2006UFIDASoftwareCorporation物资采购科目本月借贷不平61号何睿2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述1、问题现象。本月物资采购科目借贷不平，当月入库单当月来发票，当月结算，然后进行入库单正常单据记账。但是物资采购科目借方累计发生比贷方累计发生多125346.78。2、问题分析a、查询上月物资采购发生明细，上月借贷相等，月末余额为0。本月借方累计发生大于贷方累计发生，问题应该出在本月。b、查询本月结算单列表，本期结算金额与发票金额合计进行对比，发现发票金额合计正好大于本期结算125346.78。c、但是客户反映在手工结算界面过滤不出任何的采购发票。d、将本月采购发票列表和结算单列表输出，对比发现发票列表中有好多采购发票并未做过采购结算。2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述e、查询d步中发票，发现：这些发票都是本月新增加的直运采购发票，并且都已经审核制单。这些发票金额合计是：125346.78。f、应付单据查询\发票查询发现，这些直运采购发票是在应付进行制单，生成的凭证：借：物资采购XXX，贷：应付账款XXXg、根据直运采购发票联查直运销售发票，并未找到任何单据。客户为什么要这样做？什么业务模式导致该现象的出现？2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述3、客户实际业务背景进一步探求客户企业实际业务需求，陈述如下：a、实际这些商品的销售业务是并非是直运业务。因为客户只录入了直运采购发票，并未有对应的直运销售发票结转成本。b、客户通过销售出库单结转的销售成本。原因是企业当时确实存在特殊业务背景：用仓库的库存商品替代直运采购的商品发送给其他客户。而非真正直运业务那样，由下游供应商直接与企业的上游客户进行商品交易，然后在分别与本企业进行收付结算。但是，客户要求在结算方式上，和直运业务一致，由本企业和供应商、客户分别进行收付结算。2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述4、客户原处理模式a、直运采购发票应付制单，生成凭证：借：物资采购XXX，贷：应付账款XXX；销售出库单制单，借：主营业务成本XXX贷：库存商品XXX；销售发票制单：借：应收帐款XXX贷：主营业务收入XXX；该处理模式表面看，资金流向和物流流向一致，实质却不然。b、直运采购发票在应付制单，模式与正常采购业务模式一致，在结转主营业务成本时，并未从物资采购科目进行结转，而是根据企业实际业务模式，从库存商品进行结转。从而导致物资采购本月借贷发生不平，月末产生借方余额。出现资金流和实际业务流不一致现象。2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述5、解决方案a、对于直运采购业务，严格按照软件支持的业务模式进行处理。增加直运商品科目进行核算，存货核算进行直运科目设置。b、对于正常发生的直运采购业务，制单模式如下：在应付审核直运采购发票,但不需要进行制单处理。直运采购发票在存货核算制单，借：直运商品XXX贷：应付帐款XXX;在销售审核直运销售发票，制单，借：应收帐款XXX贷：主营业务收入XXX；直运销售发票在存货核算制单，借：主营业务成本XXX贷:直运商品XXX;2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述c、对于3中客户企业实际存在的特殊情况，做如下处理：因为用于替代直运的库存商品，之前是正常采购业务采购入库的，所以如果用来替代直运商品发送给客户，那么相当于普通的销售业务，从库存商品进行结转。但是不需要在系统录入直运的采购发票、直运销售发票。制单流程与商业流通采购销售制单流程一致。如果存在本案例中的特殊情景，将直运采购商品入到自己仓库，然后用自己的库存商品进行替代(实质属于普通销售)。可以按照如下流程处理：2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述直运采购发票在存货核算进行制单处理，只在应付审核，不进行制单处理，凭证如下，借：直运商品XXX贷:应付账款XXX；因为输入的是直运采购发票，实际产品还需要入库，但是不能走采购入库单，因为无采购发票可以进行结算，故建议客户采用其他入库单进行入库。制单流程如下，借：库存商品XXX贷:直运商品XXX；对于销售，客户坚持按照普通销售模式利用销售出库单进行结转成本，抵减库存商品。销售出库单制单可以按照原有方式进行。借：主营业务成本XXX贷：库存商品XXX。2006UFIDASoftwareCorporation案例陈述案例陈述6、物资采购科目借贷不平常见原因a、本月部分结算，采购报销存货未报销。导致本月借方发生多与贷方发生（870前版本）。b、发票制单时点与存货结算成本处理时点不一致。c、非采购结算业务凭证使用该科目，但没有结转。d、存在未结算却已在应付制单的采购发票。e、结算成本处理的调整单没有制单。f、系统出现数据问题导致报销单未生成，物资采购贷方发生数据不准确。2006UFIDASoftwareCorporation亚洲第二中国第一的亚洲第二中国第一的ERPERP软件供应软件供应商商
