UFIDA Business Best Practices014-06 成本费用控制流程及说明 文档控制 文档日期:2011 年 4 月版本号:1.0编撰人:发布/修正日:[插入日期]公司:UFIDA前言xxxxxx 版权©Copyright 2011 UDIDA All rights reserved. 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包3文档目录业务场景描述........................................................................................................................... .3适用范围.................................................................................................................................. .4控制目标.................................................................................................................................. .4业务流程图............................................................................................................................... .5流程说明.................................................................................................................................. .5产品配置、关键预配置参数...................................................................................................... .6单据设置.................................................................................................................................. .6配套政策与建议........................................................................................................................ .7关键管理报表........................................................................................................................... .7014-06 成本费用控制流程及说明业务场景描述[描述] 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包4基于《企业内部控制具体规范》，该流程描述了成本费用类业务从岗位分工与授权批准、成本费用预算、执行、核算及分析等整个活动的关键控制内容。适用范围[该业务适用于哪些部门或人员]人力资源、业务、财务及计划部门等相关组织人员。控制目标[通过加强该项业务管理，达到何种控制目标]引导企业加强成本费用内部控制，降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益。业务流程图流程说明序号部门及岗位输入单据流程说明输出单据处理状态 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包501人力资源组织-人力资源主管定义业务、财务、计划等相关组织的职责与权力，并体现内控的职责分离。手工处理05人力资源组织-人力资源主管在系统中进行部门档案的设置定义。系统处理10人力资源组织-人力资源主管定义成本费用业务相关岗位的职责权限，确保成本费用业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。手工处理15人力资源组织-人力资源主管建立相关业务授权制度和审核批准制度，对各相关岗位、角色进行明确授权与批准。手工处理20人力资源组织-人力资源主管根据业务授权制度和审核批准制度在系统中对各角色、人员的具体权限进行定义。系统处理25计划组织或相关人员根据企业发展战略制定企业运营计划。手工处理30计划组织或相关人员根据现有成本水平等制定各类成本、费用的定额。手工处理40计划组织或相关人员根据本单位历史成本费用数据、同行业同类型企业的有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力的资源状况，以及产品销售情况等，运用本量利分析、投入产出分析、变动成本计算和定量、定性分析等专门方法，对未来企业成本费用水平及其发展趋势进行科学预测。系统处理45管理决策人员对成本费用预测方案进行决策，对产品设计、生产工艺、生产组织、零部件自制或外购等环节，运用价值分析、生产工序、生产批量等方法，寻找降低成本费用的有效措施。手工处理50预算相关组织根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度。通过编制成本费用预算，将企业的成本费用目标具体化，加手工处理 制造业 单组织企业 最佳业务实践应用方案包6强对成本费用...
