。目录第1章系统概述.11.1产品特点.1第2章应用指南.22.1名词解释..2第3章财务预算.33.1预算初始..33.1.1预算类型初始..33.1.2预算数初始..43.2预算分析..133.2.1粗放部门预算分析表..143.2.2精细部门预算分析表..183.2.3其他预算分析表..19第4章现金收支.204.1现金收支初始..204.1.1现金科目设置.204.1.2现金科目预算..204.2现金收支分析..224.2.1现金收支表..224.2.2现金收支增减表..234.2.3现金收支结构表..24第5章因素分析.265.1因素分析..265.2科目结构分析..265.3部门结构分析..27第1章系统概述财务分析是财务管理的重要组成部分，是利用已有的账务数据对企业过去的财务状况、经营成果及未来前景的一种评价。本系统运用了各种专门的分析方法，对账务数据作进一步的加工、整理、分析和研究，从中取得有用的信息，从而为决策提供正确的依据。1.1产品特点主要功能1、提供多种分析方法：对比分析、结构分析、绝对数分析、定基分析、环比分析、趋势分析。2、提供预算自动编制，预算与实际比较分析等全面预算管理，其中：既有可至部门、项目中每个科目的精细预算分析，又有按整个部门、项目核算的粗放预算分析。3、提供多项分析内容：因素分析、基本财务指标分析、现金收支分析、现金收支增减分析、现金收支结构分析。4、提供多种图形分析，直观、明了、易于理解。5、对生成的分析表均提供另存为报表文件、文本文件、DBASE文件、ACCESS文件、EXCEL文件或LOTUS123文件的功能，以便您进一步处理。6、提供添加文字说明区域，使您能自如地、随心所欲地添加对分析表的说明。系统特点1、是真正32位的应用软件。2、操作简单、图文并茂，是厂长、经理的好参谋。3、人性化的界面，操作流畅自然。4、提供全程上下文相关帮助。休息一会儿…第2章应用指南在这里我们将这本应用手册中经常用的一些基本术语介绍给您，以便您使用本手册尽快熟悉掌握产品。2.1名词解释1、借方科目指您在总账进行会计科目初始时，定义的科目性质（即余额方向）为借方的科目。2、贷方科目指您在总账进行会计科目初始时，定义的科目性质（即余额方向）为贷方的科目。3、精细预算是对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。4、粗放预算是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。5、追加预算数指间接修改预算，通过逐笔地追加，反映了预算调整的过程。休息一会儿…第3章财务预算3.1预算初始预算初始分为两个步骤，第一步进行预算类型初始，第二步进行预算数初始。3.1.1预算类型初始财务分析提供了两种预算分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里您只可以选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后您还可随时修改。 精细预算是指对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。 粗放预算是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。提示 如果要将“精细预算”类型改变为“粗放预算”，本年度录入的部门及项目预算数将被删除，系统将提醒“您修改了预算类型，本会计年度录入的部门及项目预算数将被删除！您确定要修改预算类型吗？”。请您慎重！【操作步骤】1、在财务分析主界面上，单击-树-的结点【财务预算】后，将列示下一级结点：【预算初始】、【预算分析】。单击结点【预算初始】后，将列示下一级结点：【预算类型】、【预算数】。选择【预算类型】初始菜单，显示“选择预算类型”对话框，如图3-1：图3-12、在对话框中选择需要的预算类型，然后点取〖确定〗按钮。注意 只是对于部门预算、项目预算有粗放或精细两种不同类型的分析方式。 科目和利润预算不受粗放或精细预算类型的控制。4第三章财务预算 如果您选定粗放预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按粗放类型的方式；如果您选定精细预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按精细类型的方式。警告 虽然预算类型可随时修改，但您仍然需要十分谨慎。因为在一个会计年度里，如果您改变预算类型，系统对您在本会计年度修改预算类型前编制的预算数不进行保存，即：一年只能进行一种类型的预算分析。 对于不同的会计年度，系统可以保存不同类型的预算数据。【例】2003年1—12月为一个会计年度，1月份您选择的预算类型为粗放预算，并且编制了本年1—12月的预算数据，但是到6月份，如果您又将预算类型改为精细预算，那么您1月份编制的粗放预算数据系统将不保存。3.1.2预算数初始预算数初始对象有四种：部门预算、项目预算、科目预算、利润预算，通过预算数初始，您能选定要进行预算分析的对象，并编制预算数。【操作步骤】1、单击-树-的结点【财务预算】后，将列示下一级结点：【预算初始】、【预算分析】。单击结点【预算初始】后，将列示下一级结点：【预算类型】、【预算数】。选择【预算数】菜单，显示下一级结点：【部门预算】、【项目预算】、【科目预算】、【利润预算】。2、根据实际需要双击您选择的预算初始对象，再按照下面相应的步骤进行。3.1.2.1部门预算初始3.1.2.1.1精细部门预算初始精细部门预算是指对某个部门中的核算科目制定预算数。【操作步骤】1、单击结点【部门预算】，将弹出“部门预算”对话框，用于选定预算分析的部门及其科目，如图3-2所示：其中：部门为您在系统中设置的所有末级部门目录。待选科目为您在系统中设置的所有部门以及个人往来核算科目。2、选定部门、科目，一个部门能对应几个科目，一个科目能对应几个部门。点取〖>〗或〖<〗按钮，使要分析的部门和科目进入“已选科目”框中。3、选择完毕之后点取〖确定〗按钮，将弹出“编制预算数”对话框，编制预算数。【例】如在图3-2“部门预算”对话框中选定科目后，再点取〖确定〗按钮，将弹出“编制部门预算数”对话框，如图3-3所示：第三章财务预算5图3-2图3-3现在您可以通过“结转上年差额”按钮，将各科目上年实际完成数与上年预算数的差额结转至本年相应月份；可以在对话框中直接录入各科目的预算数；可以通过“自动编制”按钮编制预算数；还可通过双击相应“追加”单元调整预算数。【操作说明】 如何结转上年差额？上年差额是指上年实际完成数与上年预算数的差额。1）您第一次点取“结转上年差额”按钮时，系统将图3-3中各科目的上年差额结转至本年相应月份的“追加”单元中。2）如果您已经运行过一次“结转上年差额”功能后，又在图3-2中重新选择部门及科目进行预算编制，且仍需要结转时，可再次运行，但系统此次将只对新增的内容进行结转。3）如果您要删除或修改某科目的结转上年差额，请双击相应的“追加”单元，具体操作步骤参见“如何追加预算数”。注意 如果没有上年账套，“结转上年差额”按钮变灰，您不能使用。 如果上年与当年的预算类型不同，那么部门、项目不能结转上年差额，按钮变灰。 某个部门的某个科目只能结转一次差额，除非您将其全年结转记录逐月删除。 如何录入各科目的预算数？当要录入年预算时，请在任一月录入预算数；当要录入季度预算时，请在该季度中的任一月录入预算数；当要录入月预算时，请直接在该月中录入预算数。预算数录入后还可随时修改。6第三章财务预算如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新进入结点“部门预算”，将再次弹出图3-2“部门预算”对话框，按上面步骤重新定义。录完预算数后，点取〖确定〗按钮。【例】编制2005.1月份预算如图3-4所示：图3-4在录入的过程中，如果数据长度超过了单元格的宽度，将显示为，这时用鼠标拉大列宽即可正常显示。注意 录入部门、项目预算数时，系统提供自动生成预算合计数功能。 在粗放部门预算录入的最后一行自动生成合计行。 在粗放项目预算录入中每个项目大类的最后一行自动生成合计行，在所有项目大类的最后自动生成总计行。 精细部门预算录入，在每个部门的最后一行自动生成合计行，在所有部门的最后自动生成总计行。 精细项目预算录入，在每个项目的最后一行自动生成合计行，在每个项目大类的最后自动生成总计行。 如何自动编制预算？自动编制预算时，可以根据上年预算数或上年实际数按一定比例生成本年预算。注意 如果没有上年账套，“自动编制”按钮变灰，您不能使用。1）您用鼠标点中“编制部门预算数”对话框图3-3中的某一科目，例如：现金，再点取“自动编制”按钮后，弹出“自动编制预算”对话框，如图3-5所示：第三章财务预算7图3-52）财务分析提供按所有科目和按当前科目自动编制预算两种方式，用户可以根据实际需要选择自动编制预算的范围。所有科目是指图3-3中的所有科目。3）财务分析提供按上年预算数和按上年实际数自动编制预算两种方式，用户可以根据实际需要选择自动编制预算的依据，之后选择比例数。4）选择完成后，用鼠标点取〖确定〗按钮，系统将自动编制的预算数显示在图3-3“编制部门预算数”对话框中。注意 以上年预算数为编制依据编制本年预算时，是以上年各月的预算数和追加预算数之和为编制依据生成本年各月的预算数。 “自动编制”不能在追加单元里生成数据。 总计是本年各月预算数和追加预算数的总和。 “年报警数”录入后，在账务系统中进行控制。 如何追加预算数？追加预算是指间接修改预算，通过逐笔地追加，反映了预算调整的过程。1）您在图3-3“编制部门预算数”对话框中双击需要追加预算数的单元格（每月预算数的后一个单元即是该月追加预算数所在单元），将弹出“部门预算追加”对话框，如图3-6所示：图3-6 部门、科目：显示了您双击的“追加”单元格所对应的部门名称、科目名称。 时间：系统默认为当月的第一天，您可以按实际需要修改，不可缺省。8第三章财务预算 摘要：由您录入相关的文字说明，可缺省。追加预算数由您按实际需要逐笔录入，汇总金额将显示在您双击的“追加”单元格中。2）需要增加记录时，点取〖添加〗按钮，系统将增加一空白行(首次增加记录时，点取〖添加〗按钮，第一行单元中的“空”字消失，成为一个空白行)，您可以根据需要录入。3）需要删除记录时，选中要删除的记录，点取〖删除〗按钮即可。注意 追加的预算数在后面“预算管理”各预算分析表中是与相应月份预算数汇总填列。3.1.2.1.2粗放部门预算初始粗放部门预算就是将某个部门里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门的总预算数，而并不对每个部门核算科目制订预算数。【操作步骤】1、单击结点“部门预算”，将弹出“部门预算”对话框，用于选定预算分析的部门、科目及科目的控制方向，如图3-7所示：图3-7其中：部门名称为您在系统中设置的所有末级部门目录。待选科目为您在系统中设置的所有部门以及个人往来核算科目，控制方向有三种“借方发生额”、“贷方发生额”、“余额”，您可选择其一。2、选定部门，再点取需要进行粗放预算控制的科目，该科目的控制方向就显示在“控制方向”框中，您可以根据需要选择。当您不选控制方向时，系统默认资产、负债、所有着权益类科目都为“余额”，损益类的收入类科目为“贷方发生额”，成本、损益类的支出类科目为“借方发生额”（对于行政事业单位默认资产类、负债类、净资产类科目都为“余额”，收入类科目为“贷方发生额”，支出类科目为“借方发生额”）。3、选定部门、科目和科目的控制方向，点取〖加入〗按钮，使要分析的部门、科目和科目的控制方向进入“已选科目”框中。第三章财务预算9注意 当您希望按您要求的控制方向控制科目时，您必须选一个科目，再选相应的控制方向，点取〖加入〗按钮；然后再选一个科目，再选一个方向，再点取〖加入〗按钮。 如果选定多个科目后直接按〖加入〗按钮，则将按照系统默认的控制方向。如果选定多个科目后，再选定分析方向时，则所选科目均按所选分析方向控制。4、选择完毕之后点取〖确定〗按钮，将弹出“编制部门预算数”对话框，编制预算数，如图3-8所示。图3-85、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。注意 图3-7的选择中，一个部门能对应几个科目，一个科目能对应几个部门，并且对同一部门的同一科目您也可以选择同时对应“借方发生额”、“贷方发生额”、“余额”三种控制方向。例如：对于管理费用--差旅费这个科目，您在粗放部门预算的“总经理办公室”中控制了他的“借方发生额”后，仍然可以再选择同时控制他的“余额”。 图3-7的选择中，在进行粗放部门预算控制时，对于某个多级次科目，无论他的哪一级，在控制了下级后就不能再控制其上级；同理在控制了上级后就不能再控制其下级。因为，粗放部门预算的编制原则就是将某个部门里需要进行预算控制的科目按照您选定的控制方向，制定一个部门的总预算数进行分析，所以，如果您对某个科目的一级科目进行了粗放预算控制，又对其明细级科目进行粗放预算控制，就会造成部门预算数的重复。【例】在待选科目中有多级次科目“5101（管理费用）”，其级次结构和控制关系如下表：科目编码科目名称预算控制5101管理费用510101办公费51010101租车费51010102会务费51010103餐费510102差旅费510103业务招待费10第三章财务预算因为控制了51010101（租车费）、51010102（会务费），所以就不能再控制其上级510101（办公费）和5101（管理费用），因为控制了510102（差旅费）、510103（业务招待费），所以就不能再控制其上级5101。【例】科目编码科目名称预算控制5101管理费用510101办公费51010101租车费51010102会务费51010103餐费510102差旅费510103业务招待费因为控制了510101（办公费），所以就不能再控制其下级51010101（租车费）、51010102（会务费）、51010103（餐费）。【例】粗放部门预算初始的应用举例。在一些单位，由于公出职员的个人借款不能及时报销，造成了差旅费预算管理的困难，这时您就可以用粗放部门预算来管理。在总经理办公室选定科目“113304应收职工借款”的“余额”方向和“550205差旅费”的“借方发生额”方向进行粗放部门预算管理，在编制预算数时录入总经理办公室2003.1的预算数为20,000.00。它的含义是指2003年1月总经理办公室“113304”的“余额”与“550205”的“借方发生额”的总预算数为20,000.00。3.1.2.2项目预算初始3.1.2.2.1精细项目预算初始精细项目预算是指对某个项目中的核算科目制定预算数。【操作步骤】1、单击结点“项目预算”，将弹出“项目预算”对话框，通过此项初始，您能选定预算分析的项目大类、项目名称及其科目，如图3-9所示：第三章财务预算11图3-9其中：项目大类为您在系统中设置的所有项目大类名称。项目为该项目大类的所有项目目录。待选科目为核算该项目大类的所有科目。2、在项目大类下拉框中选定要进行预算分析的项目大类，在项目下拉框中选定要进行预算分析的项目，在待选科目框中选定要进行预算分析的科目。点取〖加入〗按钮，使选定的科目和项目进入“已选科目”框中。3、选择完毕之后点取〖确定〗按钮，将弹出“编制项目预算数”对话框，编制预算数。4、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新单击结点“项目预算”，将再次弹出“项目预算”对话框，按上面步骤重新定义。3.1.2.2.2粗放项目预算初始粗放项目预算就是将某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个项目的总预算数，而并不对每个项目核算科目制订预算数。【操作步骤】1、单击结点“项目预算”，将弹出“项目预算”对话框，通过此项初始，您能选定预算分析的项目大类、项目名称、科目及科目的控制方向，如图3-10所示：图3-10其中：项目大类为您在系统中设置的所有项目大类名称。项目名称为该项目大类的所有项目目录。待选科目为核算该项目大类的所有科目。控制方向有三种：“借方发生额”、“贷方发生额”、“余额”，您可选择其一。2、在项目大类下拉框中选定要进行预算分析的项目大类，在项目名称下拉框中选定要进行预算分析的项目，在待选科目框中选定要进行预算分析的科目后，该科目的控制方向就显示在“控制方向”框中，您可以根据需要选择。科目控制方向的选择与粗放部门预算相同。注意 在编制粗放项目预算时，对同一个项目大类、项目的同一科目您也可以选择同时对应“借方发生额”、“贷方发生额”、“余额”三种控制方向。12第三章财务预算3、选定项目大类、项目名称、科目和科目的控制方向，点取〖加入〗按钮，使要分析的项目、科目和科目控制方向进入“已选科目”框中。4、选择完毕之后点取〖确定〗按钮，将弹出“编制项目预算数”对话框，编制预算数。5、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新单击结点“项目预算”，将再次弹出“项目预算”对话框，按上面步骤重新定义。3.1.2.3科目预算初始选定预算分析的科目。可以分析任一级科目。【操作步骤】1、单击结点“科目预算”，将弹出“科目预算”对话框。通过此项工作，您能选定进行预算分析的科目，如图3-11所示：图3-11其中：待选科目为您在系统中设立的所有科目。2、在“待选科目”框中选定进行预算分析的科目，点取〖加入〗按钮，使选定的科目进入“已选科目”框中。3、选择完毕之后点取〖确定〗按钮，将弹出“编制科目预算数”对话框，编制预算数。4、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新单击结点“科目预算”，将再次弹出“科目预算”对话框，按上面步骤重新定义。注意 考核科目预算完成情况时，借方科目分析借方发生额，贷方科目分析贷方发生额。 科目预算不受预算类型的控制，两种预算方式的效果是一样的。3.1.2.4利润预算初始在日常工作中，您经常需要考核利润预算完成情况，系统已根据“损益表”的内容为您定义了考核利润预算的项目，您只要根据内容编制预算数即可。第三章财务预算13【操作方法】单击结点“利润预算”，将弹出“编制利润预算数”对话框，如图3-12所示。在此您可以按实际需要编制数据，结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。图3-12其中：科目为损益表的科目。注意 行政事业单位没有损益表，因此也没有相应的利润预算初始和利润预算分析表。 利润预算不受预算类型的控制，两种预算方式的效果是一样的。3.2预算分析预算分析即预算完成情况分析，主要用于考核企业在当年任一期间的预算执行情况，以利尽早发现问题，保证预算的实施。预算管理是财务分析的重点。包括精细部门预算分析表、粗放部门预算分析表、精细项目预算分析表、粗放项目预算分析表、科目预算分析表、收入预算分析表、支出预算分析表、成本费用预算分析表、利润预算分析表。提供的预算分析报表报表名称预算分析部门预算分析表(精细)(粗放)项目预算分析表(精细)(粗放)收入预算分析表成本费用预算分析表（企业）支出预算分析表（行政事业）科目预算分析表利润预算分析表（企业）14第三章财务预算注意 部门、项目的预算类型，由您在“系统初始”“预算初始”的“预算类型”中选定。 要进行预算分析，您应该在“系统初始”“预算初始”的“预算数”中编制各个部门、项目、科目、利润的预算数。 收入预算分析、成本费用预算分析（或支出预算分析）是对科目预算分析的进一步分类；收入预算分析的对象是您在“系统初始”科目预算中选定的所有贷方科目，成本费用预算分析（或支出预算分析）的对象是您在“系统初始”科目预算中选定的所有借方科目。3.2.1粗放部门预算分析表【操作步骤】1、在主界面上左侧单击【预算管理】结点，将列示下一级结点：【部门预算分析表】、【项目预算分析表】、【科目预算分析表】、【收入预算分析表】、【成本费用预算分析表】、【利润预算分析表】。单击部门预算分析表，将弹出“预算分析选择”对话框，如图3-13所示：2、选定分析日期。系统提供三种分析日期分别为月、季、年，您根据自己的需要从下拉框中选择。若想输出的分析表数据是分析期与比较期进行对比的，则在3-13所示的图中单击“比较日期任一期”前的单选框，使其打上对勾，下边的下拉框变为可选状态，根据实际需要选择比较日期。最后单击〖确定〗按钮，出现如图3-14所示的设置框。图3-13图3-143、首先定义表名。您可以根据实际需要为分析表定义表名，系统最多可保存十个，数量超出后将保存最近的十个。您在这里定义的表名将显示在生成的报表上。4、在待选部门框中选定要进行分析的部门，点取〖加入〗按钮，使选定的部门进入“已选部门”框中。注意 待选部门列示的是您在“系统初始”“预算数”中编制了粗放部门预算数的部门，您可在此通过选择，组织分析表的项目。第三章财务预算155、选择完毕后点取〖确定〗按钮，粗放部门预算分析表即可显示。6、由于在第2步中对分析期、比较期的选择不同，导致四种不同的输出结果。1）只对分析期且按月或季进行分析时，如图3-15所示图3-15这张粗放部门按月（季）预算分析表共有13列，下面我们逐一介绍每列显示的内容及其数据关系。第1列：在图10-14中选择的需要进行预算分析的部门名称。第2列：选定月份（季度）的预算数。第3列：选定月份（季度）的预算追加数。第4列：预算合计=第2列+第3列，即选定月份（季度）的预算数+选定月份（季度）的预算追加数。第5列：完成。从总账中取数。取数原则如下：根据选择的部门，将您在“系统初始”“部门预算”中选定的各科目按指定的控制方向取数据后，再按每个部门求总和。按月分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当月发生额；控制方向为“余额”的科目，取当月末余额。按季分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当季累计发生额；控制方向为“余额”的科目，只取当季最后一个月末余额。对余额不进行累加。按年分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当年累计发生额；控制方向为“余额”的科目，只取当年最后一个月末余额。对余额不进行累加。控制方向为“余额”的科目，借方科目借方余额取正数，贷方余额取负数；贷方科目贷方余额取正数，借方余额取负数第6列：完成预算差额=第5列－第4列，即完成－预算合计。16第三章财务预算第7列：完成预算百分比=第5列÷第4列，即完成÷预算合计。第8列：全年预算。取全年各月预算数之和。第9列：全年预算追加。取全年各月预算追加数之和。第10列：全年预算合计=第8列+第9列，即全年预算+全年预算追加。第11列：本年累计完成。取数原则为：对某个部门中控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取各科目由年初至当月止的累计发生额汇总；控制方向为“余额”的科目，只取各科目当月末余额汇总。对余额不进行由年初至当月止的累加控制方向为“余额”的科目，借方科目借方余额取正数，贷方余额取负数；贷方科目贷方余额取正数，借方余额取负数第12列：完成全年预算差额=第11列－第10列，即本年累计完成－全年预算合计。第13列：完成全年预算百分比=第11列÷第10列，即本年累计完成÷全年预算合计。注意 对于粗放部门预算按月（季）分析表，其最末行系统自动生成“合计”行。其中完成预算百分比的合计值=各部门完成的合计值÷各部门预算合计值；完成全年预算百分比的合计值=各部门本年累计完成合计值÷各部门全年预算合计值，其余各列为相应列的汇总值2）只对分析期且按年进行分析时这张粗放部门按年预算分析表共有7列，与1）按月或季进行分析时输出的预算分析表的相应列相同，这里就不重复叙述了。3）分析期与比较期进行对比且按月或季进行分析时，如图3-16所示图3-16第三章财务预算17这张粗放部门按月（季）分析期与比较期进行对比的预算分析表共有16列，下面我们逐一介绍每列显示的内容及其数据关系。第1列：在图3-14中选择的需要进行预算分析的部门名称。第2列：分析期完成。从总账中取数，取数原则如下：根据选择的部门，将您在“系统初始”“部门预算”中选定的各科目按指定的控制方向取数据后，再按每个部门求总和。按月分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当月发生额；控制方向为“余额”的科目，取当月末余额。按季分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当季累计发生额；控制方向为“余额”的科目，只取当季最后一个月末余额。对余额不进行累加。按年分析时，控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取当年累计发生额；控制方向为“余额”的科目，只取当年最后一个月末余额。对余额不进行累加。控制方向为“余额”的科目，借方科目借方余额取正数，贷方余额取负数；贷方科目贷方余额取正数，借方余额取负数第3列：比较期完成。从总账中取数，取数原则同上。第4列：增减金额=第2列－第3列，即分析期完成－比较期完成。第5列：增减百分比=第4列÷第3列，即增减金额÷比较期完成。第6列：选定月份（季度）的分析期预算数。第7列：选定月份（季度）的分析期预算追加数。第8列：预算合计=第6列+第7列，即选定月份（季度）的分析期预算数+选定月份（季度）的分析期预算追加数。第9列：完成预算差额=第2列－第8列，即分析期完成－分析期预算合计。第10列：完成预算百分比=第2列÷第8列，即分析期完成÷分析期预算合计。第11列：全年预算。取分析期全年各月预算数之和。第12列：全年预算追加。取分析期全年各月预算追加数之和。第13列：全年预算合计=第11列+第12列，即全年预算+全年预算追加。第14列：分析期年累计完成。取数原则为：对某个部门中控制方向为“借方发生额”或“贷方发生额”的科目，按指定方向取各科目由年初至当月止的累计发生额汇总；控制方向为“余额”的科目，只取各科目当月末余额汇总。对余额不进行由年初至当月止的累加。控制方向为“余额”的科目，借方科目借方余额取正数，贷方余额取负数；贷方科目贷方余额取正数，借方余额取负数第15列：完成全年预算差额=第14列－第13列，即本年累计完成－全年预算合计。第16列：完成全年预算百分比=第14列÷第13列，即本年累计完成÷全年预算合计。4）分析期与比较期进行对比且按年进行分析时18第三章财务预算这张粗放部门按年分析期与比较期进行对比的预算分析表共有10列，与3）按月或季进行分析时输出的预算分析表的相应列相同，这里就不重复叙述了。3.2.2精细部门预算分析表【操作步骤】1、在财务分析主界面上左侧单击“预算管理”结点，将列示下一级结点：【部门预算分析表】、【项目预算分析表】、【科目预算分析表】、【收入预算分析表】、【成本费用预算分析表】、【利润预算分析表】。单击【部门预算分析表】，将弹出“预算分析选择”对话框。2、选定分析日期。系统提供三种分析日期分别为月、季、年，您根据自己的需要从下拉框中选择。若想输出的分析表数据是分析期与比较期进行对比的则在3-13所示的图中单击“比较日期任一期”前的单选框，使其打上对勾，下边的下拉框变为可选状态，根据实际需要选择比较日期。最后单击〖确定〗按钮，出现如图3-17所示的设置框。图3-173、首先定义表名。您可以根据实际需要为分析表定义表名，系统最多可保存十个，数量超出后将保存最近的十个。您在这里定义的表名将显示在生成的报表上。4、在待选科目框中选定要进行分析的科目，点取〖加入〗按钮，使选定的科目进入“已选科目”框中。注意 待选科目列示的是您在“系统初始”“预算数”中编制了精细部门预算数的科目，您可在此通过选择，组织分析表的项目。5、从分析方式的下拉框中可选择按部门分析或按科目分析，也就是说您可以分析某个部门下各项费用的预算执行情况，还可以分析某个科目下各部门的预算执行情况。6、选择完毕后点取〖确定〗按钮，精细部门预算分析表即可显示。7、由于在第2步中对分析期、比较期的选择不同，在第5步中对分析方式的选择不同，导致8种不同的输出结果。各表内容中，除了“实际完成”项的数据来源第三章财务预算19外，其他内容与粗放部门预算分析表相类，只要掌握了粗放部门预算分析表就很容易理解，这里就不重复叙述了。注意 精细部门预算分析表中，“实际完成”数的取数原则是：系统默认对借方科目取借方发生额，贷方科目取贷方发生额。系统提供的8种分析表为：1、分析期按月或季且按部门进行分析时2、分析期按月或季且按科目进行分析时3、分析期按年且按部门进行分析时4、分析期按年且按科目进行分析时5、分析期与比较期进行对比按月或季且按部门进行分析时6、分析期与比较期进行对比按月或季且按科目进行分析时7、分析期与比较期进行对比按年且按部门进行分析时8、分析期与比较期进行对比按年且按科目进行分析时3.2.3其他预算分析表1、精细项目、粗放项目预算分析表分别与精细部门、粗放部门预算分析表类似。2、科目预算分析表、收入预算分析表、成本费用预算分析表、支出预算分析表、利润预算分析表的操作与精细部门预算分析表类似。注意 收入预算分析、成本费用预算分析（或支出预算分析）是对科目预算分析的进一步分类；收入预算分析的对象是您在“系统初始”科目预算中选定的所有贷方科目，.
