合并报表方案目录目录..1一.合并报表实施配置方案..21.合并建模.31.1新建应用模型（管理员权限）.31.2维度管理..41.3业务参数-设置校验科目..81.4规则成员（系统预制即可）.101.5业务规则..102.基础设置.122.1股权维护..122.2表单管理..133.取数工作.153.1外系统注册..153.2外系统业务对象注册（默认参数）.163.3导入模板设置（新增会计科目和现金流量模型）..163.4映射维护（维护各维度信息）.173.5数据导入（会计科目和现金流量科目分别勾选机构执行数据导入）..174.单体报表核对.174.1单体报表核对-合并工作台..174.2单体报表核对-报表数据中心..184.3单体报表核对-交易对账报告..185.合并报表核对.185.1合并报表核对-合并工作台..185.2合并报表核对-合并底稿..20二.合并报表日常操作解决方案.201.每月合并业务流程图及说明.202.每月固定操作步骤.212.1合并工作台（开启期间）.212.2凭证期间（开启期间）.212.3数据导入（会计科目和现金流量科目分别勾选机构执行数据导入）..212.4单体报表核对..212.5合并报表核对..23三.合并报表业务场景..231.会计期间..232.维度管理..242.1主体维度.242.2科目维度.252.3审计线索.263.抵消规则..273.1长期股权投资成本法抵消..273.2往来抵消.283.3内部商品交易抵消..283.4现金流量抵消..294.期初结转规则..294.1期初未分配利润结转..294.2期初现金流结转..294.3少数股东损益结转..295.报表重分类..295.1往来科目重分类..295.2应交增值税科目的重分类..30四.实施合并项目注意事项（避坑）.301.维度设计..302.报表披露范围..30业务规则..31一.合并报表实施配置方案1.合并建模1.1新建应用模型（管理员权限）①填写新建应用编码和应用名称，其他默认，点击保存。②点击“下载预制包”按钮，预制包包括一套基础的表单，及对应的科目、币种、C1、C2的维度值，常用合并用规则，可以减少后续维护的工作量。③应用迁移-应用导入④勾选“维度成员”、“业务规则”、“规则成员”、“表单”即可：1.2维度管理1.2.1主体维度①导入预制包后，由于各项目组织架构主体不同，所以需在预制包基础上，添加Entity主体维度。②成员视图-新增③填写主体维度信息（集团母公司单体主体），红色星号必填④填写主体维度信息（集团合并虚拟节点），红色星号必填注：新增虚拟合并节点时，需选择“控股公司”（集团母公司Holding）⑤选择层级架构-集团母公司-修改⑥勾选母公司单体所纳入的合并虚拟节点点击确定，形成主体架构，如下：⑦根据实际控制架构情况可按照此操作方式添加其他子合并虚拟节点1.2.2科目维度导入预制包后，维度管理中会有默认科目维度，可以满足YS用户日常三大报表的需求，除此之外还需要进行个别定制化科目的添加，如：校验科目添加校验科目可在每月合并工作台执行合并后，可看到主表间的校验结果。1.2.3自定义维度（C1、C2）根据报表披露范围，如用户只披露三大报表可无需自定义维度单独开发维护，但如果披露三大报表以外报表可能会根据需要添加自定义维度信息。举例：如披露“所有者权益变动表”，由于所有者权益变动表在科目维度基础上需要披露变动项目，所以需要在自定义维度C1或C1中，添加所有者权益变动项，如图：后续2.2表单管理中，详细讲解所有者权益变动表的开发。1.3业务参数-设置校验科目打开企业绩效服务-合并报表-业务参数打开业务参数后，点击“修改”“一阶段校验科目”选择已设置好的校验科目添加后可在“合并工作台”中启动校验功能1.4规则成员（系统预制即可）1.5业务规则①根据客户实际业务需要，判断系统预制业务规则开启（常用抵销：内部往来、内部交易、内部现金流量抵销、权益抵销等）②根据客户实际业务需要，可视化编辑抵销科目以及其他维度，最终可调试查看业务规则用法举例：以成本法长投和实收资本抵销为例，符号“+”行为取数源科目（可+可-），符号为“=”行为抵销目标科目，如图：权益抵消系统应用举例：①如用户子公司均为出资设立，采用成本法抵消时，可直接抵销长期股权投资与实收资本，倒挤少数股东权益（YS大多用户业务情形）。②如用户子公司为收购子公司，采用成本法抵消时，需抵销长期股权投资与实收资本、资本公积（收购时如有）、其他综合收益（收购时如有）、专项储备（收购时如有）、一般风险准备（收购时如有）、未分配利润（收购时如有），倒挤少数股东权益。具体分录详见：三.合并业务场景--3.1长期股权投资成本法抵消。2.基础设置2.1股权维护点击新增，添加股权信息，具体如下图中从左到右如下：1.是否纳入合并：“是”此被投资公司纳入合并范围，“否“不纳入合并范围2.合并方：选择合并虚拟节点3.被合并方：选择被投资公司实体，如多层合并，被合并方维护子合并虚拟节点4.币种（默认带出）5.合并范围（默认带出）6.合并方法：被合并方为母公司时选择“Holding持股”；被合并方为子公司时选择“SUBSIDIARY合并”（2022年3月迭代后）7.合并百分比填写“100”全额合并8.所有权百分比填写实际控制比例9.少数所有权百分比（默认计算）10.控制百分比填写实际等效持股比例，如无交叉持股填写“100”11.直接百分比（默认带出）注：1.如股权变更需重新维护股权信息2.上线初始期间需新增每条股权信息，后续期间可自动复制2.2表单管理表单管理可通过预制包完成。如需自定义表单，需要在“表单管理”中，进行多维表单开发用法：1.固定维需选择每个成员2.参数维可通过左侧“数据类型”拖拽维度信息，拖拽后无需进入选择具体维度。3.设计区域，C代表列，R代表行4.Year和Month拖放到行或者列中，可动态取当年/上年(N)/下年(N)5.特殊需求可通过“脚本模式”完成开发举例：所有者权益变动表为例1.填写表单编码、名称、安全类2.可从左侧维度信息或固定维，讲需要的参数维拖选（拖选后无需进入编辑）注：做好表单后参数维是整个表单选择的维度信息，如图；3.根据表样选择表单行和列维度信息，可通过维度信息进行拖选（当前所有者权益变动表行为：C1所有者权益变动项，列为Year年和Account科目维度），最后点击保存，如图：3.取数工作3.1外系统注册导入-选择“BIPLedger_BIP总账模型”-确定3.2外系统业务对象注册（默认参数）3.3导入模板设置（新增会计科目和现金流量模型）3.4映射维护（维护各维度信息）注：现金流量-科目也需要映射，各维度可通过导出到（Excel）编辑后，再次导入系统保存。3.5数据导入（会计科目和现金流量科目分别勾选机构执行数据导入）4.单体报表核对4.1单体报表核对-合并工作台查看校验状态，如果×，需点开×查看具体差额原因，最终校验通过（√）4.2单体报表核对-报表数据中心4.3单体报表核对-交易对账报告选择维度信息查看交易对账报告，最终完成集团内对账无“差额”，否则影响合并报表数据平衡。5.合并报表核对5.1合并报表核对-合并工作台在合并工作台，执行“强制合并”执行合并后，如合并报表不平，首先点击×，查看不平差额合并报表不平分析：如资产负债表校验不平，可首先按照2.4.3单体报表核对-交易对账报告的步骤查看往来对账报告的差异结果，定位资产负债表不平原因。如货币资金校验不平，可按照2.4.3单体报表核对-交易对账报告的步骤查看内部现金流对账报告的差异结果，定位货币资金不平原因。注：选择对账报告时，PlugAccount需分别选择内部往来、内部交易、内部现金流，否则全选后所有数据会混在一起无法分别查看资产负债表校验和货币资金校验结果。5.2合并报表核对-合并底稿“报表数据中心”查看合并底稿的合并过程数据（注：主体需选择合并节点）二.合并报表日常操作解决方案1.每月合并业务流程图及说明2.每月固定操作步骤2.1合并工作台（开启期间）2.2凭证期间（开启期间）2.3数据导入（会计科目和现金流量科目分别勾选机构执行数据导入）2.4单体报表核对2.4.1单体报表核对-合并工作台查看校验状态，如果×，需点开×查看具体差额原因，最终校验通过（√）2.4.2单体报表核对-报表数据中心2.4.3单体报表核对-交易对账报告选择维度信息查看交易对账报告，最终完成集团内对账无“差额”，否则影响合并报表数据平衡。2.5合并报表核对2.5.1合并报表核对-合并工作台在合并工作台，执行“强制合并”2.5.2合并报表核对-合并底稿“报表数据中心”查看合并底稿的合并过程数据（注：主体需选择合并节点）三.合并报表业务场景1.会计期间根据实际业务中的特殊调整，系统允许设置多期间。目前支持13期、14期、15期的设置。模型新建设置后不允许修改，所以需要在设置模型前，确认所需设置的审计调整期。期间设置后，13期仅限于12月之后，对于总账模块的“04A”或“06A”，对于此期间的数据接入，将限制于导入至相应“4月”、“6月”期间，针对于12月之后设置的“12A”后，可以将12月之后的调整期数据导入至“13期”等，合并报表不支持中间期间增加调整期间。2.维度管理2.1主体维度为了满足集团多口径出具合并报表的需求，系统支持按照不同的单位层级进行主体搭建。单位层级的搭建与股权抵销息息相关，为了保证股权抵销的准确性，需要按照系统逻辑搭建准确的主体维度。根据投资关系进行主体层级搭建。举例：假如需要按照以下架构进行主体搭建：主体架构设置：1.根据投资关系搭建上下级，直接母公司与子公司同属于一级，并在母公司上设置虚拟合并节点，以存储合并报表数据。2.在层级关系搭建时，根据母子投资关系进行设置，虚拟合并节点必须维护控股公司，按照真实投资母公司维护。按照上述架构进行合并主体搭建的效果如下图所示：主体维度成员属性设置：1.允许调整：控制是否允许调整凭证，默认为Y；2.控股公司：设置的虚拟合并节点必须设置此参数，确认此合并范围下的母公司，参照来源于已增加的主体；单体公司不设置；3.是否客商：选择Y，则主体会自动在“ICP”维度生成，判断内部往来进行抵销客商段，所有主体均选择“Y”；存在多层级合并时，虚拟合并节点的“是否客商”属性也需维护为“Y”；4.本位币：参照来源“币种”维度，根据主体选择币种；2.2科目维度总账会计科目及现金流量：1.会计科目：建议各组织统一使用同一个科目表。（1）如果是强管控，各公司账簿使用同一科目表，各会计主体科目相同，则合并报表项目与科目映射只需做一次（目前系统按照末级科目对应）；如有新增末级科目手工再次映射。（2）如果下级单位使用的科目表是通过上级科目表派生的，派生出的科目表新增过末级科目。在科目首次映射时需要对此账簿的新增末级科目单独维护映射关系。（3）涉及抵消科目需设置供应商或客户辅助核算，便于按照内部客商进行取数并在合并报表中进行抵消。如：长期股权投资，应收账款、应付账款等往来科目建议必设，收入、成本、费用类科目依据客户合并要求进行相关设置。2.现金流量项目：建议各会计主体统一使用相同的现金流量项目。（1）如使用系统预制，在总账数据导入合并系统前也需做映射。（2）涉及内部资金流转的业务，在现金流量分析的时候必须维护内部单位，否则在现金流抵消的时候取不到对方单位，无法进行一一对账。合并报表科目维度：1.明细科目方向和一级科目借贷方向不一致的，减值和备抵科目的需要在维度管理中确保有相关明细科目维度，并且该科目维度的汇总属性需要维护成“-1”，例如以下科目：（1）固定资产、累计折旧及固定资产减值准备（2）无形资产、累计摊销及无形资产减值准备（3）存货及存货跌价准备（4）应收账款和坏账准备（5）其他应收款和坏账准备（6）应交税费、应交销项税与应交进项税等2.资产负债表“未分配利润”科目设置等于期初未分配利润+归属于母公司净利润，从利润表汇总层级关系得出，尽量不改变此结构。该科目需要维护科目映射。3.客户的业务尽量规范，每期的损益都结转到本年利润，本年利润年末再结转到未分配利润。并且本年利润不需要维护科目映射。4.若要在交易对账报告中查看对账结果，需要对于相应的科目维度设置“对账科目”属性。5.涉及手工画表取数的，需要自定义科目维度的可以根据需要手工增加，例如内部商品交易涉及了未实现内部交易损益，需要记录个单位“上年未实现内部销售损益”、“本年存货未实现内部销售利润”，以便后续自动生成相关抵消分录。2.3审计线索编码名称说明
本币初始数总账直接取数的本币调整一般重分类调“放在这里面，如应收预收重分类，应交税金重分类等本币小计上面两项的合计+父币初始数涉及多币种转换使用，多币种转换后的值，如果不涉及多币种等于父币调整在多币种转换后如果有调整放在这，如果不涉及多币种等于父币小计上面两项和合计，如果不涉及多币种=[P]父项等于[PAdjsl父项调整一般公允价值调整放在这，影响权益法，如果用成本法合并，则几乎不用[PT]父项小计上面两项合计[Prop]比例[Elim]抵消数根据规则生成的抵消数[Cons]合并数[PTl+[Consl[ConsAdjs]合并调整对合并数据冉调整，一般场景为股权架构变化和股权投资比例变化，几乎不用[ConsT]合并数合计上面两项合计，作为上级合并的初始数3.抵消规则3.1长期股权投资成本法抵消1.抵消母公司对子公司的长期股权投资，与子公司在成立日或合并日的所有者权益借：实收资本（子公司实收资本）资本公积（子公司初始报表如果有数据）其他综合收益（子公司初始报表如果有数据，一般适用于企业合并取得的子公司）盈余公积（子公司初始报表如果有数据，一般适用于企业合并取得的子公司）未分配利润（子公司初始报表如果有数据，一般适用于企业合并取得的子公司）商誉（如果有，适用于非同一控制下企业合并取得的子公司）贷：长期股权投资（母公司账面对子公司长投）少数股东权益（母公司取得子公司股权时应确认的少数股东权益）2.确认子公司以前年度和当年实现的净利润中，归属于少数股东的部分借：年初未分配利润（子公司留存收益[盈余公积+未分配利润]×少数股东股比）少数股东损益（子公司净利润×少数股东股比）贷：少数股东权益倒挤3.抵消子公司以前年度和当年度计提的盈余公积借：盈余公积（子公司期末盈余公积）贷：利润分配—提取盈余公积（子公司合并报表当年计提的盈余公积）年初未分配利润（子公司以前年度计提的盈余公积）4.抵消子公司当年度的利润分配借：投资收益（母公司确认的投资收益）少数股东权益（子公司少数股东确认的投资收益）贷：利润分配—分配股利3.2往来抵消借：应付账款贷：应收账款/合同资产借：预收账款/合同负债贷：预付账款借：其他应付款贷：其他应收款借：应付股利贷：应收股利3.3内部商品交易抵消1.将年初存货中未实现内部销售利润抵销借：期初未分配利润（期初存货中未实现内部销售利润）贷：营业成本2.将本期内部商品销售收入抵销借：营业收入（本期内部商品销售产生的收入）贷：营业成本3.将期末存货中未实现内部销售利润抵销借：营业成本贷：存货（期末存货中未实现内部销售利润）4.同时考虑未实现内部销售利润对所得税的抵销借：递延所得税资产贷：所得税费用3.4现金流量抵消1.在现金结算的债权与债务属于母公司与子公司、子公司相互之间内部销售商品和提供劳务所产生的情况下借：购买商品、接受劳务支付的现金贷：销售商品、提供劳务收到的现金2.母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品没有形成固定资产、在建工程、无形资产等资产的情况下借：购买商品、接受劳务支付的现金贷：销售商品、提供劳务收到的现金4.期初结转规则4.1期初未分配利润结转对于会计服务中，进行账结法的公司，如客户对于每期的“本年利润”、“提取盈余公积”等科目，在日常结账时不转入未分配利润，则无需操作此项。如每期均转入到“未分配利润”科目，则需要在规则中，写入未分配利润的结转规则，保障报表的勾稽关系准确。4.2期初现金流结转对于会计服务，每年的期初现金流，不会传输给合并报表模块，在接入数据时，缺少此部分。上线时，需要将各家公司的期初现金流录入，后续通过结转规则完成数据采集。4.3少数股东损益结转少数股东损益的每年计算，第二年计算抵销少数股东权益时，需要将以往数据进行结转，并在本期中对数据加工。5.报表重分类5.1往来科目重分类目前映射维护里维护科目重分类默认是按照客户和供应商进行重分类。如果还需要加“项目、部门”等辅助核算项，导入模板设置”右上角“辅助核算项”中，选择对应的辅助核算段。涉及的重分类的主要科目如下：1."应收账款"=应收账款所属明细科目的借方余额合计数+预收账款所属明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列;2."预收款项"=应收账款所属明细科目贷方余额合计数+预收账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;3."应付账款"=应付账款所属明细科目贷方余额合计数+预付账款所属明细科目贷方余额合计数计算填列;4."预付款项"=根据应付账款所属明细科目借方余额合计数+预付账款所属明细科目借方余额合计数计算填列;5."其他应收款"=根据其他应收款明细科目借方余额合计数+其他应付款明细科目借方余额合计数一计提的相应的坏账准备计算填列;6."其他应付款"=根据其他应收款明细科目贷方余额合计数+其他应付款明细科目贷方余额合计数计算填列。注：如需余额重分类需在YS企业绩效中-业务规则增加重分类业务规则（2022年7月30日前实施项目），如2022年7月30日后实施的项目可在映射维护中可进行余额重分类）5.2应交增值税科目的重分类当涉及到按照科目余额方向重分类的场景，不需要在取数映射里添加重分类，通过设置规则来实现。“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目。四.实施合并项目注意事项（避坑）1.维度设计1.由于YS合并报表目前维度只要存储数据（数据导入后），维度信息就无法删除，所以需提前考虑维度设计尤其是科目维度，主要需要注意如下含有备抵科目：①固定资产、累计折旧及固定资产减值准备②无形资产、累计摊销及无形资产减值准备③存货-存货跌价准备④应收账款-坏账准备⑤其他应收款-坏账准备2.应交税费下有多个税种，例如应交销项税与应交进项税方向的不同，需提前考虑。以上科目可在维度设计时提前预制二级此科目，以防导入数据后，科目无法删除出现垃圾科目的情况。2.报表披露范围目前多维表单是YS系统报表的主流展现形式，在YS企业绩效项目实施中无论前期调研或后期开发需注意报表的实施范围：YS系统可绝对支撑的表单范围：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（如核算颗粒度达到变动要求可出此表否则只能手填），如超出报表范围可考虑使用YS其他模块完成。业务规则YS企业绩效合并上线后，由于各类原因可能存在初始化期间合并完成后，用户暂不使用系统的情况，甚至多月不使用；而后用户又重新使用YS企业绩效合并的情况，此时要注意现金流量期初结转、年初未分配利润结转等业务规则可能当年按上月期间数据结转到本月完成。
