YonSuite-存货核算-日常业务操作---客户成功部刘艳一、存货核算功能介绍：存货核算是从成本的角度管理存货的出入库业务。存货核算系统，以上游库存系统的采购入库单、产成品入库单、调拨入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、调拨出库单、其他出库单为数据事项来源，完成对采购暂估业务的财务处理、存货成本的调整等，及时准确的核算各个事项的入库成本、出库成本和结余成本。二、存货核算日常业务处理流程：三、存货核算核算范围：存货1、存货指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品和周转材料。2、确认存货的标准：企业对货物是否有法定所有权，与存货目前在何处存放无关，如，在途商品，发出商品等。四、存货核算进入成本：企业存货的取得主要是通过外购和自制两种方式。1、外购成本组成：采购成本购买价款相关税费其他可归属于存货采购成本的费用发票金额1.进口关税2.消费税3.资源税4.不能抵扣的增值税进项税额等1.采购过程中发生的运输费、仓储费、包装费2.运输途中的合理损耗3.入库前的挑选整理费等2、自制成本组成：五、存货核算发出成本：企业的存货是不断流动的，在实际流转过程中，实物流转顺序和成本流转顺序很难保持一致，企业通常会采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法。计价方式的选择对企业财务状况、盈亏情况会产生不同的影响。目前产品支持三种计价方式核算发出成本：先进先出、全月平均、移动平均。1、先进先出：先进先出的计价方式是假设先入库的物料先领用或先销售，以此来确定出库的成本。适用场景：物价呈下跌趋势时，往往采用此种计价方式。采用此计价方式会低估存货价值和利润；可以少交所得税。优点：存货的结存成本更加接近当前市价；计价工作分散在月内进行，有利于均衡工作量。缺点：是工作量比较大，而且存货较接近于最近购货成本。因此，在通货膨胀条件自行生产存货的成本直接材料加工成本直接材料直接人工制造费用下，销售成本偏低，使得利润虚增。不适用场景：物价呈上涨趋势时，不宜采用此计价方式。采用此计价方式会高估存货价值和利润，不符合会计的谨慎原则。2、移动平均：每购进一次存货，就重新计算一次存货的加权单位成本，出库成本为当前结存成本单价，它既不反映存货的原始价值也不反映存货的现行市价。优点：比较符合配比原则，是历史价格和当前市价的折衷。方便管理者及时了解存货成本，计算结果比较客观。每发生一次入库，都实时计算结存成本。3、全月平均：月末计算出库成本，该月出库成本都相同。成本计算方法：（期初成本+本期入库成本-本期已有成本的出库金额）/（期初数量+本期入库数量-本期已有成本的出库数量）；得到单价后，本期的所有出库成本都采用此成本单价优点：比较简便，市场价格的影响不大，存货成本分摊折中缺点：全月平均只能在期末确定存货成本，无法随时从账面上提供存货的结存金额，不利于加强存货的日常管理。六、日常业务处理流程：1、入库业务：库存单据保存后自动传递到存货核算，可以在存货核算中存货单据查询节点查询对应的单据。1.1采购入库：1.2产成品入库：1.3调拨入库：1.4其他入库：2、出库业务：库存单据保存后自动传递到存货核算，可以在存货核算中存货单据查询节点查询对应的单据。2.1销售出库：2.2材料出库：2.3调拨出库：2.4其他出库：3、产成品入库成本分配：功能：批量写产品入库单成本；操作：录入总金额，点击分配按钮，计算平均单价，写入成本；点击取消分配按钮，删除对应维度的产成品入库单成本。4、调整业务：4.1入库调整单：作用：增加存货结存金额；增加方式1、手工录入；2、采购结算时暂估处理方式为单到补差时自动生成暂估和结算差异的入库调整单；4.2出库调整单：作用：减少存货结存金额；增加方式：1、手工录入；2、异常结存自动生成出库调整单；3、暂估入库后进行了出库，暂估处理方式是单到补差的，采购结算后会生成出库调整单；5、查询报表：5.1存货明细账：说明：单据保存就登记存货明细账，出库单如果在保存时就可以计算出出库成本就按计算出来的登记存货明细账，如果保存时计算不出来出库成本，就要到成本计算节点做计算才能在存货明细账上展现单价、金额。5.2存货总账：按会计期间汇总数据展示5.3收发存汇总表：按查询期间做汇总数据展示6、成本计算：6.1成本计算检查：成本检查项目分为控制类和警告类；在成本计算前需要先进行成本计算检查，无控制类的错误才可进行成本计算操作；6.2成本计算：会计主体范围内，所有成本域所有存货成本对象一次全部成本计算或取消成本计算；6.3取消成本计算6.4生成凭证：存货核算生成凭证通常是自动生成的，此处的生成凭证是一个快捷功能，可以由用户手工触发执行生成凭证的任务。7、存货结账：7.1结账检查:说明：结账检查有控制项和提醒项，前2项为控制项，不满足不允许结账；后3项是提醒项，允许结账。7.2结账：说明：1、只有成本计算以后才允许结账；2、只有该会计主体在该会计期间的所有单据都生成凭证才允许结账；7.3取消结账：说明：结账后可取消结账
