汇算清缴(所得税汇算)ERP客户服务中心80号工程师2009年03月25日应用背景：查账征收核定征收所得税征收方式查账征收(A表)：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润乘税率，计算缴纳企业所得税。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率25%应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额核定(核定应税所得率，B表)征收：适用能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业，比如财务核算制度不健全的企业。应用背景：企业所得税征收：季度(月度)预缴：每月15号之前报税年度汇算清缴：次年的1月1号至5月31号汇算上年的企业所得税,向税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理结清税款手续企业所得税汇算清缴：纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章以及其他有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务所办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。企业所得税汇缴的三大难题:财税差异处理和纳税调整复杂的表间勾稽关系繁多复杂的税收政策培训内容：1.所得税汇算插件安装、卸载、启用2.税务公共平台设置3.税务处理支持871，872版本不提供演示版，必须插加密狗或指定加密服务才可使用加密服务器中安装KB-U872-所得税-加密.msi(U8SOFT\tax),加密服务中才可看到登录站点数一、所得税汇算插件安装、卸载、启用安装:1.U872所得税汇算应用程序安装.exe一、所得税汇算插件安装、卸载、启用安装:2.U872所得税汇算数据库安装.exe选择需要安装所得税汇算软件的账套一、所得税汇算插件安装、卸载、启用卸载:卸载数据库时选择账套，所得税汇算中的数据将被删除！一、所得税汇算插件安装、卸载、启用启用：企业所得税按年计算一、所得税汇算插件安装、卸载、启用关注点：1.插件和数据库（选择对应账套）需同时安装，插件才可正常使用；单独卸载插件或数据库，登陆软件虽可看到，但是无法登陆，显示正在加载2.卸载数据库（不选择对应账套），重新安装数据库（不选择对应账套），数据保留一、所得税汇算插件安装、卸载、启用关注点：3.u8系统管理备份不包含此插件数据,如恢复账套备份(之前未安装所得税插件),需卸载数据库重新安装,否则登录后打开所得税汇算提示：数据同步失败，请检查数据库设置，为不影响其他已安装插件账套的数据,卸载数据库时不选择已有账套直接卸载,安装数据库时选择需恢复的账套一、所得税汇算插件安装、卸载、启用培训内容：1.所得税汇算插件安装、卸载、启用2.税务公共平台设置3.税务处理以总账、固定资产数据作为数据源1.涉税科目设置：会计科目和税务指标，指标不可增删资产（应收，各种资产准备），负债（递延收益，未确认投资收益），权益（资本公积），损益类（收入，支出）二、税务公共平台设置加载默认涉税科目完成对照，会计科目与涉税指标一对一，或多对一对于新建账套，可加载默认涉税指标，新建年度账，可加载上年涉税指标到新年度中二、税务公共平台设置2.固定资产分类设置：固定资产类别和税务类别的对应关系税务类别根据税法预制，不能增删末级资产类别才可设置对应税务类别，固定资产中增加了新的资产类别，需要在此重新维护对应关系新建年度账，可以加载上年的固定资产分类设置二、税务公共平台设置培训内容：1.所得税汇算插件安装、卸载、启用2.税务公共平台设置3.税务处理初次进入税务处理，出现如下界面，需要明确企业基本信息，保存以后每次直接进入税务处理界面。根据单位名称带入，可修改根据税号带入，可修改纳税人识别号（15位），一经填写保存后便不可修改国税：企业所得税（2002年1月1日以后设立的内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税地税：企业所得税（2002年1月1日以前设立的内资企业）三、税务处理税务处理界面客户区菜单栏三、税务处理1.导入财务数据三、税务处理2.基础设置三、税务处理3.基础信息管理：三、税务处理3.1涉税信息：预缴税款附表八三、税务处理三、税务处理直接冲销法备抵法坏账核算方法不计提坏账准备，坏账发生时，直接进费用,减少应纳税所得计提坏账准备，提前抵销应收账款坏账的部分风险备抵法本期增提的坏账准备=期末应收账款余额×企业实际坏账准备的提取比例-〔期初坏账准备账户余额(保留数)-本期实际发生的坏账+本期收回已核销的坏账〕如为负数表示减提的坏账准备。本期按税法规定增提的坏账准备=期末应收账款余额×税法规定的坏账准备提取比例-(期初应收账款余额×税法规定的坏账准备提取比例-本期实际发生的坏账+本期收回已核销的坏账)两者之间的差异，录入本期申报的坏账准备纳税调整额，调整应纳税所得三、税务处理3.2税收优惠信息（附表五）三、税务处理3.3税务机关批准信息:三、税务处理4.财务数据管理:财税结合,采集财务数据三、税务处理4.1期初财务数据三、税务处理4.2本期财务数据导入损益明细数据进入纳税申报表附表一、二，减值准备进入附表十三、税务处理1).财务会计科目只有一级科目时的数据导入和录入:直接导入2).财务会计科目有下级明细科目时的数据导入和录入:明细合计导入3).有台账的税务指标录入:按数字键、字符键或者空格键，弹出台账或明细数据输入界面三、税务处理4.3长期股权投资（附表十一）三、税务处理4.4投资转让损失（附表十一）三、税务处理4.5境外投资（附表六）三、税务处理4.6弥补亏损明细表（附表四）反映了以前五年企业发生的亏损和弥补亏损的情况三、税务处理4.7资产折旧摊销纳税调整明细导入（附表九）取自固定资产原值、折旧、年限，根据税法计算出本期税务摊销额三、税务处理4.8以公允价值计量资产纳税调整（附表七）企业基本信息中选择适用会计制度为2007年新会计准则三、税务处理5.其他纳税调整（附表三）:影响应纳税所得额的财税差异事项调整。三、税务处理6.报表管理6.1年度纳税申报表：一主十一附,生成后不能修改其中数据，如要调整，进入财务数据管理中重新录入，再重新生成三、税务处理6.2纳税调整事项明细表：本年度的纳说调整三、税务处理6.3生成电子数据企业所得税年度纳税申报表三、税务处理实用的功能，对于税务知识比较缺乏的报税人，提供了快速检索的便捷！税务政策每年都有变化，开发人员会根据新的税法条例出补丁，用户安装补丁自动更新后，年度纳税申报保证与税务政策保持一致考核点：1.汇算清缴的征收方式2.汇算清缴的时间3.年度所得税纳税申报表内容4.插件安装的安装,卸载步骤5.税务指标的内容6.涉税指标的内容7.税收优惠信息内容8.本期财务数据导入方法,坏账处理方法9.长期股权投资,境外投资,弥补以前年度损失,投资转让损失10.资产折旧摊销纳税调整明细,原值，折旧的计算11.应纳税所得额,应纳税额计算12.年度所得税纳税申报表主表的理解谢谢
