入库暂估概述
暂估的概念：按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务即暂估行为出现了。这样的业务主要是由于相关的经济业务已经发生，但原始票据没有及时收到或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。
在现实工作当中，还表现为管理的脱节，比如采购部门、工程管理部门及其他相关部门没有及时取得会计所要求的原始票据，导致一种不确定行为的发生，或者一些供应商或者客户有着自己特别的处理要求，不开具发票。对于暂估业务，一般的会计处理就是在当月进行暂估核算，简称暂估。
冲回方式介绍
EAS Cloud的暂估与冲回，目前是仅针对暂估凭证和对凭证的冲回，不是对库存单据进行冲回。
支持三种暂估冲回方式：差额调整、单到冲回、月初一次冲回。
我们一般建议客户使用差额调整的方式，因为这种方式凭证处理简单，无特殊控制，只需要在入库单、应付单、成本调整单上做凭证即可。
差额调整：
采购入库单、应付单、成本调整单上直接做凭证即可。
差额调整的参数：“估冲回单到补差显示方式”的使用参考系统参数介绍。
单到冲回：
采购入库单上做入库暂估凭证，应付发票到后，根据核销的数量在核销记录上做冲回凭证，接着在核销记录做正式入库凭证。
月初一次冲回：
采购入库单上做入库暂估凭证，结账时，系统自动将已暂估的凭证做自动冲回，下期如果仍未到票则继续暂估，如果到票则直接在核销记录生成正式凭证(不支持委外入库与费用暂估)。
暂估凭证处理
暂估冲回-差额调整凭证处理
采购入库单整单生成暂估凭证
| 借：存货科目 |
贷：暂估应付科目 |
应付单生成应付凭证
| 借：暂估应付科目 |
贷：应付科目 |
成本调整单
| 借：存货科目 |
贷：暂估应付科目 |
暂估冲回-单到冲回凭证处理（实际成本）
暂估凭证模板
| 借：存货科目 采购入库单未核销数量*单位实际成本 |
贷：暂估应付科目 采购入库单未核销数量*单位实际成本 |
注意事项——如果未核销数量=数量，则金额配置直接取金额 |
核销记录生成冲回凭证模版
| 借：存货科目 采购入库单本次核销数量*单位实际成本（加负号） |
贷：暂估应付科目 采购入库单本次核销数量*单位实际成本（加负号） |
核销记录生成采购入库凭证模版
| 借：存货科目 取应付单本次核销金额 |
税额科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额－应付单本次核销金额 |
贷：应付科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额 |
暂估冲回-单到冲回凭证处理（标准成本）
标准成本暂估凭证模板
| 借：原材料 采购入库单未核销数量*单位标准成本 |
贷：物资采购 采购入库单未核销数量*单位标准成本 |
注意事项——如果未核销数量=数量，则金额配置直接取标准成本 |
标准成本暂估冲回
| 借：原材料 采购入库单本次核销数量*单位标准成本（加负号） |
贷：物资采购 采购入库单本次核销数量*单位标准成本（加负号） |
标准成本核销记录生成采购入库凭证
| 借：原材料 本次核销数量*单位标准成本 |
税额科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额－应付单本次核销金额 |
材料成本差异 如果（单位实际成本减单位成本）大于0，则金额为（本次核销数量*（单位实际成本—单位标准成本），否则=0， |
贷：应付科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额 |
材料成本差异 如果（单位实际成本减单位成本）小于0，则金额为（本次核销数量*（单位实际成本—单位标准成本），否则=0 |
——材料成本差异 超支记入借方，节约记入贷方 （实际成本减计划成本） |
暂估冲回-月初冲回凭证处理（实际成本）
暂估凭证模板
| 借：存货科目 采购入库单未核销数量*单位实际成本 |
贷：暂估应付科目 采购入库单未核销数量*单位实际成本 |
注意事项——如果未核销数量=数量，则金额配置直接取金额 |
暂估冲回
| 借：存货科目 采购入库单未核销数量*单位实际成本（加负号） |
贷：暂估应付科目 采购入库单未核销数量*单位实际成本（加负号） |
核销记录生成采购入库凭证模版
| 借：存货科目 取应付单本次核销金额 |
税额科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额－应付单本次核销金额 |
贷：应付科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额 |
暂估冲回-月初冲回凭证处理（标准成本）
标准成本暂估凭证模板
| 借：原材料 采购入库单未核销数量*单位标准成本 |
贷：物资采购 采购入库单未核销数量*单位标准成本 |
注意事项——如果未核销数量=数量，则金额配置直接取金额 |
标准成本暂估冲回
| 借：原材料 采购入库单未核销数量*单位标准成本（加负号） |
贷：物资采购 采购入库单未核销数量*单位标准成本（加负号） |
标准成本核销记录生成采购入库凭证
| 借：原材料 本次核销数量*单位标准成本 |
税额科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额－应付单本次核销金额 |
材料成本差异 如果（单位实际成本减单位成本）大于0，则金额为（本次核销数量*（单位实际成本—单位标准成本），否则=0， |
贷：应付科目 取应付单本次核销金额/应付单不含税金额×应付单的含税金额 |
材料成本差异 如果（单位实际成本减单位成本）小于0，则金额为（本次核销数量*（单位实际成本—单位标准成本），否则=0 |
材料成本差异 超支记入借方，节约记入贷方 （实际成本减计划成本） |
供应链业务凭证处理
采购暂估入库及发票处理
差额调整下的采购入库单凭证处理模板
【采购入库单】
科目来源 | 科目 | 借贷方向 | 金额来源 |
物料→记账分类→记账要素→物料科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 借 | 采购入库单.采购入库单分录.实际成本 |
供应商→记账分类→记账要素→暂付科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 采购入库单.采购入库单分录.实际成本 |
注：初始库凭证规则编码及名称：INS005，采购入库暂估默认凭证模板（差额调整）
标准成本会计分录处理（供参考，产品没有配置标准模板）：
物料科目按标准成本反映，实际支付的价款和标准成本有差额的，材料成本差异科目中反映，超支差额计入借方，节约差额计入贷方，实际实施时，建议配置两套模板（超支和节约模板，在规则过滤中进行过滤）；
科目来源 | 科目 | 借贷方向 | 金额来源 |
物料→记账分类→记账要素→物料科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 借 | 采购入库单.采购入库单分录.标准成本 |
物料→记账分类→记账要素→材料成本差异科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 采购入库单.采购入库单分录.实际成本 减 采购入库单.采购入库单分录.标准成本 |
供应商→记账分类→记账要素→暂付科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 采购入库单.采购入库单分录.实际成本 |
【成本调整单】
科目来源 | 科目 | 借贷方向 | 金额来源 |
物料→记账分类→记账要素→物料科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 借 | 成本调整单.成本调整单分录.金额 |
供应商→记账分类→记账要素→暂付科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 成本调整单.成本调整单分录.金额 |
注：初始库凭证规则编码及名称：INS001，成本调整单默认凭证模板
【应付单】
科目来源 | 科目 | 借贷方向 | 金额来源 |
供应商→记账分类→记账要素→暂付科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 借 |
|
需要上线前配置 | 应交税金→进项税 | 贷 |
|
供应商→记账分类→记账要素→应付账款科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 |
|
单到、月初冲回下的采购入库单凭证处理模板
【采购入库单】
科目来源 | 科目 | 借贷方向 | 金额来源 |
物料→记账分类→记账要素→物料科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 借 | 采购入库单.采购入库单分录.未核销金额 |
供应商→记账分类→记账要素→暂付科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 采购入库单.采购入库单分录.未核销金额 |
注：初始库凭证规则编码及名称：INS009，采购入库暂估默认凭证模板（月初、单到冲回）
标准成本会计分录处理（供参考，产品没有配置标准模板）：
物料科目按标准成本反映，实际支付的价款和标准成本有差额的，材料成本差异科目中反映，超支差额计入借方，节约差额计入贷方，实际实施时，建议配置两套模板（超支和节约模板，在规则过滤中进行过滤）；
科目来源 | 科目 | 借贷方向 | 金额来源 |
物料→记账分类→记账要素→物料科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 借 | 采购入库单.采购入库单分录.未核销数量*单位标准成本 |
供应商→记账分类→记账要素→材料成本差异科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 采购入库单.采购入库单分录.实际成本 减 采购入库单.采购入库单分录.未核销数量*单位标准成本 |
供应商→记账分类→记账要素→暂付科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 采购入库单.采购入库单分录.实际成本 |
采购发票核销记录
冲回凭证处理模板
【采购发票核销记录】单到冲回下的冲回凭证
科目来源 | 科目 | 借贷方向 | 金额来源 |
物料→记账分类→记账要素→物料科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 借 | 0-核销记录.分录.采购入库单核销金额 |
供应商→记账分类→记账要素→暂付科目 | 客户维护相应记账要素对应科目 | 贷 | 0-核销记录.分录.采购入库单核销金额 |
注：初始库凭证规则编码及名称：HXJL-00005，核销记录生成单到冲回凭证模版
标准成本会计分录处
