用友最佳实践流程库——制造业单组织企业用友软件股份有限公司Sunday, February 22, 2026014-02 采购及付款控制流程提纲应用业务场景流程图说明应用业务场景业务场景概述：基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了采购及付款业务从岗位分工与授权批准、请购与审批、采购与验收、付款整个业务活动的关键控制内容。适用范围：人力资源、采购、库存物流及财务等相关组织人员。控制目标及应用价值引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊。应用业务场景配套政策与建议企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。企业应当根据商品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购可以采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。企业应当对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序作出明确规定。应用业务场景企业应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购等必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定最高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购。以低于最高采购限价进行采购的应以适当方式予以奖励。企业应根据市场行情的变化适时调整最高采购限价。委托中介机构进行招投标的，应当加强对中介机构的监督。企业应当充分了解和掌握有关供应商信誉、供货能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比质比价，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化。应用业务场景企业应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。 企业应当加强对大额预付账款的监控，定期对其进行追踪核查。对预付账款的期限、占用款项的合理性、不可收回风险等进行综合判断；对有疑问的预付账款及时采取措施，尽量降低预付账款资金风险和形成损失的可能性。企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。……流程图说明014-02采购及付款控制采购组织40.审批采购订单人力资源组织库存物流组织财务组织公司LOGO版本:1.0流程编号：014-02单位：<公司名称>最后更新时间：2011.03.01编制人：巨本省流程名称：采购及付款控制53.015-02预付采购订单50预付款申请/审批KK55发票验证45.是否有预付51预付款审批85.0250采购付款申请KKKKKKEndEnd95.015-05财务处理75.033-01采购入库否是54发票/发货协调25.032-02-01请购K10岗位分工Start15授权批准01部门职权定义05.部门档案K岗位分工与授权批准请购与审批控制采购与验收控制付款控制20.权限定义30.供应商管理35.比价生单60.应付立账80.账龄分析及对账90.付款核销冲账65.到货检验70货物清点
