YonSuite收入管理标准方案第1页共62页YonSuite收入管理标准应用方案用友网络科技股份有限公司提交日期：2024-12-02更改记录日期作者版本更改记录2024-12-2张凤至V0初始版本YonSuite收入管理标准方案第2页共62页目录1概述------------------------------------------------------------------------------------41.1新收入准则解释----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------41.2收入确认方法及典型应用场景---------------------------------------------------------------------------------------------------------41.3收入相关重要概念-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------51.4收入管理架构图----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------61.5收入管理流程图----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------61.6重要节点说明-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------72基础数据设置-----------------------------------------------------------------------------82.1履约义务启用-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------82.2收入管理启用-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------92.3收入确认规则------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------112.4自动匹配收入确认规则-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------142.4.1收入影响因素设置------------------------------------------------------------------------------------------------------------------142.4.2收入规则匹配------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------153场景应用-------------------------------------------------------------------------------153.1场景一：与供应链集成应用，签收确认收入，开票确认应收-------------------------------------------------------------163.2场景二：与项目云集成应用，按项目里程碑确认收入-----------------------------------------------------------------------213.3场景三：与项目云集成应用，按项目终验确认收入--------------------------------------------------------------------------263.4场景四：与项目云&成本集成应用，按项目成本投入比例确认收入----------------------------------------------------313.5场景五：分期平均确认收入-----------------------------------------------------------------------------------------------------------403.6场景六：收款确认收入-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------433.7场景七：结算确认收入-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------463.8场景八：按客户确认/收入计划与收款孰低确认收入-------------------------------------------------------------------------50YonSuite收入管理标准方案第3页共62页3.9场景九：分期预提收入，结算确认收入------------------------------------------------------------------------------------------543.10场景十：递延收益收入----------------------------------------------------------------------------------------------------------------584应用价值-------------------------------------------------------------------------------62YonSuite收入管理标准方案第4页共62页1概述1.1新收入准则解释收入管理是财务核算的重要组成部分，在非常规商品销售模式下，应收、收入确认时点通常存在不一致场景，通过应收管理同时核算收入的模式，不再能满足用户的核算要求，而在应收管理基础上再增加独立收入管理，可以帮助企业更合理合规地进行收入核算处理。新收入准则修订内容：•将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型•以控制权转移替代风险报酬转移作为收入确认时点的判断标准•对于包含多重交易安排的合同的会计处理提供更明确的指引•对于某些特定交易（或事项）的收入确认和计量给出了明确规定核心原则：企业确认收入的方式应当反映向客户转让商品和服务的模式。收入的金额应当反映企业因转让这些商品或服务而预期有权收取的对价金额。1.2收入确认方法及典型应用场景收入确认五步法YonSuite收入管理标准方案第5页共62页典型应用场景：按时点确认：销售商品、简单安装等按时段确认：建造合同、复杂安装、软件实施、维保服务、技术支持等1.3收入相关重要概念收入：企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。成本：是指企业所销售商品或者所提供劳务的成本。营业成本应当与所销售商品或者所提供劳务而取得的收入进行配比。应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。存在无条件收款权利，仅取决于时间因素。（仅承担信用风险）合同资产：企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利。不仅取决于时间因素，还受其他条件限制。（还需承担履约风险）合同负债：企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。YonSuite收入管理标准方案第6页共62页预收账款：核算与收入准则无关的预收款项预收账款与合同负债都是预收性质，但是核算的范围不一样如果是针对商品、劳务的预收适用14号收入准则，通过合同负债反映，如预收房租（21号租赁准则）通过预收账款反映1.4收入管理架构图1.5收入管理流程图目前支持多种收入确认场景，以下列示部分常见应用场景：ª与供应链集成应用：出库暂估应收，销售发票确认应收，签收确认收入；签收确认暂估，销售发票确认应收，签收确认收入；ª与项目云集成应用：销售发票确认应收，按里程碑确认收入；YonSuite收入管理标准方案第7页共62页销售发票确认应收，按项目终验确认收入；ª与项目云、成本集成应用：销售发票确认应收，按项目成本与预算成本的比例确认收入；ª其他收入场景：可与供应链集成应用，也可单独使用分期平均确认收入；收款确认收入；递延收入等场景。1.6重要节点说明【履约义务信息】名词解释：用来维护合同的履约义务与交易价格等信息；数据来源：支持手工新增履约义务信息，或销售订单自动生成履约义务信息【客户确认信息】名词解释：用于管理履约义务相关的客户确认信息，可作为履约义务确认收入的依据。数据来源：支持参照履约义务信息生单，支持供应链签收确认单自动生单【结算信息】收入管理标准方案项目云供应链-销售管理财务云-财资服务财务云-应收/财资收入管理事项中台立项申请项目开工销售报价项目工时、报工、薪酬管理销售合同销售订单（项目必填）借：应收账款贷：销项税贷：合同资产收款确认应收服务性物料销售发票借：银行中转贷：预收账款待结算数据结算单借：银行存款贷：银行中转收款借：银行中转贷：应收账款销售出库销售发票是否采购流程其他预算管理项目进度信息项目验收履约义务信息项目进度信息收入确认业务量指标定义业务量指标取数规则业务量指标维护借：合同资产贷：主营业务收入客户信息确认签收确认签收确认投入法-项目成本进度产出法-按里程碑开始结算信息开票信息出库信息收款!...收入关账收入结账疰轰架碍�咪疰轰架，禅疰轰架，捺疰架YonSuite收入管理标准方案第8页共62页名词解释：结算信息用于履约义务结算业务的处理数据来源：支持参照履约义务信息生单，支持供应链销售发票自动生单【收款单】名词解释：用于管理企业收款业务，支持多种方式的收款以及多款项类型的收款业务。数据来源：支持手工新增，支持参照履约义务信息生单（手工新增），支持收支合同生单。支持资产支出收取押金生单。【项目进度信息】名词解释：用于管理履约义务相关的项目进度信息，可作为履约义务确认收入的依据。数据来源：支持项目云项目台账项目进度自动生单2基础数据设置业务单元及账簿创建完成之后，需要对收入管理及履约义务进行启用，建议先启用履约义务，只有启用履约义务后，才可以创建或通过上游生成履约义务信息，关于业务单元与账簿的创建可参考总账初始化。2.1履约义务启用路径；数字化建模-组织管理-业务单元在【业务单元】节点，选中需要启用的业务单元，点击期初设置，录入履约义务的启用日期后，点击保存。履约义务启用后，才可以创建及上游自动生成履约义务信息。YonSuite收入管理标准方案第9页共62页2.2收入管理启用路径；事项会计中台-财务公共-账簿设置在账簿设置页面，录入收入管理的启用时间。YonSuite收入管理标准方案第10页共62页账簿设置列表页面，点击启用按钮YonSuite收入管理标准方案第11页共62页勾选收入管理，点击确定2.3收入确认规则目前系统预制多种收入确认规则，同时支持按项目实际需求新增规则。不同的收入确认规则对应不同的流程处理，具体可参考本文档场景应用篇路径：财务会计-收入管理-基础设置-收入确认规则以下列举企业常见的10种收入确认规则：收入确认规则场景描述及示例按履约进度确认企业和客户签订合同后，基于合同条款判断是否满足按时段确认的条件，满足的一般按照履约进度（投入进度/产出进度）确认收入，如按工程施工、软件开发等。示例应用流程见场景应用3.2（产出进度）、3.4（投入进度）终验确认收入针对安装、维修等简单一次性服务和合同条款规定不最终交付无法获取回款的长期服务业务场景下，企业一般在客户终验时点进行收入确认。示例应用流程见场景应用3.3YonSuite收入管理标准方案第12页共62页按结算金额确认收入针对需要按次、按人天等短期一次性服务或定价不定量等敞口合同服务，企业一般按照实际结算数量和采购方进行结算，在结算时点进行收入确认。示例应用流程见场景应用3.7按开票金额确认收入针对按时段确认场景，难以确定合理履约进度的情况下，企业可以简化按照开票金额确认收入；按时点确认收入场景下，仍有较多企业在开票时点进行收入确认。后续规划对接税务云开票管理分期平均-按月/按天履约过程在一个时间段之内平均或近似平均地发生，难以确定交付里程碑的情况，企业一般按照履约起止时间平均分摊的方式确认收入。包含按月平均和按日平均两种方式示例应用流程见场景应用3.5分期预提收入，结算确认收入并回冲预提收入针对非固定金额等敞口合同场景，企业先分期预提收入，后续按季度/年度结算确认实际收入，并回冲前期已预提收入。示例应用流程见场景应用3.9开票/收款确认递延收入，分期确认收入，冲减递延收入针对停车包期、会员服务等业务，一般提前一次性收款/开票，然后再逐期进行收入确认。部分企业在收款/开票时先要确认递延收入并进行递延收入业务数据管理，后续再逐期冲减。示例应用流程见场景应用3.10按客户确认（签收/服务交付）金额确认收入按新收入准则，不满足按时段确认条件的销售业务，在按控制权转移时点确认收入。客户签收是控制权转移的明确迹象之一，新收入准则发布后，较多商品销售类企业由原来的开票确认收入转为按客户签收时点确认收入。示例应用流程见场景应用3.1按收款确认收入针对停车等简单一次性服务、分销模式商品销售等业务场景下，企业在收款时点进行收入确认。YonSuite收入管理标准方案第13页共62页示例应用流程见场景应用3.6按客户确认收入/收入计划与收款孰低确认收入企业在按开票/签收/进度/分期平均等收入确认方式基础上，增加考虑收款等其他业务情况，按比较孰低方式进行收入确认处理。示例应用流程见场景应用3.8系统界面：递延收入确认规则：目前递延收入确认规则支持与分期平均收入确认规则连用以收款确认递延收入为例：收款单生成递延收入确认单，再生成递延收入确认事务，一次性确认递延收入；后续履约义务各期计划数据确认收入时，同时以相同金额冲减递延收入。递延收入确认递延收入确认规则适用场景递延收入开票信息确认收入（不审核）存在预收款后确认收入场景递延收入开票信息确认收入存在预收款后确认收入场景递延收入收款确认收入（不审核）存在预收款后确认收入场景递延收入收款确认收入存在预收款后确认收入场景系统界面:YonSuite收入管理标准方案第14页共62页2.4自动匹配收入确认规则企业一般基于不同交易类型、不同销售/服务模式或不同产品/服务类型等因素确定履约义务的收入规则。目前系统支持通过【收入影响因素】和【收入规则匹配】节点实现自动匹配收入确认规则2.4.1收入影响因素设置路径：财务会计-收入管理-基础设置-收入影响因素设置在实际场景中，不同的履约义务类型一般会对应不同的收入确认规则，如普通销售对应的收入确认规则为签收确认，工程建造对应的收入确认规则为按项目进度等，那么普通销售、工程建造就可以理解为是影响因素，在【收入影响因素设置】节点进行配置。目前支持履约义务信息表头、基本信息表体字段、自定义档案设置为影响因素。YonSuite收入管理标准方案第15页共62页2.4.2收入规则匹配在2.4.1中设置完成影响因素之后，根据影响因素自动匹配收入确认规则，需要在本节点进行配置，如下图中，交易类型是商品销售时，收入确认规则自动匹配客户确认收入3场景应用YonSuite收入管理目前支持多种业务场景组合，以下介绍10中典型场景应用YonSuite收入管理标准方案第16页共62页3.1场景一：与供应链集成应用，签收确认收入，开票确认应收按新收入准则，不满足按时段确认条件的销售业务，在按控制权转移时点确认收入。客户签收是控制权转移的明确迹象之一，新收入准则发布后，较多商品销售类企业由原来的开票确认收入转为按客户签收时点确认收入。如企业销售商品，客户签收之后企业才能确认收入。在以上流程中，履约义务是通过销售订单自动生成，出库信息，结算信息仅用于查询1、销售订单自动同步收入管理履约义务信息路径：销售服务-销售管理-销售订单销售订单表体明细，“收入管理核算”选择“是”YonSuite收入管理标准方案第17页共62页路径：财务会计-收入管理-履约义务信息销售订单审核通过后，自动生成履约义务信息收入确认规则：客户确认信息2、销售出库自动同步收入管理出库信息销售订单下推出库，出库信息自动同步至收入管理的出库信息路径；采购供应-库存管理-销售出库销售出库：路径：财务会计-收入管理-出库信息YonSuite收入管理标准方案第18页共62页出库信息：3、签收确认自动同步收入管理客户确认信息签收确认根据销售出库生单，签收确认审核后，自动同步至收入管理的客户确认信息路径：采购供应-库存管理-签收确认路径：财务会计-收入管理-客户确认信息YonSuite收入管理标准方案第19页共62页4、客户确认信息自动生成收入确认单确认收入5、销售发票确认应收事务销售出库下推销售发票，发票审核后自动生成应收事务YonSuite收入管理标准方案第20页共62页6、应收事务下推收款应收事务下推收款，自动生成收款单YonSuite收入管理标准方案第21页共62页-------7、签收确认全局联查图例展示以下为上述流程全局联查图例，主要展示收入，应收，收款等内容。3.2场景二：与项目云集成应用，按项目里程碑确认收入企业和客户签订合同后，基于合同条款判断是否满足按时段确认的条件，满足的一般按照履约进度（投入进度/产出进度）确认收入。YonSuite收入管理标准方案第22页共62页如软件实施，假设分为三个里程碑，第一个里程碑为实施方案确认，项目进度为30%；第二个里程碑为客户测试通过，项目进度累计90%；项目进度为第三个里程碑上线验收，项目进度累计100%。如上述按项目里程碑确认收入的场景，可通过收入管理与项目云连用实现。以上场景中，履约义务信息可以通过销售订单关联项目自动生成，也可在收入管理手工新建关联项目。1、项目立项路径：项目云-项目过程-项目立项-立项申请创建项目YonSuite收入管理标准方案第23页共62页2、销售订单关联项目创建销售订单关联项目3、销售订单自动同步收入管理履约义务信息收入确认规则：新增收入确认规则，按里程碑进度确认YonSuite收入管理标准方案第24页共62页4、项目计划编制进行项目计划编制5、项目执行完成第一个里程碑YonSuite收入管理标准方案第25页共62页6、项目里程碑自动同步收入管理项目进度信息7、项目进度信息自动生成收入确认单根据第一个里程碑60%的比例，自动确认相关比例的收入YonSuite收入管理标准方案第26页共62页8、按项目里程碑确认收入图示3.3场景三：与项目云集成应用，按项目终验确认收入针对安装、维修等简单一次性服务和合同条款规定不最终交付无法获取回款的长期服务业务场景下，企业一般在客户终验时点进行收入确认。YonSuite收入管理标准方案第27页共62页1、项目立项路径：项目云-项目过程-项目立项-立项申请2、创建履约义务信息，并关联项目路径；财务云-财务会计-收入管理-履约义务信息收入确认规则：选择终验确认收入YonSuite收入管理标准方案第28页共62页收入确认规则：3、编制项目计划路径：项目云-项目过程-项目计划-计划编制YonSuite收入管理标准方案第29页共62页4、计划执行路径；项目云-项目过程-项目计划-计划执行5、项目终验路径：项目云-项目过程-项目收尾-项目终验YonSuite收入管理标准方案第30页共62页6、项目云台账中的项目进度信息，会实时同步到项目进度信息，当项目完成终验并且进度比例100%后，会根据项目信息自动生成收入确认单自动生成收入确认单YonSuite收入管理标准方案第31页共62页7、按项目终验确认收入示例3.4场景四：与项目云&成本集成应用，按项目成本投入比例确认收入企业和客户签订合同后，基于合同条款判断是否满足按时段确认的条件，满足的一般按照履约进度（投入进度/产出进度）确认收入，如为客户提供定制化方案，企业根据投入的人力、材料等成本与预计成本的比例确认收入。YonSuite收入管理标准方案第32页共62页下图只展示了收入确认的流程，应收确认流程，可通过销售订单-销售出库-销售发票，通过销售发票确认应收事务。1、项目立项2、由于上述两个场景已展示过销售订单同步履约义务信息的场景，在此场景下，演示手工录入履约义务信息的场景YonSuite收入管理标准方案第33页共62页收确认规则3、项目预算编制YonSuite收入管理标准方案第34页共62页4、项目实际成本5、业务量指标定义YonSuite收入管理标准方案第35页共62页6、业务量指标取数规则实际成本取数规则预计成本取数规则YonSuite收入管理标准方案第36页共62页本案例中实际成本取成本中心数据，若需要去事项分录数据，需要按如下配置取实际数7、业务量指标取数实际成本取数YonSuite收入管理标准方案第37页共62页预计成本取数YonSuite收入管理标准方案第38页共62页8、项目进度信息项目进度信息，点击按成本进度计算YonSuite收入管理标准方案第39页共62页实际成本500，预计成本5000，进度比例10%可自动获取8、根据项目进度信息自动生成收入确认单，确认10%的收入9、在与项目云&成本集成应用时，图例展示YonSuite收入管理标准方案第40页共62页3.5场景五：分期平均确认收入履约过程在一个时间段之内平均或近似平均地发生，难以确定交付里程碑的情况，企业一般按照履约起止时间平均分摊的方式确认收入。包含按月平均和按日平均两种方式如一年内不限次数保险业务在填写履约义务信息时，填写开始分摊日期，及分摊期间后，自动生成收入分摊计划，同时收入确认规则选择分期平均确认，在收入确认单选择按计划确认即可。1、收入确认规则：产出法-分期平均按月，金额2000，分两期确认YonSuite收入管理标准方案第41页共62页2、第一期确认收入1000按计划生成收入确认单YonSuite收入管理标准方案第42页共62页3、分期平均-按月图例展示YonSuite收入管理标准方案第43页共62页3.6场景六：收款确认收入针对停车等简单一次性服务、分销模式商品销售等业务场景下，企业在收款时点进行收入确认。如停车场管理，客户停车之后缴纳停车费，企业以收到的款项确认收入。由于目前销售订单生成的履约义务信息不能在收入管理进行收款，所以收入管理的收款目前只能是基于手工创建的履约义务信息，确认应收时可通过结算信息或者收入确认单确认应收YonSuite收入管理标准方案第44页共62页1、录入履约义务信息，收入确认规则选择：收款确认收入通过销售订单生成的履约义务信息，暂不支在收入管理模块进行收款确认收入2、收款单选择按履约义务生单YonSuite收入管理标准方案第45页共62页3、收款单审核完成后，自动生成收款事务，以及收入确认单YonSuite收入管理标准方案第46页共62页4、收款确认收入图例展示3.7场景七：结算确认收入针对需要按次、按人天等短期一次性服务或定价不定量等敞口合同服务，企业一般按照实际结算数量和采购方进行结算，在结算时点进行收入确认。目前收入管理的结算信息可以通过销售发票自动生成，也可以通过履约义务信息自动生成，以下展示通过销售发票自动生成的流程。YonSuite收入管理标准方案第47页共62页1、创建销售订单，是否收入核算，选择是2、销售订单自动同步履约义务信息，收入确认规则：结算确认收入YonSuite收入管理标准方案第48页共62页3、销售订单下推销售出库出库单确认应收暂估，同时传收入管理出库信息4、销售出库下推销售发票后，销售发票自动传应收，确认应收事务，同时销售发票传收入管理结算信息YonSuite收入管理标准方案第49页共62页收入管理结算信息5、结算信息自动生成收入确认单，确认收入YonSuite收入管理标准方案第50页共62页6、结算确认收入图例展示3.8场景八：按客户确认/收入计划与收款孰低确认收入基于会计处理谨慎性考虑，企业在按开票/签收/进度/分期平均等收入确认方式基础上，增加考虑收款等其他业务情况，按比较孰低方式进行收入确认处理。目前支持按客户确认与收款孰低、按履约进度与收款孰低、按收入计划与收款孰低、按客户确认与开票孰低等YonSuite收入管理标准方案第51页共62页以下展示客户确认与收款熟低确认收入场景1、新建履约义务信息，收入确认规则，选择按客户确认与收款熟低确认收入2、客户确认信息30003、收款单，收到款项2000YonSuite收入管理标准方案第52页共62页5、此时根据收款单与客户确认信息较低者确认收入，确认20006当客户确认信息3000，收款6000时，会按客户确认信息的3000确认收入客户确认信息YonSuite收入管理标准方案第53页共62页收款单收入确认时，按3000自动确认YonSuite收入管理标准方案第54页共62页7、客户确认与收款熟低确认收入示例3.9场景九：分期预提收入，结算确认收入针对企业提供服务的场景，合同约定客户定期结算，企业会每期预提收入，结算时确认收入同时回冲之前的预提收入。YonSuite收入管理标准方案第55页共62页1、新建履约义务信息，收入确认规则：结算确认收入预提收入规则：产出法-分期平均按月开始分摊期间2024-11，分摊期数2期YonSuite收入管理标准方案第56页共62页2、收入确认单，预提收入3、结算确认收入，并回冲之前预提的收入结算单：YonSuite收入管理标准方案第57页共62页冲回上次预提的收入确认本次收入YonSuite收入管理标准方案第58页共62页4、分期预提结算确认图例3.10场景十：递延收益收入针对停车包期、会员服务等业务，一般提前一次性收款/开票，然后再逐期进行收入确认。部分企业在收款/开票时先要确认递延收入并进行递延收入业务数据管理，后续再根据收入确认进度逐期进行冲减。YonSuite收入管理标准方案第59页共62页以收款确认递延收入为例：收款单生成递延收入确认单，再生成递延收入确认事务，一次性确认递延收入；后续履约义务各期计划数据确认收入时，同时以相同金额冲减递延收入。1、填写履约业务信息，收入确认规则：产出法分期平均按月，递延收入确认规则：收款确认收入2、收款单审核后，自动生成递延收入确认单，YonSuite收入管理标准方案第60页共62页借：银行存款，贷：递延收益递延收入确认单3、收入确认单，按计划确认收入，自动回冲递延收益确认YonSuite收入管理标准方案第61页共62页4、存在递延收益场景下的图例YonSuite收入管理标准方案第62页共62页4应用价值YonSuite作为一个灵活的全场景SaaS平台，为企业的收入核算提供了多种选择，同时又通过云计算技术，使企业能够无缝集成各个业务流程，从CRM到项目，项目到成本，CRM到销售，销售到收入，销售到应收，应收到收款，等一系列业务均可在YonSuite自动化生成，YonSuite收入管理以实时自动，灵活，合规，集中管控为核心理念，提供实时，灵活，合规，智能的收入管理模式，为企业持续增长与发展，提供最强有力的支撑。
