税务共享解决方案演 讲 者 ： X X X日 期 ： 2 0 1 9 年 X 月 X 日CONTENS目录税务共享背景理念1234税务管理现状分析税务共享规划设计用友税务共享解决方案税务共享背景理念1背景 随 着 习 近 平 提 出 “让百姓少跑腿、信息多跑路”、“ 金 税 三 期 工 程 ” 和 “ 增 值 税 发 票 系 统 升 级 ” 的 推 行 ， 税 局 信 息 化 水 平 不 断 提 升 ， 数 据 接 口 也 逐 步 向 企 业 进 行 放 开 ， 税 务 监 管 也 由 传 统 的模 式 向 利 用 信 息 化 手 段 实 现 监 管 链 条 闭 环 ， 税 局 信 息 化 水 平 的 提 升 为 企 业 税 务 管 理 提 供 新 的契 机 。 长 期 以 来 ， 由 于 税 制 复 杂 和 税 务 政 策 属 地 化 原 则 较 强 等 原 因 ， 税 务 处 理 难 以 实 现 标 准 化 和规 模 化 处 理 。 近 年 来 ， 国 家 大 力 推 行 税 务 变 革 ， 实 行 国 地 税 合 并 、 “ 营 改 增 ” 、 减 税 降 费 ” ， 为 税 务 标 准 化 和 规 模 化 处 理 提 供 可 能 。 在 这 样 的 背 景 下 ， 税 务 管 理 必 须 从 线 下 向 线 上 ， 差 异 化 向 标 准 化 、 分 散 化 向 集 中 化 和 专 业 化转 变 。 大 型 集 团 企 业 通 过 利 用 信 息 技 术 ， 构 建 全 税 种 全 生 命 周 期 管 理 ， 实 现 涉 税 业 务 全 流 程自 动 化 管 理消 除 信 息 不 对 称提 高 企 业 税 务 筹 划 能 力 和 降 低 企 业 涉 税 风 险 的 需 求 迫 在 眉 睫 税务共享服务中心是财务共享服务中心的拓展和延伸，是解决企业税务管理困境的最优模式。税务共享服务中心是基于云架构的票、税、风险的一体化管理平台，采用一套管理体系，一套服务模式，形成最全面、最专业、最安全的企业票、税数字化管理体系，全面支撑企业数字化转型。通过税务共享服务中心建设，实现业、财、税、法、资一体化，达到优化企业税务管理流程、降低企业税务管理成本、提高管理效率、降低企业的涉税风险的目标。概念：税务管理现状2（一）企业税务流程不规范 企业涉税操作流程不规范，税务管理制度不完善。由于集团性的公司业态多、业务量大，涉税事项多而杂、涉及面广且税务政策更新较快，使企业对于税务政策的整理及税务内控管理制度的制定难度较大。同时，由于行业不同、涉税环境不一致，使企业在制定税务制度时无标杆企业参照，这也在一定程度上减慢了企业管理制度的落地。（二）税务风险管理模式落后，涉税风险提示不足 目前，很多企业虽然成立了税务部门或设置了税务岗位，但其职能倾向于最基本的开票、纳税申报等。对于日常经营活动风险的管理、监督不到位，对涉税风险的起点、合同签订环节没有把控也没有跟踪，对突发事件没有对应的应急程序，因此，企业应对税务风险的方式是被动的、应急的。（三）税务管理人员未能发挥税务管理的作用 目前大多数公司的税务人员都在从事在税务核算、申报、发票管理等低附加值的工作，在税收筹划和税务风险管理方面投入的精力比较少，很多管理工作都是通过外部机构辅助完成。这样导致了各公司税务管理水平差异加大，人员能力参差不齐，越来越无法满足大型集团税务管理的需要，这样急需要税务管理人员从日常的税务工作中解放出来，从事能为公司创造更多价值的管理工作中。( 四 ) 企业税务管理信息化水平落后 一份来自四大的报告指出：大部分中国企业税务管理还处于比较原始的阶段，绝大多数企业还在通过借助 Excel 电子表格进行税务管理，其中甚至有 12% 的企业在使用未借助任何工具的手工处理方式。虽然一部分企业已经着手建立或者已经建立税务信息化平台，但仅局限于发票管理方面。比如，实现由纸质发票向电子发票的转移，由扫描认证发票向网上勾选认证发票转移，这些是无法满足大型集团企业的税务管理要求，大型企业需要建立针对发票的全生命周期管理，为企业提供从销项开票、进项抵扣到纳税申报的涉税业务服务，再逐步扩展到全税种的全生命周期管理。（五）信息不对称，沟通渠道不畅通。 集团公司都存在诸多子、分公司，地理位置较为分散，经营范围、税种及税率多种多样。财务信息尚可通过财务软件以合并报表的方式传达，但其涉税信息最多通过一张报表来反映，或者通过特定的税务管理人员进行手工统计。在这种情况下，各个纳税主体之间的差别、集团公司整体性的筹划都不能直观的展现，了解情况仅限于税务管理人员，决策人员可能因为各种原因无法了解集团整体的情况。税务共享规划设计3税务共享目标税务管理生命周期税务筹划企业对自身的战略模式、经营活动、投资行为等涉税事项进行事先规划和安排，以达到节约税收、递延纳税或规避税务风险的目的税务申报增值税、所得税与其他税种的纳税申报税务风险预警根据企业所处行业特征及管理要求，设定税务风险场景和监控指标，实时监控企业税务风险税务数据管理税务政策、税务数据资源库，以及企业的涉税数据、涉税流程与资料的管理税务核算进项发票处理、销项发票开具，以及增值税、所得税和其他税种的核算企业税务管理循环税务流程职责切分—增值税业务流程集团税务当地税务共享税务发票信息采集与查验业务报账时系统自动采集与查验认证抵扣共享税务根据采集信息及电子底账库信息进行勾选认证（支持手工和自动）发票申领当地税务接受纸质发票当地税务发起申领流程，审批完成后共享税务网上申请发票开具（包含作废、红冲）进行发票打印并寄送客户当地发起申请及审批，共享税务根据审批结果进行开票操作纸质发票管理对纸质发票进行管理（跨地域）同一地域可以进行集中管理（现销除外）纳税调整共享税务根据税法依法进行调整纳税申报共享税务根据调整后的申报表进行纳税申报税务知识管理税务战略层面的知识管理对业务所在地相关税务知识进行管理（比如涉税业务及政策）与共享相关税务知识进行管理（偏操作层面）税务筹划集团层面税务筹划业务层面税务筹划基于大数据税务筹划税务分析集团层面税务分析业务层面税务分析基于大数据税务分析税务流程职责切分—其他税种业务流程集团税务当地税务共享税务纳税调整共享税务根据税法依法进行调整纳税申报共享税务根据调整后的申报表进行纳税申报税务知识管理税务战略层面的知识管理对业务所在地相关税务知识进行管理（比如涉税业务及政策）与共享相关税务知识进行管理（偏操作层面）税务筹划集团层面税务筹划业务层面税务筹划基于大数据税务筹划税务分析集团层面税务分析业务层面税务分析基于大数据税务分析税务风险管理集团层面风险预警管理业务层面风险预警管理基于大数据税务风险预警管四位一体的税务管理体系集团税务：核心决策• 税务筹划• 税务分析• 税务风险管理税务数据需求税务数据查询服务标准格式财务分析报告税务数据查询服务财务报告标准格式财务分析报告业务税务：业务支持• 业务板块税务筹划• 业务板块税务分析• 业务板块税务风险管理共享税务：税务服务• 发票管理• 纳税调整• 纳税申报• 税务分析• 税务知识管理税务分析报告专家中心集中精力研究和突破税务政策及新的涉税业务依据法律法规制定产业板块标准化规范制定各业态税务规划知识输出知识输出知识输出按需抽调按需抽调按需抽调业务流向人员流向税务共享组织模式方案一：与财务部平行财务共享服务中心财务部XX 集团各单位财务示例 方案一方案二方案三方案四评价说明组织独立性强 弱弱 弱税务共享中心作为与集团财务部同一层级的的独立机构，其人员调配、人员考核均自行负责，组织的独立性相对较强。汇报层级少 少多多税务共享中心作为独立机构直接向总会计师汇报工作，汇报层级少，汇报效率较高。 政策推行力度弱弱强强税务共享中心作为与财务部平级部门，在会计核算政策向下推行时，属于跨部门协作，统一协调能力弱，推行难度高。税务职能内部协作弱弱强强税务共享中心与财务部平行且独立，与项目部财务不属于同一部门，沟通协作存在部门墙现象，易降低项目部满意度。在财务管理上，公司财务部是决策层，税务共享中心处于执行层，平级设置不利于公司宏观财务政策及时有效地执行落地，需跨部门协作配合。管理灵活性强强弱弱税务共享作为与财务部平行独立部门，不受财务部管理和指导，定位比较高，独立决策权较大，管理层级少，灵活性较强。方案二：与财务部平行财税共享服务中心财务部XX 集团各单位财务税务共享中心财务部财税共享服务中心XX 集团各单位财务方案四：下设至财务部财务部财务共享服务中心XX 集团各单位财务方案三：下设至财务部税务共享中心•区域内业态比较相似•区域内税务政策比较趋同优势：便于人员集中；根据区域内税务政策，做好税务筹划、风险管理等工作，能更好的服务区域内的业务，降低与税务局的沟通成本。劣势：各区域协调难度大。适用性优劣势A 区域税务共享分中心B 区域税务共享分中心C 区域税务共享分中心E 区域税务共享分中心D 税务共区域享分中心F 区域税务共享分中心XX 集团税务共享服务中心增值税企业所得税… …区域划分增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …税务共享组织模式税务共享组织模式优劣势•业态比较复杂，且主业比较明确适用性优势：能更好的服务也个业务板块，同时也有利于业态直接的对比分析，获取最优利的税务政策区域。劣势：各地税收政策差异较大，沟通协调成本较高。优劣势A 业务税务共享分中心B 业务税务共享分中心C 业务税务共享分中心E 业务税务共享分中心D 业务共区域享分中心F 业务税务共享分中心XX 集团税务共享服务中心增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …增值税企业所得税… …业务划分税务共享组织模式应付组应收组费用组税务组总账组资金组企业所得税组增值税组… …资产组D区域/D业务C区域/C业务B区域/B业务A区域/A业务XX 集团财税共享服务中心… …•业态比较单一•该产业在全国税收政策差异比较小优势：效率高，人员复用率高。劣势：协调沟通难度大。适用性优劣势税务共享服务中心主任、副主任综合管理组处室负责人税务核算及管理组增值税及附加组企业所得税组消费税组其他税种组税务管理组流程优化绩效与质量管理组流程制度组运维组系统管理质量管理绩效管理综合管理客户服务发票管理认证抵扣纳税申报纳税计算纳税申报纳税计算纳税申报纳税计算纳税申报税务分析税务筹划税务共享服务中心岗位设计系统架构企业端财务共享合同系统税局端工作流管理工作流配置管理审批权限授权管理采购系统销售系统报账系统税务共享平台进项采集拍照扫描进项认证发票领用进项抵扣进项转出进项预警进项分析发票开具发票作废发票红冲销项分析销项预警发票查询发票查验发票统计税务筹划税务核算税务调整税务申报风险预警分析税控服务器税控接口认证接口报盘和申报接口发票查验电子发票管理纳税评估管理税务关系管理税务绩效考核税务检查管理税务知识管理全税种管理增值税管理税务流程—进项税发票报账业务审核共享审核生成凭证税局接口增值税发票管理平台发票信息查询接口扫码、拍照、扫描T+1 数据获取电子底账库同步接口专票状态获取接口不允许抵扣进项转出发票入账所属税期切换接口专票勾选认证接口专票认证结果获取接口共享模式下进项流程结构数据获取税务会计通 知认 证申报接口纳税申报影 像获 取反 馈数 据发票信息税务筹划验真查重也可以采用预算的模式进行系统控制税务流程—进项税发票报账业务审核共享审核生成凭证税局接口增值税发票管理平台发票信息查询接口扫码、拍照、扫描T+1 数据获取电子底账库同步接口专票状态获取接口不允许抵扣进项转出所属税期切换接口专票勾选认证接口专票认证结果获取接口共享模式下进项流程验真查重申报接口纳税申报影 像获 取发票信息认证结果反馈税务流程—销项税销售业务发起（包括逆向业务）业务审核共享审核生成凭证税局接口共享模式下销项流程增值税发票管理平台通 知开 票销 项数 据同 步税务流程—销项税服务提供……A 公司B 公司C 公司 D 公司E 公司……开票服务器发票可以通过票 e 送网上申领，金税盘分盘， 五大类七种版别的发票可以在网上申领：“增值税普通发票二联版、五联版，增值税专用发票中文三联版、六联版，机动车销售统一发票（电脑版）、出租车客运卷式发票、增值税电子普通发票”。++税务流程—销项税示 例税务流程—增值税申报进项数据销项数据自动生成申报表税局接口提交审核回传结果纳税预警分析财报数据ERP增值税申报流程税务流程—全税种管理增值税核算税务申报所得税核算其他税种核算税务数据税务风险预警进项发票核算与认证销项发票核算与认证增值税申报所得税申报其他税种申报用友税务共享解决方案4税务管理系统功能架构税务基础管理商品档案管理系统参数设置管理税控盘管理组织管理进项管理应用功能架构进项管理与共享平台融合关键流程发票查验采集移动端查验采集交通费价税分离电子发票版式文件上传采集扫码查验采集销项发票管理—销项管理整体架构销项发票管理与共享融合关键流程多税号管理提供给针对企业下级的多个纳税人识别号的开票管理，管理每个税号下的多个报税盘。发票开具集成开票文件导入开票批量开票平台手工开票发票开具发票打印发票作废发票红冲发票单合并、拆分对于企业的业务数据，有时需要根据业务需要，合并或拆分业务单据明细数据，重新组合后进行开票，平台的发票单，提供了支持该类情况下，手工进行合并拆分开票的功能。统计查询对发票平台的销项数据实现多维度的查询分析；以税号、开票组织、税率、开票时间等多维度对已开的发票（电子发票和纸质发票）进行统计查询和分析，支持导出。提供销项发票汇总表、销项发票明细表、销售统计表的数据应用。支持表的穿透查看。销项发票汇总表，可分类查询并汇总显示各开票点的开票情况及数据。企业发票发票池按纳税实体建立企业对私的报销台账和对公的采购台账，作为该企业不同时期接受到的发票状态的一个记录，包括增值税电子发票、普通发票和专用发票。财务人员可进行导入发票、查询、导出查询结果、查看 / 下载、报销 / 撤销、删除操作。发票台账对发票的接受、报销、入账、认证、转出等状态实时更新和状态跟踪，有利于发票的存储和审计跟踪，有利于不合规和异常发票的控制。企业发票报销台账企业发票采购台账企业发票发票池发票异常状态监控、预警专票智能认证 实现增值税专用发票自动勾选认证。支持用户通过高速扫描仪识别勾选发票或手工勾选发票，通过接口，自动在税局增值税发票选择确认平台进行勾选，并将勾选结果返回信息系统。纳税申报期内可对已勾选数据进行调整，期末完成当期所有发票认证后，会计人员可通过服务接口将税款所属期实时切换到下期。通过以上系统交互，实现需认证的进项增值税专用发票直接在国税系统进行勾选认证，替代传统的扫描认证抵扣工作。 平台支持与财务系统对接，支持发票状态的传递，可根据发票编码等信息根据发票的入账状态实现自动勾选认证。专票智能认证确认勾选勾选保存选择税号登录工作台专票智能认证抵扣统计表按税号查询当前进项“勾选认证”或“扫描认证”下进项发票汇总已认证统计表，支持导出和查看明细。专票智能认证抵扣明细表专票智能认证智能勾选发票异常状态监控对于已认证或未认证的发票都可以查询发票状态，是否已作废、失控、失联发票，企业随时统计当月有风险的发票。进项转出对单张发票一次转出或部分转出进项税额，选择转出原因，录入转出金额，可以查看每张发票的转出金额的累计数。进项发票统计采 购 统 计表报销统计表进项监控纳税申报管理支持纳税申报模板管理，根据不同税种设定纳税申报表模板表样、属性、取数规则等信息，报表类型齐全，包含增值税、企业所得税，房产税、个人所得税、土地使用税、印花税及其他税种。报表模板提供表间逻辑，自动计算表间数据，并进行逻辑校验。支持不同财务账套的财务数据采集，不限于会计凭证、科目余额、发生额、辅助账信息等，支持直连税局端的电子税局，实现一键申报。财务总账融合流程财务数据抽取通过提供财务平台取数 API 数据接口提取财务数据。一般由管理员通过数据接口的参数设置定义财务系统...
