用友YonBIP V3.0(R5_2312)YonSuite公有云用户手册-财务云-企业绩效服务-合并报表.pdf

YonBIPV3.0(R5_2312)YonSuite财务云篇-企业绩效服务-合并报表用友网络科技股份有限公司2024年1月版权©2024用友集团版权所有。未经用友集团的书面许可，本用户手册任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本用户手册的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本用户手册的内容并不代表用友网络所做的承诺。目录第一章总体概述..........................................................................................................................................51.1名词解释..........................................................................................................................................51.1.1长期股权投资...................................................................................................................51.1.2合并财务报表...................................................................................................................51.1.3法定合并............................................................................................................................51.1.4管理合并............................................................................................................................51.1.5完全合并（FullConsolidation）...............................................................................51.1.6比例合并（ProportionateConsolidation）...........................................................51.1.7调整凭证............................................................................................................................61.1.8抵销凭证............................................................................................................................61.1.9控制.....................................................................................................................................61.1.10母公司................................................................................................................................61.1.11子公司................................................................................................................................61.1.12重大影响............................................................................................................................61.1.13关联公司............................................................................................................................71.1.14合营.....................................................................................................................................71.1.15维度（Dimention）.......................................................................................................71.1.16维度成员（Member）..................................................................................................71.1.17层级结构（Hierarchy）................................................................................................71.1.18属性（Property）...........................................................................................................71.1.19合并体................................................................................................................................71.1.20单体.....................................................................................................................................71.1.21表单.....................................................................................................................................81.2总体概述..........................................................................................................................................81.3应用价值..........................................................................................................................................9第二章应用场景.......................................................................................................................................102.1场景一：多准则合并报表......................................................................................................102.2场景二：科目级合并报表......................................................................................................112.3场景三：一套Base数据支持法定合并和管理合并......................................................122.4应用场景四：支持多级折算处理........................................................................................12第三章初始准备.......................................................................................................................................133.1多维建模.......................................................................................................................................133.2业务规则.......................................................................................................................................153.3关键维度特性.............................................................................................................................173.3.1Entity主体维.................................................................................................................173.3.2ICP客商..........................................................................................................................183.3.3Account科目维............................................................................................................183.3.4View度量维...................................................................................................................183.3.5Trail审计线索维...........................................................................................................193.3.6C1-C5自定义维...........................................................................................................193.3.7Currency币种...............................................................................................................193.3.8Scope合并范围............................................................................................................19第四章操作指南.......................................................................................................................................194.1合并公共设置.............................................................................................................................204.1.1总体概述.........................................................................................................................204.1.2总体价值.........................................................................................................................204.1.3业务参数.........................................................................................................................204.1.4选择模型.........................................................................................................................224.1.5归档设置.........................................................................................................................234.2合并建模.......................................................................................................................................244.2.1总体概述.........................................................................................................................244.2.2总体价值.........................................................................................................................244.2.3应用模型.........................................................................................................................254.2.4维度管理.........................................................................................................................294.2.5规则成员.........................................................................................................................374.2.6业务规则.........................................................................................................................384.3数据权限.......................................................................................................................................484.3.1安全类.............................................................................................................................484.3.2数据权限分配................................................................................................................494.3.3数据权限报告................................................................................................................504.4基础设置.......................................................................................................................................514.4.1总体概述.........................................................................................................................514.4.2总体价值.........................................................................................................................514.4.3股权维护.........................................................................................................................514.4.4表单管理.........................................................................................................................544.4.5合并任务........................................................................................错误!未定义书签。4.5凭证管理.......................................................................................................................................684.5.1总体概述.........................................................................................................................684.5.2总体价值.........................................................................................................................694.5.3凭证分组.........................................................................................................................694.5.4凭证期间.........................................................................................................................694.5.5凭证维护.........................................................................................................................714.6对账管理.......................................................................................................................................764.6.1总体概述.........................................................................................................................764.6.2总体价值.........................................................................................................................774.6.3交易对账报告................................................................................................................774.7工作台...........................................................................................................................................834.7.1总体概述.........................................................................................................................834.7.2总体价值.........................................................................................................................834.7.3报表数据中心................................................................................................................834.7.4合并工作台....................................................................................................................884.7.5即席查询........................................................................................错误!未定义书签。4.7.6文档管理.........................................................................................................................914.7.7报表订阅........................................................................................错误!未定义书签。第一章总体概述1.1名词解释1.1.1长期股权投资指投资方对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资。《企业会计准则第2号—长期股权投资》。1.1.2合并财务报表是指由母公司编制的，将母子公司形成的企业集团作为一个会计主体，综合反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的报表。母公司是指有一个或一个以上子公司的企业；子公司是指被母公司控制的企业。母公司应当是依法登记，取得企业法人资格的控股企业。1.1.3法定合并基于外部机构的管理需要，按照母子公司的股权投资关系，严格遵循相关的会计法律法规，目的是完成对外财务会计报表而进行的合并过程。1.1.4管理合并出于集团或公司内部管理的需要，按照业务范围、利润中心、行业、区域或事业部等多种层次进行合并的过程。1.1.5完全合并（FullConsolidation）编制合并会计报表，将母公司与子公司的会计报表项目分别予以合并，并抵销母公司投资收益与子公司利润分配项目，并抵销内部交易的方法。在完全合并下，在合并资产负债表上，母公司的长期股权投资账户不是列示一个项目，而是被子公司的全部各资产和负债项目所取代；在合并利润表中，母公司的投资收益账户也不是列示为一个项目，而是被子公司的全部各项收入和费用所取代。若为非全资子公司，在合并利润表中相应地确认少数股东权益。1.1.6比例合并（ProportionateConsolidation）与完全合并相对。按投资企业在被投资企业的权益投资比例将被投资企业的资产、负债、收入和费用并入投资企业财务报表的报告程序。即收入和费用按权益投资的比例并入投资企业的利润表，投资收益则相应被并入的收入与费用抵销；资产和负债也按权益投资的比例并入投资企业的资产负债表，长期股权投资则相应地被并入的资产和负债所抵销。（HK-GAAP，IFRS-GAAP）1.1.7调整凭证也就是将单体报表或逐级合并下下级合并主体的合并报表调整为合并报表认可的口径。调整包括多种场景：子公司会计政策与母公司也一致的调整、成本法转权益法调整、重分类调整等。1.1.8抵销凭证合并抵销是指母公司在编制合并会计报表时，以母公司和子公司的个别财务报表为基础，将母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异进行抵销。母公司在合并抵销时所编制的会计分录称之为合并抵销凭证。1.1.9控制是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。《企业会计准则第33号-合并财务报表》1.1.10母公司是指控制一个或一个以上主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等,下同）的主体。《企业会计准则第33号-合并财务报表》1.1.11子公司指被母公司控制的主体。《企业会计准则第33号-合并财务报表》；投资方能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为投资方的子公司。《企业会计准则第2号—长期股权投资》1.1.12重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。《企业会计准则第2号—长期股权投资》。1.1.13关联公司对一个企业有重大影响，但非子且非JV(IAS28)。1.1.14合营是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排，合营安排形成的公司成为合营企业（JV）。《企业会计准则第40号—合营安排》。1.1.15维度（Dimention）看事物的角度，是指对合并科目或指标进行多重解释的具体分类，一个合并科目或指标可以按照多个维度进行解释。1.1.16维度成员（Member）每个维度的具体成员。1.1.17层级结构（Hierarchy）维度成员之间的上下级关系。1.1.18属性（Property）用于描述维度成员的特性。属性的用途：成员查询、在输入表和报表中对成员进行筛选、在业务规则中用于筛选等。1.1.19合并体在合并系统中用来存储每一级合并结果的虚拟实体。1.1.20单体指所有参与合并的法人单位和组织。1.1.21表单用户用于输入数据、查看数据的载体。1.2总体概述合并报表作为财务报表，必须符合财务报表编制的一般原则和基本要求，这些基本要求包括真实可靠、内容完整、重要性等。合并报表的编制除了遵循财务报表编制的一般原则和要求外，还应遵循一体性原则，即：合并报表反映的是由多个主体组成的企业集团的财务状况、经营成果和现金流量。在编制合并报表时应当将母公司和所有子公司作为整体来看待，视为一个会计主体，母公司和子公司发生的经营活动都应当从企业集团这一整体的角度进行考虑，包括对项目重要性的判断。在编制合并财务报表时，对于母公司与子公司、子公司相互之间发生的经济业务，应当视为同一会计主体的内部业务处理，对合并财务报表的财务状况、经营成果和现金流量不产生影响。另外，对于某些特殊交易，如果站在企业集团角度的确认和计量与个别财务报表角度的确认和计量不同，还需要站在企业集团角度就同一交易或事项予以调整。合并报表产品的应用目标是：1.快速出具符合财务报告准则披露要求的合并报表：1)快速出具合并报表主表；2)快速出具合并报表附注和明细表。2.尽量减少手工处理操作，实现报表过程自动化：1)支持多来源数据的快速采集、数据校验；2)支持多币种，复杂场景下的外币自动折算；3)支持公司间销售、往来、股息分配等交易的自动抵销；4)支持各种类型的投资抵销及少数股权的自动计算；5)可实现对个别报表采集状态及合并过程监控。1.3应用价值同一财务组织可按不同报告要求建立多个核算账簿，各核算账簿的会计科目、本位币、会计期间可以不相同，以满足境外上市、境外设立分支机构集团企业核算要求；多合并组织支持：支持根据企业的需要，设置按股权关系进行的“法定合并”架构，也可以按区域、业务板块，设置“管理合并”架构；对组织架构变动的支持：支持按期间管理组织架构和股权关系，特别是在组织架构及股权关系发生变动后，系统能最大限度地进行自动处理；快速准确地收集并校验子公司个别报表数据和报表附注；o支持通过数据集成工具、手工录入、CSV导入等多种方式收集数据；o支持通过定义校验规则确保数据质量；提供内部交易对账平台，支持单体公司会计和合并会计进行内部交易对账；财务报表合并方法的支持：o支持通过“权益法调整”进行合并；o支持基于“成本法”进行合并；根据会计准则的要求，支持对不同的报表项目，设置不同的折算方式，在合并操作过程中，系统自动进行外币报表的折算处理；各种调整的支持o支持审计调整：根据年度审计的特点（每年可能3、4月份才能出具上年的审计报告，而此时1、2月份报表已出具），对审计调整前、审计调整后的数据处理有完整支持方案。支持合并前调整，也支持合并后调整；o支持折算前调整、折算后调整；o支持自动权益法调整；o并支持各类调整的分类、追踪查询；支持Excel客户端，满足用户各类输出、展现的需求。第二章应用场景2.1场景一：多准则合并报表一套基准科目表数据，共享成员到多个准则报告报表项目下，出具不同准则的报告：1)基准科目表如下：2)相同的基准科目按照不同准则报告规定，共享到各准则报表项目下：2.2场景二：科目级合并报表按Base级科目进行合并处理后自动聚合到报告项目上，如下图：101现金合并后自动聚合到BS101000货币资金。合并结束后希望查询科目级的合并结果和合并过程。2.3场景三：一套Base数据支持法定合并和管理合并同一套公司的数据，支持按不同法定口径和管理口径分别出合并报表2.4应用场景四：支持多级折算处理如下表所示，需要做多级合并，有多种本位币，需要折算处理后再进行合并抵销处理。第三章初始准备3.1多维建模1.合并系统支持建立多个应用模型，支持在各个应用模型间切换；2.合并报表应用模型支持以下常用维度,并不支持扩展：3.4.维度是否自动卷积如果为“是”，则维度层级（DimensionHierarchies）和数据(Data)的关系如下：只有Base级数据存储，根据层级关系自动卷积计算；维度成员上设置汇总属性：+-\忽略；维度成员上设置汇总系数：0~1。3.2业务规则业务规则，用于定义系统中各种对于数据的处理计算规则，并可以调整他们在不同审计线索上的的执行顺序。1.业务规则设置时需指定审计线索成员进行设置，业务规则分为计算、折算、调整、抵销和对账等；2.3.支持通过Python脚本维护业务规则：4.5.支持按审计线索对规则进行排序；6.支持业务规则的安全类管控，对业务规则的修改、删除进行管控。3.3关键维度特性维度管理，作为合并主数据的统一入口，整合Entity主体、View度量维、Account科目、ICP客商、Currency币种、Trail审计线索、Period期间（年半年季月）、Scope合并范围、C1-C5、Version版本、Scenario业务方案等的维护和展示。1.为满足多口径卷积和合并的需求，科目、主体、C1-C5、ICP支持共享成员；2.为实现多维数据的自动卷积，科目、C1-C5、ICP、审计线索支持自动卷积，支持在科目、C1-C5、ICP的维度成员上设置汇总属性（加/减/忽略）、汇总权重（0~1）。审计线索自动按1进行卷积，不支持设置；3.为支持数据权限控制，科目、主体、C1-C5、ICP、业务方案支持设置安全类（SecurityClass）；4.为支持分阶段提交多维数据，科目、C1-C5维度成员上支持设置上报阶段（SubmissionGroup）；5.为支持多语应用，维度成员名称支持录入多语名称，如Alias=CN、Alias=EN；6.各维度预置了常用的属性，但根据合并业务需要，需要扩展属性，用于业务规则设置等应用，主体、科目、客商、C1-C5维度预留10个自定义属性，用于维度属性的扩展。3.3.1Entity主体维集团企业希望按股权关系设置“法定合并”架构、也可以按区域、业务板块，设置“管理合并”架构。如有以下股权架构，希望按法定合并架构合并，也要按业务板块架构进行合并。3.3.2ICP客商1.客商维支持共享成员；2.客商维成员视图预置属性；3.客商维层级视图预置常用属性。3.3.3Account科目维1.合并报表项目的粒度影响“合并过程复杂度”及“报表分析能力”，根据合并报表项目查看、出具合并报表。；2.一套Base级科目数据，支持出具多套会计准则报表需要；3.科目维支持建立多棵树，维度成员支持在多个父项下共享，如下图，一个Base级数据可共享到多个父项下，实现多准则报告的需求。4.3.3.4View度量维科目分为余额类科目和发生额科目，如资产负债科目为余额科目，收入成本为发生额科目，在报表中余额类科目会列示本期数和当年累计数，对于余额类科目本期数=当年累计数，发生额科目一般会录入当年累计数，希望系统自动计算出本期数。1.支持当年累计数YTD录入数据，本期数Periodic根据科目属性自动计算出来；2.Periodic数据不存储，在查询Periodic时,在用户查询的数据上,发生额类科目根据对应期间倒算,其他使用当期;此计算应在卷积之后。3.3.5Trail审计线索维合并过程是一个比较复杂的过程，一般会经过以下步骤，在各步骤中都会对合并数据产生影响，合并会计和审计人员希望方便追溯合并的过程：单体报表采集—>单体报表调整—>合并层面调整—>抵销—>合并后调整。系统预置审计线索维成员，不允许用户修改。用于记录合并过程中的数据。3.3.6C1-C5自定义维1.系统预置C1-C5五个自定维；2.C1-C5支持共享成员；3.C1-C5支持设置安全类，进行数据权限控制；4.C1-C5支持设置提交阶段，用于流程控制；5.C1-C5的成员视图预置属性；6.C1-C5维层级视图预置常用属性。3.3.7Currency币种1.系统预置默认币种、本位币、父级币种、合并范围币种，在即席分析时使用；2.用户可自定义币种，用于数据录入和外币报表折算。3.3.8Scope合并范围1.系统预置默认合并范围、生效合并范围、None三个维度成员，在即席分析时使用；2.在及之下的审计线索的数据，合并范围为None，查询时可选择默认合并范围进行查询；3.在[P]及之上的审计线索的数据，根据主体和ICP共同父级确定合并范围；如果ICP为None，则取主体直接上级作为合并范围。在查询时可选择生效合并范围进行数据查询。第四章操作指南4.1合并公共设置4.1.1总体概述合并公共设置用于合并报表中基础的相关设置、选择要使用的具体模型。4.1.2总体价值支持各项目根据项目及客户使用情况，对系统的流程、权限等校验进行个性化配置，提高了系统的易用性。4.1.3业务参数4.1.3.1功能描述用于合并报表产品所需的业务参数的维护。共有34个业务参数。4.1.3.2栏目说明栏目名称说明CON1001制单和审核不允许是同一用户参数控制【凭证维护】节点手工凭证的审核流程，制单人提交审核的凭证，是否允许制单人审核。是：不允许制单人审核本人提交的凭证；否：允许制单人审核本人提交的凭证CON1002审核和过账不允许是同一用户参数控制【凭证维护】节点手工凭证的审核流程，审核人已审核的凭证，是否允许审核人过账。是：不允许审核人过账本人审核的凭证；否：允许审核人过账本人审核的凭证CON1003凭证附加行摘要1名称根据业务需要可以在凭证明细额外增加一列摘要信息，参数录入内容为额外摘要列1的标题，默认为空。CON1004凭证附加行摘要2名称据业务需要可以在凭证明细额外增加一列摘要信息，参数录入内容为额外摘要列2的标题，默认为空。CON2001提交和审核不允许是同一用户控制【合并工作台】节点公司数据的审核流程：单体公司提交后，是否允许提交人进行审核CON2002最大最大是9。控制【合并工作台】节点公司数据的审批流，对上报阶段于不同公司存在不同阶段的审批流时，修改多阶段审批流。阶段1：合并工作台启用一阶段审核流程、科目校验；阶段2：合并工作台启用一阶段、二阶段审核流程、科目校验；阶段3~阶段9：以此类推CON2003预置股权是否纳入合并控制【股权维护】节点”预置股权“合并方对被合并方的Active（是否纳入合并）的默认值：当参数设置为Y时，父级主体层级视图增加子级主体后，【股权维护】节点点击<预置股权>按钮，自动生成Active（是否纳入合并）的值为Y；当参数设置为N时，父级主体层级视图增加子级主体后，【股权维护】节点点击<预置股权>按钮，自动生成Active（是否纳入合并）的值为N；参数设置默认为Y；允许修改CON2004主体查询结账校验控制【合并工作台】节点是否能根据数据集成映射查询出账簿结账状态，默认为否CON2005合并流程启用结账校验控制【合并工作台】节点提交流程时是否校验账簿的结账状态，默认为否CON2007锁定校验历史期间状态控制【合并工作台】节点锁定时是否校验前一期间的锁定状态，默认为是CON3001-3006:维度启用安全类控制控制“数据权限”安全类启用维度，以何种维度进行数据权限管控，合并报表支持“主体、科目、自定义C1~C5维度”的数据权限管控。是：支持当前维度数据权限管控；否：不启用当前维度数据权限管控CON3015数据启用审计日志控制【数据审计】节点查询的维度组合数据记录。参照为“Default/Y/N”，默认为“Default”。Default表示仅审核科目属性中“启用数据审核”设置为”Y”的科目；”Y”表示自动审核所有科目，包括科目属性中“启用数据审核”设置为”N”的科目；”N”表示禁用所有科目的审核CON4001-4009阶段校验科目根据前述“最大上报阶段”参数设置，确认合并报表模型中的最大上报阶段后，可在相应的上报阶段下，设置相应的校验科目。当校验科目通过时，才允许进行【合并工作台】流程〖提交〗、〖审核〗、〖发布〗等操作。科目维度中，可单独设置校验科目，并在【业务规则】中，写入校验科目的校验公式；也可通过科目维度的父子级关系，设置校验科目校验逻辑：当所选择的校验科目值为“0”时，校验通过，否则校验不通过。校验不通过/弱通过时，无法进行数据流程提交、审核CON4010校验容差CON5001-5003科目折算方法余额类科目折算方法默认为按照“期末汇率”折算；流转类科目折算方案默认按照“平均汇率”折算。三角转换中间币种：当找不到汇率时，会通过设置的中间币种计算出汇率CON5003三角当找不到汇率时，会通过设置的中间币种计算出汇率转换中间币种CON5007流转类折算默认按照“本期数”进行折算，即当月YTD折算后数据=上期YTD折算后数据+（本月本年累计-上月本年累计）“CON5002”的汇率；当年累计:即当月YTD折算后数据=本月本年累计“CON5002”的汇率CON5004控股公司末位合并设置为“是”时，根据【股权维护】的合并百分比，审计线索[PT]x合并百分比赋值至审计线索[Prop]；如未维护股权维护，则审计线索[PT]x1，赋值至审计线索[Prop]；同层级合并范围内，确认控股公司是否最后执行。参照“是/否”，默认为“是”设置为“是”时，控股公司等待同层级公司计算/合并后，再执行计算；设置为“否”时，控股公司其他公司异步同时执行计算/合并。CON5005自动合并比例控制合并过程中，[PT]是否自动往[Prop]审计线索复制；默认为“是”4.1.3.3操作说明4.1.3.3.1根据参数编码和名称，筛选参数。4.1.3.3.2直接修改参数值4.1.4选择模型4.1.4.1功能描述合并产品的设置、数据等都是按合并模型隔离的，所以在使用其他应用前，必须先指定一个合并模型。4.1.4.2业务规则1.切换把当前行的合并模型选为当前模型；会加载当前行的模型的数据到缓存；切换后，当前行的“选择状态”变为绿勾，即代表讲在选择的模型下进行系统配置、用户操作等。2.设置语言：可选择维度显示的语言；选择什么语言，则所有使用到维度的节点，维度名称就按照具体语言显示。3.开启管理员模式：若用户为管理员，可开启管理员模型；开启以后，普通用户将不能进行操作；开启以后，管理员仍能进行操作。4.1.5归档设置4.1.5.1功能描述为了将合并报表的数据进行电子归档，所以在传输数据之前需要进行归档任务等一系列的设置，设置完成后可在电子档案节点对合并报表数据进行采集。4.1.5.2业务规则1.新增归档任务新增时，需选择“合并模型”，“业务方案”，填写任务编码、任务名称，设置任务启用状态、安全类，选择归档的表单范围及参数维。应用模型：当前用户有权限的模型作为备选，默认填充“选择模型”对应的模型，如未选择模型，则默认为空。业务方案：根据模型的业务方案维度参照，默认Actual/实际数。任务编码：必输项，【合并报表】下唯一性校验。任务名称：必输项，【合并报表】下唯一性校验。启用状态：关闭时，归档采集不纳入范围；仅归档已启用的任务。安全类：根据所选模型内的安全类作为备选项；选择模型后，默认为default；切换模型时，默认恢复为default。表单列表：单目录及表单过滤当前用户的安全类权限；参数维：展示所有表单的参数维维度成员，除年、月、主体以外，需选定维度成员。2.修改归档任务编辑：修改归档任务的表单范围；信息修改：修改归档任务的业务方案、编码、名称、启用状态和安全类。3.删除归档任务支持单个...