模拟练习主要知识点：1、财务业务凭证、报表制作过程2、U8存货生成凭证方式、科目（建议上机操作练习）某公司2009年6月发生下列经济业务：注：为了大家测试学习方便基本只根据本期发生业务进行联系，忽略了期初数据1销售A产品价值20000元（假设不考虑税金），款项已存入银行。借：银行存款20000贷：主营业收入200002销售A产品价值30000元（假设不考虑税金），产品已发出，款项未收到借：应收账款30000贷：主营业务收入300003购买A产品入库（假设不考虑税金），支付货款40000元借：库存商品40000贷：银行存款400004用银行存款支付广告费3000元借：销售费用3000贷：银行存款30005支付本月银行借款利息2000元，用银行存款借：财务费用2000贷：银行存款20006销售职工借差旅费1200元；（银行存款支付）借：其他应收款1200贷：银行存款12007销售职工报销差旅费1200元借：销售费用1200贷：其他应收款12008用现金支付厂部购买办公用品费300元借：管理费用300贷：现金3009职工违反操作规定罚款200元，借：银行存款200贷：营业外收入－罚款收入20010向银行短期借款100000元，借：银行存款100000贷：短期借款10000011结转本月销售A产品销售成本31000元借：主营业务成本31000贷：库存商品3100012月末将损益的业务结转到本年利润借：主营业务收入50000营业外收入－罚款收入200贷：销售费用4200财务费用2000管理费用300主营业务成本31000本年利润1270013根据本月业务填制现金流量表现金流量表会企03表编制单位：年度单位：元项目行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金120,000收到的税费返还2收到的其他与经营活动有关的现金3200现金流入小计420,200购买商品、接受劳务支付的现金540,000支付给职工以及为职工支付的现金6支付的各项税费7支付的其它与经营活动有关的现金84,500现金流出小计944,500经营活动产生的现金流量净额10-24,300二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金11取得投资收益所收到的现金12处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额13处置子公司及其他营业单位收到的现金净额14收到的其他与投资活动有关的现金15现金流入小计16购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金17投资所支付的现金18取得子公司及其他营业单位支付的现金净额19支付的其他与投资活动有关的现金20现金流出小计21投资活动产生的现金流量净额22三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金23借款所收到的现金24100,000收到的其他与筹资活动有关的现金25现金流入小计26偿还债务所支付的现金27分配股利、利润或偿付利息所支付的现金282,000支付的其他与筹资活动有关的现金29现金流出小计30筹资活动产生的现金流量净额3198,000四、汇率变动对现金的影响额32五、现金及现金等价物净增加额3373,700制表人：会计主管：单位负责人：14根据以上数据填制利润表15根据以上业务，填制资产负债表资产负债表会企01表编制单位:6月30日单位:元资产行次年初数期末数负债和所有者权益行次年初数期末数(或股东权益）利润表会企02表编制单位:2009年6月单位:元项目行数本月数本年累计数一、营业收入150,000.0050,000.00减：营业成本２31,000.0031,000.00营业税金及附加３销售费用４4,200.004,200.00管理费用５300.00300.00财务费用（收益以"－"号填列）６2,000.002000.00资产减值损失７加：公允价值变动净收益（净损失以"－"号填列８投资收益（净损失以"－"号填列）９其中对联营企业与合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）1112,500.0012,500.00营业外收入12200.00200.00减：营业外支出13其中：非流动资产处置净损失（净收益以"-"号填列）14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）1512,700.0012,700.00减：所得税16四、净利润（净亏损以“-”号填列）1712,700.0012,700.00五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益补充资料：项目:本年累计数上年实际数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他流动资产：流动负债：货币资金173,700.00短期借款34100,000.00交易性金融资产２交易性金融负债35应收票据3应付票据36应收股利4应付账款37应收利息5预收账款38应收账款630,000.00应付职工薪酬39其它应收款7应交税费40预付账款8应付利息41存货99,000.00应付股利42一年内到期的非流动资产10其他应付款43其它流动资产11一年内到期的非流动负债44其他流动负债45流动资产合计12112,700.00流动负债合计46100,000.00非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产13长期借款47持有至到期投资14应付债券48投资性房地产15长期应付款49长期股权投资16专项应付款50长期应收款17预计负债51固定资产18递延所得税负债52减：累计折旧19其他非流动负债53固定资产净值20非流动负债合计54减：固定资产减值准备21负债合计55100,000.00固定资产净额22生产性生物资产23所有者权益（或股东权益)：工程物资24实收资本（或股本）56在建工程25资本公积57固定资产清26减：库存股58理无形资产27盈余公积59商誉28未分配利润6012,700.00长期待摊费用29所有者权益（或股东权益)合计6112,700.00递延所得税资产30其他非流动资产31非流动资产合计32资产总计33112,700.00负债和所有者权益(或股东权益)总计62112,700.00
