查账征收企业所得税汇算清缴初探一、所得税基础知识1.U872所得税申报软件的使用对象是哪些？企业所得税征收方式为查账征收的企业。企业所得税目前有两种征收方式：查账征收与核定应税所得率征收（简称：核定征收）。查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，比如财务核算制度不健全的企业。2.什么叫查账征收企业的汇算清缴？企业所得税汇算清缴：是指纳税人在纳税年度终了后4个月内（每年4月30日前必须完成），依照税收法律、法规、规章以及其他有关所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管征收税务所办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款。所得税汇算以纳税人为主体。3.汇算清缴的时间是如何规定的？内资企业、涉外企业纳税人应在年度终了后4个月内，向税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》，办理结清税款手续。4.什么是“两税合一”？“两税合一”是指将外资企业所得税和内资企业所得税两部法律法规统一成一部所得税法在税率等方面对内外资企业一视同仁。（今年3月，全国人大通过了新的“企业所得税法”，“两税合一”后内、外资企业将在2008年执行统一的所得税政策，本软件将迎来更大的市场空间。）5.企业所得税的征收机关是怎样规定的?中央企业所得税、外资银行和地方银行及非银行金融企业所得税、保险企业所得税、铁道所属铁路运营企业、邮电部所属邮电通信企业所得税以及有中央和中央企业投资、参股的联营企业、股份制企业所得税由国家税务局系统负责征收。其余内资企业所得税由地方税务机关负责征收。（国家税务总局2002年8号文件规定：“自2002年1月1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。”因此，现有状况是国税征管户数在逐年增加，地税征管户数在逐年减少。）二、客户关心的问题1、软件能解决什么问题？答：使用该软件无需精通税法，无需填表说明，只要从财务软件中自动采集涉税数据后，即可生成全套企业所得税申报表。2、软件如何获取财务数据？答：软件可通过直接输入数据或外部导入数据（仅限用友U872税务应用平台）3、财务数据可直接从财务软件中导入数据吗？答：“用友U872税务应用平台”可直接从财务软件中导入数据。4、对不同地区不同企业特殊政策问题软件如何处理？答：该软件是根据企业会计准则和国家税务总局下发的最新的关于企业所得税相关政策进行开发的，对于不同地区不同企业特殊政策需调整的，我们设置了“税务标准设置”，可以根据企业的具体情况进行调整。5、申报表生成好后可以再次修改吗？答：可以，申报表生好之后可检查是否正确，如果不正确，可返回数据录入界面进行修改，但不能在申报表中直接修改。6、两法合一，政策变更后，软件如何更新软件？答：政策变更后，我们随时都会根据国家税务总局的要求及其他相关政策的需要以网络或其他形式发放更新程序，使软件与最新政策保持一致。7、软件升级后，数据能否实现年度递延？答：具有延续性的项目如：企业基本信息、科目年初数、弥补亏损等都可实现年度数据的递延。无需用户重复输入。8、软件的最大特点？答：解决目前财税数据分离的问题，实现了财税数据共享，实现了税务申报数据的可朔源性，每一笔税务申报数据都可沿财务核算的轨迹追朔到原始凭证，使得税务稽查有迹可寻。三、所得税汇算插件安装程序1所得税汇算插件共两个文件：一个是所得税汇算应用程序安装程序，另一个是所得税汇算数据库安装程序。2安装顺序：先安装872，然后安装所得税汇算插件（根据提示安装即可），最后安装所得税汇算数据库。详细说明第三步即数据库的安装步骤：执行数据库安装程序，会提示：数据库服务器，是默认的。然后数据库身份验证，选择sqlserver验证，用户名输入sa，如果有密码也输入，点下一步。这一步的作用：实际在上面安装所得税应用程序后，软件中所有账套是不可以启用所得税汇算这个模块的。安装所得税汇算数据库的时候，如果要使用的账套，进行选择。不选择的账套，之后启用后，会出现如下情况：在安装所得税数据库的时候，我没有选择当前账套，那么启用后，在点击这个模块中具体的功能节点的时候，会提示：数据同步失败，请检查数据库设置！这里延展一个问题，假设第一次安装所得税数据库的时候，漏选择了一个账套或者有新建立的账套，怎么办？卸载所得税数据库，不选择已经使用的账套，重新进行安装所得税数据库，选择新的账套即可1执行所得税汇算数据库安装程序进行卸载2卸载的时候，不选择账套3不选择账套，无法执行卸载。4尝试卸载之前就没有安装所得税数据库程序的003账套，可以卸载。5进入003账套，系统启用中就没有了所得税汇算。6进入002账套查看一下卸载时没有选择的账套的数据是否正常所得税汇算的功能也没有了，系统启用中也没有！！！7重新安装所得税汇算数据库，主要看002账套之前设置和数据是否保留。由于上次卸载的时候，没有选择002，因此本次安装过程中，也没有选择002，只选择了003.结果……进入002账套没有所得税汇算模块，不会吧，数据丢失了？？？在系统启用中，启用了所得税汇算，重新进入软件查看，之前设置都在，数据也都保留了。之前是08-10-1启用的，本次也是。如果本次修改启用日期呢？启用日期是08-11-1，重新导入数据，数据还是101即期初余额中累计借方发生+本年总账中凭证的数据（和凭证记账与否没有关系）之前没有安装数据库的003账套，本次安装后，可以正常使用。但是觉得这样操作还是比较麻烦！！！（或者我没有想到别的方法）重新卸载一下，尝试卸载数据库的时候，不选择账套，看看结果是如何的？直接点确定这次不选择数据库，卸载后进入002账套查看。无法进入，状态如上图，不知道是不是BUG，重新启用计算机，问题依旧。重新安装所得税汇算数据库，安装过程中只要选择新建立的账套或者之前安装过程中没有选择的账套即可。进入原来的账套，一切正常。对于新的账套，正常启用即可。注：上面的问题应该是我872版本步是最新的缘故，最新版本的872应该没有此问题。总结：所得税汇算数据库安装程序，即使安装程序，又是卸载程序。如果安装的时候，选择了001账套，没有选择002账套，那么之后启用，002账套的所得税汇算可以看到，但是无法使用。如果此时又新建立了003账套，那么如果002和003账套想使用所得税汇算功能，需要执行一下所得税汇算数据库安装程序，此时是卸载过程，不选择账套即可，点确定。然后必须重新执行安装程序，选择002和003账套，之后才可以重新使用（001）、002、003账套的所得税汇算功能。3安装好后，进入系统启用，启用所得税汇算模块。4安装后，在u8soft文件夹下会多出一个文件夹tax文件夹，这里面就是所得税汇算软件的相关文件。5tax文件夹有很多文件，其中有一个数据库比较重要。打开数据库需要密码，密码是ufida2008Acc。Tablename表中说明了这里各个表的内容。例如：前台企业基本信息中纳税人识别号一旦输入保存后，是无法修改的。但是可以在此表中修改taxid字段即可。6注意事项(1)数据库要安装在数据库服务器上，应用程序安装包需要安装在客户端，服务器端不需要安装。（2）如果重新安装插件数据库安装包，则涉税科目和固定资产的对应科目需要重新设置。（3）系统备份与恢复不包含该系统，账套恢复时，如果该账套备份前未安装所得税汇算插件，若要使用该账套进行所得税汇算，请先卸载所得税汇算插件，为了不影响其他账套的使用，在数据库卸载步骤中，不进行数据库卸载，直接取消，然后重新安装所得税汇算插件，在数据库安装步骤中，只选择恢复的账套进行安装。（测试：卸载所得税数据库的时候，即使选择了账套，重新安装后，涉税指标和固定资产类别税务类别需要重新指定，但是企业所得税中导入的数据依然存在）7本版不提供演示般，必须插加密狗或指定加密服务器使用。说明：税务插件安装完毕，登陆后加密服务器上面看不到登陆站点数。解决方案：执行税务插件应用程序补丁包，在目录u8soft\tax下有kb-u872-所得税-加密.msi拷贝加密服务器上面执行，执行完毕后可以看见登陆站点数。8系统不需要年结，提供加载上年税务指标、加载上年固定资产分类设置，可以把上年的基本设置结转到下一年，税务处理流程跟上年度处理流程一致。如果没有插入加密狗，进入的时候，提示：请购买服务注册卡进行注册。但是实际中我的台式机上也安装了此插件，没有加密狗是可以使用的。而本次测试是在虚拟机中！插上加密狗，可以从产品登陆情况中看到所得税汇算。四、软件基本操作1涉税科目设置：数据输出：将当前涉税科目设置内容进入输出，文件格式不限制。但是，没有导入功能。查看，这里可以通过查找快速定位科目，可以通过修改，修改科目的涉税指标。修改科目的税务指标，税务指标名称中的内容是固定的，无法增删。加载,加载默认涉税科目，根据税法规定。加载成功后如图。加载上年涉税指标“加载”→“加载上年涉税指标”加载上年已对应的涉税指标。这个功能是因为年结后，涉税指标默认是空的，如果需要使用，可以选择加载上年涉税指标。注意：1在涉税科目设置中，只能显示一级科目，其下的明细科目与一级科目的设置保持一致。2一旦选择了加载默认涉税指标后，之前设置将不回再生效。3涉税指标支持一对多，但是一个科目只能选择一个涉税指标。4在加载默认科目时，只支持一级科目为四位编码的会计科目的默认值设置。2固定资产分类设置：上图可以看到，打开后财务资产类别名称会自动带过来的。如果后续有新增的，如下图，也会自动更新到这里，但是对应税务类别需要手工指定。（注：对应税务类别中的内容是固定的，无法删改的，应该是根据税法固定好的，如果税法有变更，我们也会出相对应的补丁，通过自动补丁更新进行更新）如果退出的时候，忘记保存，没有关系，软件有友好的提示。加载：加上上年固定资产分类设置对应税务类别。注意几点：1当所选固定资产分类不是末级固定资产分类时，不能设置对应的税务类别。03分类下有031分类，而031是末级分类，可以进行设置对应税务类别，上级分类03无法进行设置。2新增固定资产须重新对应税务类别，否则不能重新导入数据。3-对应税务类别-列中显示的-未设置对应税务类别-只是提示用户还未进行固定资产对应税务类别的设定，并不能作为对应税务类别其中的一项供用户选择。3企业所得税：首次进入企业所得税会弹出一个窗口按照最下面的提示信息输入即可，非常友好的界面。税务机关信息，选择直辖市，可以直接将现有的直辖市显示出来，简化了操作。（但是这里是不支持修改，增加，删除的，如果有新的直辖市获批，开发应开会出相应的补丁更新）税务机关：一般情况下，是这样：02年以前成立的大部分企业是选择地税；02年以后成立的大部分企业选择国税。（根据企业实际情况选择）补充资料：国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。国税：增值税，消费税，企业所得税（2002年1月1日以后设立的内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税。地税：营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加，水利建设专项基金，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、烟叶税、个人所得税、企业所得税（2002年1月1日以前设立的内资企业）、社会保险（基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费）残疾人就业保障金、文化事业建设费。季度(月度)预缴年度汇算清缴：次年的1月1号至4月30号汇算上年的企业所得税本软件解决所得税汇算清缴问题这里有个非常重要的提示，一定要留心。一旦设置错误，是无法修改的！纳税人识别号，这个是15位的编码，必须填写正确，软件将根据此自动生成上报税务局的电子数据。（当然如果客户输入错误且保存了，可以通过上面提到的数据库修改）如果是今后再打开企业所得税，进入的界面就是下面的图面了。这里，通过基础设置，打开企业基本信息，发现当时输入的纳税人识别号不是要求的15位，居然也可以保存，个人认为应该改进！！！本软件主界面由以下二个部分组成：1.菜单栏包括【文件】、【基础设置】、【执行】、【窗口】、【帮助】菜单，各主菜单项及其下级菜单如图所示。2.客户工作区单击相应的菜单项，软件将在客户工作区显示相应的操作界面，供操作员进行操作。【税务标准设置】维护当前企业的职工福利费、工会经费、职工教育经费、补充医疗保险计提比例信息。【文件】菜单操作单击【文件】菜单栏下的【导入财务数据】，进行财务数据的导入。由于初次登录时，软件将自动导入ERP-U872当前账套内的相关涉税财务数据，因此当用户对账套内的涉税凭证或固定资产相关信息做出修改后，可利用该功能将修改过的财务数据重新导入。导入数据点确定的时候，会有一个提示：当前账套未进行年度结转，这可能影响该账套企业所得税年度纳税申报的完整性。年度汇算清缴：次年的1月1号至4月30号汇算上年的企业所得税。因此，一般是年结后，重新用上个一个会计年度登陆进入操作。如果当前账套未进行年度结账，系统将给予提示，但并不影响当前数据的导入。【涉税信息】根据涉税信息类别和企业实际情况进行填写，具体填写方法在窗口下方都有详细的说明。需要注意一点：坏账核算方法是必须选择的！【税收优惠信息】注意：1据申报表填写要求，【小型微利企业减免税附列资料】类别中有关小型微利企业四个判断指标“是否从事国家非限制和禁止行业”、“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”，需要据实填写。2“企业从业人数（全年平均人数）”项目数据保存后会四舍五入为整数。3〖减免税额试算〗按钮可以帮助用户通过当前应纳税所得额试算出减免税额，操作介绍如下：1）在生成最新的年度纳税申报表后，单击界面中的〖减免税额试算〗按钮，软件显示“减免税额试算器”界面2）“应纳税所得额”数据取自年度纳税申报表中，也可以自行修改填列；3）“实际税率”数据可以从下拉菜单中选择，也可以自行修改填列；4）软件自动计算出“减免税额”，用户可以参考填列进【税收优惠信息】界面。【税务机关批准信息】在企业所得税申报中有许多税前扣除项目需要得到税务机关的批准，这些项目如果未事先得到税务部门的批准，原则上不允许在企业所得税税前进行扣除，如果企业发生的有关需要批准扣除项目正在报批，为了不影响企业的申报，可以先在“批准文书号”中先行输入“已报批，尚未批准”字样，待批准文书下来以后，再视批准情况是否进行补充申报。当然也可以在备注中进行说明。【财务数据处理】该模块是使用本软件进行纳税申报计算的关键，数据输入的正确与否是影响计算结果的准确与否的直接因素。如图所示，本软件以涉税会计资料为基础，从会计科目出发采集相关数据，是因为：1符合企业办税人员的办税操作习惯；2引导办税人员全面采集企业财务数据，防止遗漏。3全面导入财务数据期初财务数据导入：期初财务数据导入界面分为上下两个部分，上部为税务指标区，下部为财务数据对应查询区。单击税务指标区左窗格的一级税务指标科目，下部财务数据对应查询区自动显示该税务指标对应的财务会计科目及其下级明细科目的期初余额。单击上部右窗格的税务明细科目，下部的财务数据期初余额核对无误后，单击界面左上角的【导入】按钮或者按【F4】快捷键，下部的期初余额将自动导入至上部的相应税务指标内，导入后的数据如有变动，可直接删除和修改。用户也可不通过【导入】按钮，在税务指标区内直接录入数据。全部税务科目输入完毕后，单击界面左上角的【保存】按钮保存。测试，在总帐期初余额中输入坏账准备的期初余额，累计借方。（年中建账）进入所得税期初财务数据导入界面没有数据，为什么？因为修改了总帐数据，需要通过文件-数据导入，重新导入数据。注意：可以看到所得税期初财务数据导入中的期初余额是和总账中的年初余额对应的。核实数据无误后，如果没有下级明细科目，可以点导入或者按F4即可，如果有明细科目需要进行选择，然后点导入，保存。这里解释一下：税务指标科目下图分两个部分，上面区域，左边是税务指标一级科目，右边是税务指标明细科目，如果有的话会显示出来。每一个税务指标科目的取数是根据税务公共平台中的税务科目设置取数的。举个例子：这里我将库存现金和坏账准备科目都指定涉税指标为坏账准备看一下结果，从左上方点税务指标科目-坏账准备，下面的财务数据会如下显示。本期财务数据导入：这里显示的本期发生借方100，是我在期初余额中录入的累计借方发生。什么意思？我填制一个凭证，看数据的变化？我填制了一个凭证坏账准备借方发生1元，进入所得税软件中，文件-导入财务数据后，打开本期财务数据导入，借方=累计借方+本期发生！！！本期财务数据的导入和录入分以下三种情况：1财务会计科目只有一级科目时的数据导入和录入2财务会计科目有下级明细科目时的数据导入和录入单击左窗格内各大类税务指标的分页按钮，单击该类税务指标里的一级税务指标科目，下部的财务会计科目查询区内将自动显示该税务指标对应的财务会计科目及其下级明细科目的本期发生数。单击上部右窗格的税务明细科目，勾选下部财务会计明细科目的本期发生数，比如下部财务会计科目中“其他应收款－方为信”、“其他应收款－方中欣”都应计入上部税务指标的“坏账准备－冲回的坏账准备”中，则应将明细科目全部勾选，然后单击界面左上角的“导入”按钮或者按“F4”快捷键，明细科目的本期发生额合计数将自动导入至上部的“坏账准备－发生的坏账准备”税务指标内，导入后的数据如有变动，可直接删除和修改。用户也可不通过“导入”按钮，在上部的税务指标区内直接录入数据。全部税务科目输入完毕后，单击界面左上角的“保存”按钮保存。3有台账的税务指标录入某些特定的税务指标如“财务费用”中的“向非金融机构借款利息支出”需要录入相应的台账信息。台账或明细数据是根据申报表信息披露的要求，对特定税务指标及涉税项目建立的台账或明细数据表，它能详细反映该指标或涉税项目的明细情况。单击左窗格内各大类税务指标的分页按钮，单击该类税务指标里的一级税务指标科目，单击上部右窗格需输入台账明细信息的税务明细科目，在数据输入栅格内按数字键、字符键或者空格键，弹出台账或明细数据输入界面。单击“增加”按钮，输入明细表中的各项指标数据，每个指标数据输入完成后，单击“保存”按钮保存所增加的明细记录，继续单击“增加”按钮新增一条明细记录，或单击“修改”、“删除”按钮对当前明细记录进行修改和删除，当所有台账信息输入完毕后，单击“退出”按钮退出台账输入界面。全部税务科目输入完毕后，单击界面左上角的“保存”按钮保存。注意：所有财务和税务指标数据都为ERP-U872当前账套中的会计科目的本期发生数；对于年中建账的用户，损益类科目的本期累计发生数正常情况下应等于用户在【期初余额】内输入的【累计借方】或者【累计贷方】加上建账期至本年度末该科目的本期累计发生数，由于用户的会计处理方式不尽相同，可能存在【期初余额】内输入的【累计借方】或者【累计贷方】金额和本期实际发生数不一致的情况，此时所得税汇算中的损益类税务指标科目的本期发生数需要用户分析后再做填列；如果用户对损益类科目未使用ERP-U872账套的自动结转功能，而是手工填写结转凭证，则【本期财务数据导入】中导入的损益类科目发生数将包括结转金额，税务指标的发生数需要用户分析后再做填列。【长期股权投资】其中长期股权投资核算方法和是否全额征税是必须选择的。【投资转让损失】单击菜单栏或客户工作区中的【投资转让损失】，软件将显示如图所示的操作界面。注意：当年的已弥补金额不能大于当年投资损失结转以后年度金额。【境外投资】为了计算企业的境外所得税抵免情况，需要填写【境外投资】项目。在企业所得税年度纳税申报项目操作中，单击菜单栏或客户工作区中的【境外投资】，软件将显示如图所示的操作界面。【弥补亏损明细表】为了计算企业当年弥补以前年度亏损，需要建立弥补亏损台账。单击菜单栏或客户工作区中【弥补亏损台账信息】，软件将显示如图所示的操作界面。注意：●企业申报的所得或亏损：所得用正数表示，亏损用负数表示；●合并分立企业转入可弥补亏损额（负数）：用负数表示；●以前年度已弥补的亏损：用正数表示。【资产折旧摊销纳税调整明细导入】单击打开界面：注意：如果用户使用ERP-U872内的固定资产管理模块，则“资产折旧、摊销明细信息”中涉及固定资产的信息可在用户登录时自动导入，无形资产和其他资产的折旧、摊销明细信息需由用户手工录入。用户可在此界面进行手工录入和修改。如用户未使用固定资产管理模块，则“资产折旧、摊销明细信息”中的相关明细信息均需用户手工填列。第8列本期折旧、摊销额是依据税法自动计算的，无法修改。【以公允价值计量资产纳税调整表】1．【以公允价值计量资产纳税调整表】只有用户在【企业基本信息】中选择的“适用会计制度”为“2007年新会计准则”后才会显示。单击菜单栏或客户工作区中的【以公允价值计量资产纳税调整表】，软件将显示如图所示的操作界面。【其他纳税管理】其他纳税调整输入其他纳税管理主要针对没有在财务中反映，但影响应纳税所得额的财税差异事项进行调整。如：非货币性交易视同销售收入、非货币性交易视同销售成本等；另外，特定财税差异也可以在此模块中反映。本模块中所进行的调整，除了现有固定项目外，自行增加的其它调整项目的数据都反映在企业所得税申报表附表三的“其他”项目中。注意：因为在申报表上有固定调整项目相对应的单元格，故无法删除这些固定的记录。新增加的项目必须选择调整方向。报表生成本软件的报表包括国家税务总局颁布的最新版《企业所得税年度申报表》，帮助用户查阅纳税调整事项明细情况的《纳税调整事项明细表》。单击菜单栏或客户工作区中【企业所得税年度申报表】，生成的纳税申报表如图，该界面左方【报表选择】可快速选择申报表；下方的【输出Excel文件】可将报表转化为Excel格式，【上一页】和【下一页】按钮可提供各申报表间的相互切换，【页面设置】、【预览】和【打印】按钮提供申报表的预览和打印。注意：由于本软件是根据用户填列的原始财务数据和涉税信息来自动生成全套企业所得税纳税申报表，因此用户不能在已生成的申报表上直接修改数据。如果需要修改报表数据，您可以返回之前的原始财务数据输入界面，检查该项财务数据是否输入有误，修改完毕保存，再重新打开申报表重新计算即可。在企业所得税年度纳税申报项目下，单击菜单栏或客户工作区中【纳税调整事项明细表】，软件将自动生成并打开纳税调整事项明细表，如图，该表披露企业当年纳税调整事项的相关明细。纳说调整事项明细表只是列示出用户当年纳税调整事项的所有相关明细信息以供参考，该标并不需要作为“企业所得税年度纳税申报表”的一部分上报税务机关。生成电子数据单击菜单栏或客户工作区中【生成电子数据】，弹出如图的提示。单击按钮，可以更改默认生成电子数据的路径，单击【电子数据】按钮，即可在指定路径下生成XML电子数据文件，用于纳税申报。窗口菜单每次计算报表勾选此选项，则无论是否修改过原始数据，每次打开申报表均重新计算报表数据。目前测试，选择和不选择，没有区别。常见使用问题问答（一）常见操作问题1．软件中的数字如何进行输入？如何删除修改？答：（1）将输入方式变为英文输入法，将光标停在“元”的位置输入。（2）负数的输入，先输金额，再输负号。（3）删除数据：整数—－将光标停在“元”的位置按删除键，小数—―将光标分别停在“角”、“分”的位置按删除键。（4）蓝色覆盖区域不能填写数字。2．弥补亏损台账中的如何输入正、负数？答：在弥补亏损台账中，亏损填列负数，补亏填列正数。3．在“本期数据输入”界面中，投资收益、广告费等明细信息（台账）如何输入？答：下列科目需要输入明细信息（台账）：（1）短期投资、长期投资、投资收益科目下的投资类台账、（2）营业费用科目下的广告费台账、佣金台账（3）营业外支出科目下的公益救济性捐赠台账（4）财务费用科目下的向非金融机构借款台账具体操作方法是：在相应科目的数据输入栏中，按任意（数字）健即弹出明细台账，点击“增加”填报明细信息，保存后退出。或按“增加”继续输入下一明细信息。4．软件打开后长时间没有操作，保存数据时为什么会报错？答：这是由于使用者在软件操作界面长时间没有操作，本软件为了保护数据自动断开数据库，这时只需关闭软件，再重新启动软件即可。5．软件要求的显示器设置是什么？如何修改设置？答：软件要求的显示器设置是：1024×768及以上，小字体。如果是其它设置，则可能发生显示问题，需要重新设置。具体情况见以下说明。6．“数据输入”栏目中出现空白，如何解决？答：需重新设置显示器分辨率。将软件最小化，然后鼠标右键单击桌面，选择“属性”，单击其中的“设置”，将颜色调“真彩色（24）位”或“真彩色（32）位”，并将“屏幕区域”像素调大到1024×768以上（包括1024×768）。7．数据输入栏发生“错位”（即数字与金额单位不能对齐），如何处理？答：需要重新设置显示器的字体大小。回到桌面，右击桌面并选择“属性”，单击其中的“方案”，选择“window标准”，单击确定，再次单击属性中的“设置”，选择“高级”，选择字体大小中的“小字体”，单击确定。8．数据录入使用“上（up）、下(down)”键时，如看不到已输入的数据，如何处理？答：是因为计算机的像素有偏差，只要再使用一下“上、下”键就可以恢复显示数据。9．生成报表后，为什么预览打印时出现“###”号？答：这是因为报表相关项目列宽不够造成的，解决方法：将光标移到表头列标题栏上，如A与B之间，待光标变为双箭头时，拖动鼠标，将列宽变大，直至数据能正常显示。10．在装有“防伪税控系统”的电脑上安装本软件，为什么有时不能正常打印报表？答：这是由于“防伪税控系统”自身已预设了打印设置，这种情况下需要重新设置打印机，选择为“普通打印机”格式，就可按本系统预设格式打印报表。如果再使用“防伪税控系统”，应恢复其原有的打印设置。或者在报表中点击“输出excel文件”，将报表转换成excel表格后在进行打印。11．为什么生成的报表在选择全部连续打印时，会出现同样的格式？答：这是由于系统对各张报表的打印方式进行了设置，由于各张表格的设置方式不相同（有的横打，有的是竖打），在套打时，打印方式会默认为第一张表的打印设置，从而导致出来的报表是一种格式。建议用户在打印报表时选择每张表单独打印方式或者输出保存为其他格式再打印。12．用“网络打印机”打印报表时，为什么有时出现“另存为。。。”的现象？答：在安装了Office2003的用户在打印申报表时可能发现上述问题，解决方法：在点击报表下端的页面设置，选择打印机，在打印机名称中选择目前可以进行打印的打印机名称即可。（二）常见业务问题重要提醒：1、“本期财务数据导入”中所有税务指标均需采集涉税财务会计科目的“本期累计发生额”！例如应收账款、坏账准备金等。2、已缴税款、减免税金额等是重点审核项目，请认真核实后填报！1、报表生成后，如何核对申报表数据？答（1）首先可在自动生成的申报表中直接查看表格中的提示信息，据此可追溯检查原始财务数据填报是否准确、全面。（2）也可以打开“纳税调整事项明细表”，找出需要核对的纳税调整事项，然后同样去追溯检查原始财务数据填报是否准确、全面。、税务标准的设置：如果各地的计税工资标准不同软件如何处理？答：本系统默认的计税工资标准为1600元/月/人。如果各地的上述标准与系统的默认值不同，可在本软件工具栏的“系统”菜单中单击“税务标准设置”项目，输入本地区执行标准即可。3、工资薪金及三项费用的纳税调整问题数据录入界面有可能影响工资薪金三项费用纳税调整额的几个地方：文件菜单“企业基本情况”下的“开业日期”准确填列；工资相关信息—“企业职工平均人数”一定输对，“其中：工会、福利人员人数中”要视情况，有则填，没有则不填，正常情况下“其中：工会、福利人员人数中”不等于“企业职工平均人数”；“实际发放的工资总额”：填列本会计期间企业实际发放的工资总额；“其中：工会、福利人员工资”：填列实发工资中的工会、福利人员工资，正常情况下不等于“实际发放的工资总额”“工会经费拨缴款收据金额”：填列工会组织开据的《工会经费拨缴款专用收据》金额；“本期财务数据录入”—资产类“在建工程—工资－福利费—成本类“生产成本—工资—福利费”“制造费用—工资—福利费”—损益类“营业费用—工资—福利费”“管理费用—工资—福利费”4、涉税信息_企业所得税税率的问题1、软件会依据计算出的应纳税所得额自动执行二档优惠税率，即：≤3万的执行18%，>3万且≤10万的27%。用户不用填0.18或0.27。2、如果企业适用的是15%及33%以外的其他税率,则依然要选0.33,再将适用税率与0.33之间差异引起的“应纳所得税额”的差异填入附表七《免税所得及减免税明细表》的相关栏目中。5、为什么选择的税率是３３％，而主表２３行的税率变成了１８％或２７％？答：见上条说明，即软件会跟据应纳税所得额自动执行优惠税率：≤3万的执行18%，>3万且≤10万的执行27%。6、如何输入“社会保障及住房公积金缴纳金额”？答：为实缴数中企业负担计入管理费用中的金额，不含职工个人负担部分。7、坏账损失的明细表的数据如何填列？答：坏账核算方法的选择：如果企业财务核算未提坏账准备，在“涉税信息”_“坏账核算方法”中选择“直接冲销法”。本期财务数据输入“应收账款”输入的问题：软件要求输入借贷方的本年累计发生额，而非期末余额。可用“应收账款”的年末余额减去年初余额，反算出本期发生额后，填在借方或贷方。8、“本期财务数据_负债¬_应交税金”如何输入？答：应交税金：填列属于本纳税年度的已预交的企业所得税。例：某企业“应交税金”总账借方发生额如下：日期摘要借方贷方2007-1-10预交06年4季度250002007-4-10预交07年1季度100002007-7-10预交07年2季度100002007-11-10预交07年3季度100002008-1-10预交07年4季度10000则：在这里应填写属于07年的已预交数40000元。9、为什么主表第18行“减：免税所得”不等于附表七第一行“一、免税所得”？答：因为申报表有18行≤16行－１７行的控制。10、主表第二十一行“加计扣除额”如何取数？答：本行的数字受16-17-18+19-20计算结果影响，当16-17-18+19-20＞0时，16-17-18+19-20计算与“管理费用—技术开发费”*50%两者取小填入，否则本行应填0。11、为什么在“投资收益-长期股权投资—权益法”下填写的收益金额没有过入附表三《投资所得（损失）明细表》中？答：对于权益法下根据被投资企业当年实现利润而确认的收益，税法是不确认收益的，所以不过入附表三。如果这笔收益是被投资企业已宣告发放的，则应把它填到资产类“长期股权投资”科目中去，这样这笔收益就会过入附表三。12、工会经费的调整如何处理？答：当计提数大于税前扣除限额，拨缴款收据金额小于税前扣除数时，工会经费的纳税调整额＝工会经费的纳税增加额（附表四第2行）＋其他纳税调整增加工会经费纳税调整增加额（附表四第37行）。13、软件的“其他纳税调整”中包括那些项目？答：所谓“其他纳税调整”除了调整“视同销售收入”和“视同销售收入成本”外，还可以对其他涉税项目进行调整。主要对以下几种情况进行调整：①对在本系统数据输入中没有反映的需要进行纳税调整的明细科目进行纳税调整。本系统数据输入中反映的税前不能扣除的项目，系统会自动进行纳税调整，如上述“营业外收入”科目中的“行政罚款、罚金或滞纳金”、“营业外支出”科目中“赞助支出”等。②各地税务政策有差异的项目，如有的地区规定装潢费用超过10万元以上的需进行纳税调增，可以在“其他纳税调整”中进行调整。③一些特殊调整事项，如：与收入无关的支出等。14、白条费用入账如何处理？答：按税法规定：此笔费用因没有合法的凭证，不得税前扣除，使用软件应在“涉税调整”中的“其他纳税调整”中进行调整：在调整内容中输入“不得列支的白条费用”，在调整方向中选择“调整增加应纳税所得”，并输入调整金额，按“保存”即可。你可以在申报表“其他纳税调整增加”的附表中看到该项调整。15、附表五应付福利费中列支的基本医疗和补充医疗为什么要做调减？答：基本医疗和补充医疗保险在限额内部分是可以在税前扣除的，由于在实际操作中将此两项放入了应付福利费中，没有享受到税前扣除，所以先在附表五中全额调减，超过限额部分在附表四中再调增。16、各项减值准备软件如何处理？答：对于减值准备各科目中的计提的减值准备软件在附表四中作为全额调增处理，对于各科目中冲回的减值准备，软件与涉税信.
