已审批状态的且“是否融资费用摊销”为否借款单明细，可以点击【融资费用摊销】后，否则灰显，系统可自动按照摊销逻辑对于借款单进行摊销，摊销完后并将借款单字段“是否融资费用摊销”置为是，且在融资费用摊销维护中生成摊销记录，摊销计算逻辑如下IRR值就按原值计算，如果没有系统则按如下逻辑进行：

A.    借款单范围：借款单字段“是否融资费用摊销”为否且下游有融资费用单且融资费用“是否实际利率法摊销”为是的数据；若不满足条件，则提示“该借款单没有关联融资费用或者关联的融资费用不采用实际利率法摊销，本次摊销不成功！”；

B.    只有利率表示为“年”的借款单才允许摊销。

C.    融资费用范围：借款起始日到到期日前所有的摊销方式为实际利率法的融资费用，按融资费用的折算成借款币别的金额汇总。对应的融资费用按借款单币别折算的汇总数，汇率按最新汇率取数；

D.    根据借款单金额、融资费用按借款币别折算的汇总数、借款利率（年利率）及付息方式，利用公式IRR计算出此笔借款单的实际利率；

E.    根据如下计算公式，计算出每期的计提利息、支付利息及融资费用摊销额，从借款单起始日的下一期间至借款单截止日所在期间，按各期间分别自动生成融资费用摊销记录；

I.    变量定义：A=借款金额    B=借款利率（年）    C=借款融资费用按借款单币别汇总数    D0=借款实际余额=A-C   E=借款实际利率（年）   F1=每年计提利息= D0*E    FN=DN-1*E    G=每年支付利息=A*B    H1=每年融资费用摊销额=F1-G    HN=FN-G

II.    F1=D0*E     ……  FN=DN-1*E

III.    D1=D0+F0-G    ……  DN=DN-1+FN-1-G

IV.    H1=F1-G    ……    HN=FN-G

V.    将HN,FN,GN从借款起始日起以下一年实际天数折算每期分摊数HN1,FN1,G1，HN2,FN2,G2……HN12,FN12,G12

VI.    将H11,F11,G1的值分别累加进入H12,F12,G2，并将H11,F11,G1全部置为0（借款发生当期不摊销，当期摊销额与下期摊销额汇总在下一期进行摊销）

VII.    将HN1,FN1,G1，HN2,FN2,G2……HN12,FN12,G12按会计期间进行重新取数，得到HN1-a,FN1-a,G1-a，HN2-a,FN2-a,G2-a……HN12-a,FN12-a,G12-a，并将此数据从借款单起息日下一期间起按期间分别生成融资费用分摊明细。

-注意事项

1）    根据业务需求，借款发生当月不进行摊销，在次月进行摊销，并将上月的摊销费用一并生成凭证；

2）    借款单进行分摊后，则该笔借款不可再次进行摊销，如需再次进行摊销，必须删除对应凭证及摊销记录后才可再次进行；

3）    摊销金额均折算为借款币别;

4）    多次发放的借款（包含银团贷款），需按借款单每笔分别进行分摊；

5）原历史借款单的摊销依然按照该种方式处理，可以补摊销以前期间的费用；

以下对融资费用摊销界面几个重要要素的说明：

• 修改

直接在序时薄界面修改，未审批状态记录可修改，已审批的记录不可修改。

• 上查

融资费用摊销记录上查可以查到摊销的借款单。

• 下查

融资费用摊销记录下查可以查到摊销记录的记账凭证。

• 审批

选择提交状态的融资费用摊销记录可以进行审批，审批后状态置为已审批。支持批量审批，满足条件的审批成功，不满足条件的审批不成功；

• 反审批

选择已审批状态且未生成凭证的融资费用摊销记录可以进行反审批，反审批后状态置为提交。支持批量反审批，满足条件的反审批成功，不满足条件的审批不成功；

• 生成凭证

若系统存在融资费用摊销维护到凭证的规则配置，则可以看到生成凭证和删除凭证按钮。选择已审批的摊销记录允许点击生成凭证按钮，生成凭证后，会更新是否生成凭证、凭证类型、凭证号字段。

• 删除凭证

选择已生成凭证的融资费用摊销记录，允许删除凭证，删除凭证后清空是否生成凭证、凭证类型、凭证号字段。

• 实际摊销额调零

只有为审批状态可以点击，点击时，“本期摊销调整额”数字自动填写为本期应计摊销额的负数，使本期实际摊销额为0。