用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司Sunday, February 22, 2026014-06 成本费用控制流程提纲应用业务场景流程图说明应用业务场景业务场景概述：基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了成本费用类业务从岗位分工与授权批准、成本费用预算、执行、核算及分析等整个活动的关键控制内容。适用范围：人力资源、业务、财务及计划部门等相关组织人员。控制目标及应用价值引导企业加强成本费用内部控制，降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益。应用业务场景配套政策与建议成本费用业务的不相容岗位至少包括：成本费用定额、预算的编制与审批；成本费用支出与审批；成本费用支出与相关会计记录。企业应当对成本费用业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据成本费用授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。企业应当根据成本费用预算、定额和支出标准，分解成本费用指标，落实成本费用责任主体，保证成本费用预算的有效实施。企业应当规范成本费用开支项目、标准和支付程序，从严控制费用支出。对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。应用业务场景成本费用的归集、分配应当遵循下列要求：成本的确认和计量应当符合国家统一的会计制度的规定；成本费用核算应与客观经济事项相一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本；成本费用核算应当为企业未来决策提供有用信息；成本费用应当分期核算；一定期间的成本费用与相应的收入应当配比；成本费用的核算方法应当前后一致；成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。应用业务场景企业应当加强对成本费用的监督检查，制定制度，明确监督检查人员的职责权限，定期和不定期地开展检查工作。检查内容包括：成本费用业务相关岗位及人员的设置情况；成本费用授权批准制度的执行情况；成本费用预算制度的执行情况；成本费用核算制度的执行情况。……流程图说明
