11引言一、应用场景在一般销售场景下，对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，企业常通过“发出商品”科目进行核算。即企业对于发出的商品，不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。在委托代销业务场景下，也可通过发出商品流程进行管理。二、关键特性销售订单预置发出商品交易类型。系统预置发出商品业务流。默认为停用状态，若需要进行发出商品业务，首先应启用该流程。（1）启用后，日常发出商品业务和期初发出商品业务同时支持。（2）启用后，必须在销售订单的交易类型处选择“发出商品”，该订单和后续单据才会进入发出商品流程。（3）在系统预置发出商品业务流中，销售出库单保存前规则选择【存货科目_发出商品】，发出商品业务流不要自行修改。支持销售出库和销售发票记账后写入发出商品明细账，制单时走发出商品科目。发出商品业务需要以销售订单为源头，交易类型选择【发出商品】，销售出库单表头“入账方式”选择【发出商品】，【期初发出商品】区分是否期初业务。该值会随出库单一起传入存货核算模块，由存货核算进行后续财务相关处理。不论当前销售出库单在不在“发出商品”流程中，修改编辑时，“入账方式”字段均不可修改。2期初发出商品销售出库单不会影响现存量。三、业务流程流程示意本期小贴士将重点讲解期初发出商品和本期发出商品这两种业务场景。3场景1：期初发出商品业务账务处理。1、启用交易类型为【发出商品】的业务流；业务流中的销售出库单据保存前规则默认配置为【存货科目_发出商品】，不要修改。注意：如果交易类型为【发出商品】的业务流没有启用，录入销售订单交易类型为【发出商品】，下推发货单或者出库单时会提示：没有符合条件的待生单的数据。如果销售出库单据保存前，规则没有配置【存货科目_发出商品】，后续录入期初发出商品销售出库单会报错。42、修改业务日期；实例说明：销售、库存和存货均是2021年1月启用。期初单据日期均是2021年之前。为了方便维护期初发出商品业务，可以把业务日期调整为2020-12-31号。3、录入销售订单；新增销售订单，单据日期录入2020-12-31，表头交易类型选择【发出商品】，表头的流程名称和版本信息有值，确保单据进入业务流。4、销售订单下推发货；销售订单审核后点击下推发货，发货单的单据日期为2020-12-31，此时销售发货单表头的交易类型默认为【普通发货】。保存的时候会校验仓库和发货信息不能为空，必输项维护后保存成功。55、销售发货单下推出库；销售发货单审核后点击下推出库，销售出库单的单据日期为2020-12-31，此时销售出库单表头的交易类型默认为【销售出库】，表头入账方式默认为空，需要手工选择【期初发出商品】，销售出库单才可以保存成功。注意：如果表头入账方式为空或者选择为【发出商品】时，保存出库单会报错。6、存货期初发出商品取数；存货期初发出商品数据指的是，发出商品业务已经销售出库但是没有开销售发票。例如，存货核算、销售管理、库存管理联用时，存货期初发出商品是从库存中取数的。⚫若销售、库存启用日期等于存货核算的启用日期：会将入账方式为【期初发出商品】的销售出库单作为发出6商品期初。⚫若销售、库存启用日期早于存货核算的启用日期：会将存货启用之前未全部开票完毕并且入账方式为【期初发出商品】或者【发出商品】的销售出库单作为发出商品期初。下面以销售、库存、存货同时启用为例，介绍存货期初发出商品取数的具体操作。（1）发出商品期初：取存货启用会计期间前会计主体对应的入账方式=期初发出商品的且数量不为0的所有的销售出库单。期初发出商品无法进行删除行操作时，可以通过源头期初销售出库单删除行操作后存货核算重新取发出商品期初。（2）存货期初记账之前，需要对发出商品期初的成本单价录入完整，否则存货期初记账会报错。（3）存货期初记账时会将发出商品期初写入发出商品明细账。期初记账后存货启用前的所有期初销售出库单均不允许增删改。7、期初发出商品销售出库单下推开票。目前只支持销售出库单列表下推开票，卡片界面暂时没有下推开票的功能。7期初销售出库单生成本期的销售发票，发票审核后会传递应收事项，收款后生成收款单。销售发票审核后会写入存货核算发出商品明细账，单价取对应期初发出商品出库单成本单价。场景2：本期发出商品业务账务处理。1、录入销售订单；新增销售订单，单据日期默认带业务日期，可以自行修改，表头交易类型选择【发出商品】，表头的流程名称和版本信息有值，确保进入了业务流。2、销售订单下推发货销售订单审核后点击下推发货，单据日期默认带业务日期，可以自行修改，此时销售发货单表头的交易类型默认为【普通发货】。保存的时候会校验仓库和发货信息不能为空，必输项维护后保存成功。83、销售发货单下推出库。销售发货单审核后点击下推出库，单据日期默认带业务日期，可以自行修改，此时销售出库单表头的交易类型默认为【销售出库】。入账方式默认为空，此时入账方式不需要维护，系统会在销售出库单保存时自动赋值【发出商品】。销售出库单保存后会立即登记财务账。同时写入存货明细账和发出商品明细账。4、销售出库单下推发票。目前只支持列表下推销售发票，卡片界面暂时没有下推销售发票的功能。销售出库单生成销售发票交易类型为【销售发票】，销售发票审核后传递到应收事项，收款后生成收款单。9同时销售发票审核会写入存货核算发出商品明细账。5、生成凭证发出商品业务流程会涉及到：存货销售出库单，存货销售成本结转单，销售发票，收款单等几种单据类型。提前维护对应单据凭证模板，后续可以根据凭证模板制单。附录一般发出商品业务分录可参考下表：业务分录销售出库单销售成本结转销售发票收款单借发出商品主营业务成本应收账款银行存款/库存现金贷库存商品发出商品主营业务收入销项税应收账款
